Opredelitev davčnega dobropisa za dividende
Kaj je davčni dobropis za dividende?Davek na dividendo je znesek, ki ga kanadski rezident uporabi proti svoji davčni obveznosti na zbranem delu dividend, prejetih od kanadskih korporacij. Davčni dobropis za bruto obračun in dividendo se uporablja za posameznike in ne za korporacije.
1:13Kaj je dividenda?
Razčlenitev davčnega dobropisa za dividende
Ustrezne dividende, ki jih posameznik prejme od kanadskih korporacij, so do leta 2018 "zrasle" za 38%. Da bi bile dividende uradno priznane kot upravičene, jih mora družba, ki izplačuje dividendo, označiti kot upravičene. Bruto stopnja bruto zneska za neupravičene dividende od leta 2018 znaša 16%. Zamislite bruto zvišanje kot povečanje za obračun veljavnih davkov.
Na primer, če podjetje izplača 20 USD na delnico, bodo vlagatelji prejeli 20 x 1, 38 = 27, 60 USD na delnico, kar pomeni, da bodo njihove dividende po davkih znašale 20 USD na delnico. Naračunani znesek je vključen na obračun davka od dohodka zavezanca kot obdavčljivi dohodek. Kanadska zvezna in deželna vlada nato posameznikom dodelijo davčno olajšavo v višini odstotka od zneska, ki prispeva k zmanjšanju dejanskega plačila davka.
38%
Znesek upravičenih dividend, ki jih posameznik prejme od kanadskih korporacij, se "zbere" do leta 2018.
Denimo, na primer, da ima Susan Smith efektivno davčno stopnjo 25%. V davčnem letu 2018 prejme 250 USD upravičenih dividend in 200 USD neprimernih dividend. Za izračun davčne olajšave za zvezne dividende mora bruto vsoto dividend, ki jih prejme, izračunati v odstotku, ki ga določi Kanadska agencija za prihodke (CRA). V tem primeru so odstotki 38% za upravičene dividende in 16% za neupravičene dividende.
= (250 USD x 1, 38) + (200 $ x 1, 16)
= 345 $ + 232 $
= 577 USD
To pomeni, da Susan poroča o 577 USD kot obdavčljivi dohodek. Ker je njena efektivna davčna stopnja 25%, bo njen davek na ta dohodek:
= 577 x 0, 25 USD
= 144, 25 USD
Davčni dobropis za zvezne dividende kot odstotek obdavčljivih dividend znaša 15.0198% za upravičene dividende in 10.0313% za neupravičene dividende. Njen davčni dobropis za dividende na zvezni ravni bo:
= (345 x 0, 150198) + (232 x 0, 100313)
= 51, 82 $ + 23, 27 $
= 75, 09 USD
Davčni dobropis tako Susanino prvotno davčno obveznost zmanjša na 144, 25 dolarja - 75, 09 dolarja = 69, 16 dolarja.
Upoštevajte, da obstajajo zvezni in pokrajinski davčni dobropisi. Če Susan na primer živi v provinci Alberta, lahko zahteva provizijo v višini 10% deželnega davka, kar lahko, če se uporabi za njene dividende, še dodatno zmanjša davčno obveznost.
Dajatve za dividende so nepovratne dobropise, ki se izvajajo v poskusu nadomestitve dvojnega obdavčenja, saj se dividende izplačajo delničarjem z dobičkom družbe po obdavčitvi, dividende, ki jih prejmejo delničarji, pa se tudi obdavčijo. Za dividende, prejete od tuje družbe, ne veljajo mehanizmi za obračunavanje davka na bruto in dividende. Zato boste plačali višjo stopnjo davka na dividende tujih korporacij.
Ključni odvzemi
- Kanadski rezidenti uporabljajo davčne dobropise od dividend proti davčnim obveznostim na zbranem delu dividend, prejetih od kanadskih korporacij.
- Davki za bruto davek in dividende veljajo samo za posameznike.
- Pogosto obstajajo zvezne in pokrajinske davčne olajšave.