Odštevanje katastrofe: izgube zaradi nesreče in kraje

Skoraj vsi so naenkrat utrpeli izgubo zaradi kakršne koli nezgode zaradi nezgode, ki jo lahko pokrijemo z nezgodnim zavarovanjem, ali s krajo. Tornada, potresi, požari, orkani in druge naravne nesreče vsako leto stanejo tako davkoplačevalce kot zavarovalnice več milijard dolarjev izgube. Kraje - predvsem tatvine avtomobilov in vlomi osebnih rezidenc - so v posebni kategoriji, ki davkoplačevalce in zavarovance stanejo tudi milijard dolarjev letno. Ta članek opisuje, katere vrste izgub zaradi nezgode in tatvine so odbitne, kdo je upravičen do odbitka izgube in kdaj je mogoče izgubo odšteti. (Za branje v ozadju glejte Ali potrebujete nezgodno zavarovanje? )

Preskus nenadnega dogodka

Da bi izguba izgubila, mora izguba zaradi nezgode izpolnjevati merila za preizkus nenadnih dogodkov, ki nalaga naslednje:

• Izguba mora nastati kot posledica nenadnega in nepredvidljivega ali nenavadnega dogodka.
• Dogodek mora biti tak, ki se zgodi v enem primeru, na primer prometna nesreča, in se ne sme zgoditi v daljšem časovnem obdobju.
• Vključen mora biti element naključja ali neke naravne sile.

Po tej opredelitvi bi izgube zaradi naslednjih dogodkov izpolnjevale pogoje za odbitek:

• Naravne katastrofe, kot so potresi, orkani, tajfuni, tornada, poplave, požari in plazovi. (Če želite izvedeti več o pripravi na naravne nesreče, preberite Osem finančnih zaščitnih ukrepov, če pride do katastrofe. )
• Izgube zaradi državljanskih motenj, kot so nemiri

Vendar obstaja več vrst izgub, ki niso upravičene do odbitka:

• Tisti, ki nastanejo zaradi dolgotrajnih procesov, kot so erozija, suša, razpadanje lesa ali škoda s termiti.
• Vsaka izguba, ki izhaja iz tega, kar Agencija za notranje prihodke (IRS) meni, da je "predvidljiv" dogodek.
• Izgube, ki izhajajo iz negativne percepcije javnosti.

Tukaj je primer izgube, ki je ni mogoče odbiti: Par ima v lasti hišo, ki je na pečini, skupaj s preostankom soseske s pogledom na mesto. Na žalost erozija povzroči, da se več hiš, ki mejijo na njihovo posest, sesede in pade čez pečino. Njihova lastnina pa ostaja nepoškodovana, uradniki mestnih stavb pa jim dovolijo, da tam še naprej živijo.

Ko tri leta pozneje poskušajo prodati svojo hišo, ugotovijo, da se je vrednost njihove hiše zmanjšala za vrtoglavih 150.000 dolarjev zaradi oklevanja s kupci, ki izvirajo iz negativnega dojemanja nepremičnine zaradi katastrofe. Svojo hišo so prisiljeni prodati za 175.000 dolarjev manj, kot so jo plačali. Niti te izgube niti izgube lastnikov stanovanj, katerih hiše so se podrle, niso odbitne.

Kdo lahko odšteje izgubo - in kdaj?

Samo lastnik izgubljene nepremičnine lahko v določenih omejitvah odšteje izgubo v letu, ko je škoda nastala. Izgube zaradi kraje se odbijejo v letu, ko lastnik ugotovi, da je nepremičnina ukradena. Če najamete premoženje, ki ga izgubi ali uniči nenaden in nepredvidljiv dogodek, ki izpolnjuje pogoje za odbitek, boste morda lahko odšteli plačila, ki jih opravite najemodajalcu, ki nadoknadi izgubo.

Če po drugi strani davčni zavezanec pričakuje, da bo izgubo v poznejšem letu povrnil v celoti, potem izgube (ali vsaj zneska izgube, za katero zavezanec upravičeno pričakuje plačilo), ne bi bilo treba odšteti v letu nastane izguba. Če se povračilo nikoli ne izplača, je treba izgubo še vedno zahtevati v letu, v katerem je nastala s predložitvijo spremenjenega obračuna za to leto. Če je na primer leta 2010 požar uničila hišo davkoplačevalcev in zavezanec pričakuje, da bo zavarovalno premoženje dobil v letu 2011, potem davčni zavezanec ne bi smel prijaviti izgube ob vrnitvi v leto 2010. Če pa zavarovalnica leta 2011 zahtevek zavrne, mora davčni zavezanec vložiti spremenjen obračun za leto 2010, da bo prijavil izgubo.

Izgube plačilno nesposobnih bank in drugih hranilnic

Ko finančna institucija, ki ponuja račune na vpogled, postane plačilno nesposobna, lahko njeni odjemalci odštejejo morebitne nezavarovane izgube kot izgube zaradi nezgod ali nezgodne dolgove. Če nobena od izgub ni bila zavarovana, se lahko namesto tega zahteva naložbena izguba. Vendar so naložbene izgube omejene na 20.000 USD na institucijo in so prav tako predmet praga 2% prilagojenega bruto dohodka (AGI). Institucija mora biti pod zvezno in / ali državno pristojnostjo, da se lahko izguba odbije. (Več o zaščiti vaših bančnih računov najdete v članku Ali so vaši bančni depoziti zavarovani? In Bančna napaka: Ali bo vaše premoženje zaščiteno? )

Izgube dreves in grmovnic

Vsaka izguba, ki se nanaša na drevesa in grmičevje, mora izpolnjevati preskus nenadnih dogodkov, čeprav v tem primeru lahko vključuje uničenje žuželk, če pride do nenadne kuge, ki traja le nekaj dni. Izgube zelenja na osebni lastnini se izračunajo s primerjanjem skupne vrednosti nepremičnine pred in po nastanku škode. V ta namen so združene strukture, zemlja in rast. Vendar se drevesa in grmovnice vrednotijo ​​neodvisno zaradi poslovne lastnine.

