Opredelitev odloženega davčnega premoženja

Kaj je odloženi davčni sklad?

Odložena terjatev za davek je sredstvo v bilanci stanja podjetja, ki se lahko uporabi za zmanjšanje obdavčljivega dohodka. Nanaša se lahko na situacijo, ko ima podjetje v svoji bilanci stanja preplačane davke ali davke, plačane vnaprej. Ti davki se sčasoma podjetju vrnejo v obliki davčnih olajšav, zato je preplačilo torej za podjetje.

1:53

Odloženi davčni material

Razčlenitev odloženega davčnega premoženja

Odložene terjatve za davek so pogosto ustvarjene zaradi plačanih ali prenesenih davkov, vendar še niso pripoznane v izkazu poslovnega izida. Na primer, odložene terjatve za davek se lahko ustvarijo, če davčni organi pripoznajo prihodke ali odhodke v različnih obdobjih kot računovodski standard. To sredstvo pomaga pri zmanjševanju prihodnjih davčnih obveznosti podjetja. Pomembno je upoštevati, da se odložena terjatev za davek pripozna le, če se pričakuje, da bo razlika med vrednostjo izgube ali amortizacijo sredstva nadomestila prihodnji dobiček.

Odložena terjatev za davek se lahko konceptualno primerja z najemom, plačanim vnaprej ali z vračljivimi zavarovalnimi premijami; medtem ko podjetje nima več denarja na razpolago, ima primerljivo vrednost, kar mora biti izraženo v njegovih računovodskih izkazih.

Odložena terjatev za davek je nasprotje odložene davčne obveznosti, ki lahko poveča znesek dohodnine, ki ga družba dolguje.

Kako nastanejo odložene davčne terjatve

Najpreprostejši primer odložene terjatve za davek je prenos izgub. Če podjetje v poslovnem letu povzroči izgubo, je običajno upravičeno, da to izgubo uporabi za znižanje obdavčljivega dohodka v naslednjih letih. V tem smislu je izguba sredstvo.

Drugi scenarij, v katerem nastanejo odložene terjatve za davek, je razlika med računovodskimi pravili in davčnimi pravili. Na primer, odloženi davki obstajajo, ko se odhodki pripoznajo v izkazu poslovnega izida, preden jih morajo pripoznati davčni organi ali ko so prihodki obdavčeni, preden se obdavčijo v izkazu poslovnega izida. Kadar koli se davčna osnova ali davčna pravila za sredstva in / ali obveznosti razlikujejo, obstaja priložnost za oblikovanje odložene terjatve za davek.

Praktični primer izračunavanja odložene davčne obveznosti

Podjetje za proizvodnjo računalnikov na podlagi predhodnih izkušenj ocenjuje, da je verjetnost, da bo računalnik v naslednjem letu vrnjen na garancijsko popravilo, 2 odstotka od celotne proizvodnje. Če je skupni prihodek podjetja v prvem letu 3000 USD, garancijski stroški v njegovih knjigah pa 60 USD (2% x 3000 USD), potem obdavčljivi dohodek podjetja znaša 2, 940 USD. Vendar večina davčnih organov podjetjem ne dovoljuje odštevanja stroškov na podlagi pričakovanih garancij, zato mora podjetje plačati davke na celotnih 3000 dolarjev.

Če je davčna stopnja za podjetje 30 odstotkov, je razlika v višini 18 USD (60 x 30%) med davki, plačljivimi v izkazu poslovnega izida, in dejanskimi davki, plačanimi davčnim organom, odložena terjatev za davek.

Pomembna vprašanja za odložene davčne terjatve

Upoštevati je treba nekaj glavnih značilnosti odloženih terjatev za davek. Najprej pridejo z rokom veljavnosti, če niso vajeni. Večina časa jim poteče po 20 letih. Druga stvar je upoštevati, kako davčne stopnje vplivajo na vrednost odloženih terjatev za davek. Če se davčna stopnja zviša, to deluje v korist podjetja, ker se povečujejo tudi vrednosti premoženja, kar zagotavlja večjo blažino za večji dohodek. Če pa se davčna stopnja zniža, se zniža tudi vrednost davčnega premoženja. To pomeni, da podjetje morda ne bo moglo izkoristiti celotne ugodnosti pred iztekom roka.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Opredelitev čiste izgube iz poslovanja (NOL) Za namene davka od dohodka je neto izguba iz poslovanja (NOL) rezultat, ko dovoljeni odbitki družbe presegajo obdavčljivi dohodek v davčnem obdobju. več Kaj je odložena davčna obveznost "> Odložena davčna obveznost je zapadli davek, vendar ni bil plačan. več Odpisna opredelitev Odpis je zmanjšanje knjigovodske vrednosti sredstva, če njegova poštena tržna vrednost ima pade pod knjigovodsko vrednost in tako postane oslabljeno sredstvo. več realizirani dobiček realizirani dobiček je dobiček, ki izhaja iz prodaje sredstva po ceni, višji od prvotne nabavne cene. več nerealizirani dobiček opredelitev nerealizirani dobiček je potencialni dobiček, ki obstaja na papirju, ki izhaja iz naložbe. Gre za povečanje vrednosti sredstva, ki ga je treba še prodati za denar. več Opredelitev pasivnih časovnih razmejitev Vnaprej vračunani stroški se pripoznajo v poslovnih knjigah, preden so obračunani ali plačani. Več partnerskih povezav