Kraje izgube

Da bi bilo škodo zaradi tatvine mogoče odšteti, mora davčni zavezanec dokazati, da je škoda nastala zaradi tatvine - zgolj sum suma tatvine ne bo zadostoval. Če lastnost preprosto manjka, izgube zaradi kraje ni mogoče uveljavljati. Na primer, če se nekega jutra odpravite iz hiše in ugotovite, da prazen bazen za otroke, ki je bil na vašem dvorišču prejšnjo noč, ne morete zahtevati odbitka za njegovo izgubo, ker obstaja možnost, da je odpihnil. Če pa pridete po pošti in ugotovite, da je bil poštni nabiralnik ukoreninjen, bi to pomenilo izgubo zaradi kraje, ker ni nobenega drugega razumnega načina, s katerim vaš poštni predal ne bi manjkal. Sprejemljiv dokaz tatvine lahko vključuje izjave prič, ki so videle odvzeto vašo lastnino, policijska poročila in časopisne račune vloma.

Izračun in vložitev izgub zaradi nezgode in kraje

Izgube zaradi nezgode in tatvine so različno odšteti odbitki, ki se poročajo na obrazcu IRS 4684, ki se nanaša na seznam A, nato na obrazec 1040. Zato mora davčni zavezanec imeti možnost, da odšteje odbitke, da bi lahko prišlo do morebitne nezgode ali kraje izgube. Če to ni mogoče, ni mogoče uveljavljati izgube.

Obstajajo tudi drugi pogoji, ki jih je treba izpolniti. Na splošno mora biti znesek večji od 500 USD in izpolnjevati 10% prilagojeno omejitev bruto dohodka.

Primer - Določbe o odškodninskih zahtevkih Carl ima 2.500 ameriških dolarjev izgube za kritje odbitka za njegovo avtomobilsko zavarovanje, ko je njegov avto skupaj. Kasneje istega leta je vlomljena tudi njegova hiša in ukraden je 3000 USD nakita. Njegov prilagodljivi bruto dohodek je lani znašal 40.000 dolarjev in lahko odšteje odbitke.

Njegove izgube je mogoče izračunati na naslednji način:

Od vsake izgube se odšteje ločen znesek v višini 500 USD in preostali zneski se seštejejo. IRS je samovoljno nalagal, da se odšteje kateri koli znesek, ki presega 10-odstotno omejitev AGI. Vsak znesek, ki ga zavarovanje povrne, ni mogoče odbiti, vsak znesek, ki ga zavarovanje povrne v poznejšem letu, pa mora biti prijavljeno kot dohodek.

Na obrazcu 4684 se lahko prijavijo samo izgube v zvezi z osebno lastnino. Druge izgube se odštejejo drugje. Izgube zaradi nezgode in kraje se lahko prenašajo za tri leta ali naprej do 20 let. Morebitne presežne izgube se lahko vodijo v katero koli smer kot čista izguba iz poslovanja.

Izgube v nesrečah

Davčni zavezanci, ki imajo škodo zaradi nesreče na predsedniško razglašenem območju nesreče, lahko svojo prijavo izgube prijavijo na davčnem obračunu za preteklo leto, kar jim omogoča, da spremenijo donos in takoj prejmejo vračilo kot ukrep olajšave. Zvezna agencija za upravljanje v nujnih primerih vodi posodobljen seznam vseh upravičenih območij nesreč in let, za katera so upravičena. Tisti, ki to storijo, bodo morali predložiti izjavo, v kateri bodo opisali svojo odločitev za odbitek v prejšnjem letu in zagotovili osnovne podatke o času, kraju in naravi nesreče. Rok za te volitve sodi bodisi na standardni rok za vložitev tekočega davčnega leta bodisi na rok s podaljšanjem za prejšnje davčno leto. Tisti, ki se bodo odločili, da bodo izgubo prijavili v preteklem letu in se potem premislijo, imajo 90 dni časa, da razveljavijo volitve in vrnejo vsa izplačana nadomestila. Žrtvam na teh območjih ni treba izpolnjevati 10-odstotnega praga AGI, če so utrpeli neto izgubo ob nesreči (kar pomeni, da je izguba presegla kateri koli znesek zavarovanja ali drugo plačilo). Prav tako jim ni treba naštevati odbitkov; v tem primeru bi izgubo prijavili na obrazcu 4684 standardnega odbitnega delovnega lista. Tisti, ki razčlenjujejo, bodo o običajnem poročilu poročali o seznamu A.

(Če ste najemnik, se v zavarovanju 101 za najemnike naučite, kako lahko zaščitite svoj dom pred nesrečami.)

Spodnja črta

IRS omogoča omejene odbitke škode zaradi izgube in kraje kot merilo olajšanja za tiste, ki so žrtve kraje ali naravne nesreče. Obstaja veliko pravil in predpisov, ki se nanašajo na nezgode in izgube zaradi kraje, ki ne spadajo na področje uporabe tega člena. Za več informacij o tej temi obiščite spletno mesto IRS ali glejte Publikacijo IRS 547 .