Ali zaupni upravičenci plačujejo davek?

Upravičenci do testa navadno plačajo davek na razdelitve, ki jih prejmejo od dohodka skrbniškega sklada, in ne na samo, ki plačuje davek. Vendar takšni upravičenci niso zavezani za plačilo davka na distribucijo od glavnega sklada.

Ko zaupanje opravi razdelitev, odšteje dohodek, razdeljen na lastno davčno napoved in upravičencu izda davčni obrazec, imenovan K-1. K-1 označuje, kolikšen del porazdelitve upravičenca je obrestni dohodek v primerjavi z glavnico in s tem, koliko upravičenec mora zahtevati kot obdavčljivi dohodek pri vložitvi davkov.

Obresti v primerjavi z glavnimi razdelitvami

Ko upravičenci do zaupanja prejmejo razdelitve iz glavnega sklada, jim ni treba plačati davkov na distribucijo. Služba za notranje prihodke (IRS) predvideva, da je bil ta denar že obdavčen, preden je bil dan v sklad. Ko je denar vložen v sklad, so obresti, ki jih nabira, obdavčene kot dohodek bodisi upravičencu bodisi samemu trustu.

Sklad mora plačevati davek od vseh prihodkov od obresti, ki jih ima, in jih ne razdeli v preteklo leto. Dohodek od obresti, ki ga zaupanje razdeli, je obdavčen upravičencu, ki ga prejme.

Za znesek, razdeljen upravičencu, se šteje, da je najprej iz tekočega leta, nato iz nabrane glavnice. To je ponavadi prvotni prispevek plus nadaljnji prispevek in je dohodek, ki presega razdeljeni znesek. Kapitalski dobički iz tega zneska so lahko obdavčeni ali skrbniku ali upravičencu. Ves znesek, razdeljen upravičencu in v korist njega, je obdavčen do višine odbitnega deleža zaupanja.

Če je dohodek ali odbitek del spremembe glavnice ali dela razdelljivega dohodka zapuščine, davek od dohodka plača skrbništvo in se ne prenese na upravičenca. Nepoklicno zaupanje, ki ima diskrecijsko pravico pri razdelitvi zneskov in zadrži dobiček, plača davek na zaupanje, ki znaša 3.011, 50 USD plus 37% presežka nad 12.500 USD.

Ključni odvzemi

• Zaupanja so predmet drugačne obdavčitve kot navadni naložbeni računi.
• Upravičenci do sklada morajo plačati davek na dohodek in druge razdelitve, ki jih prejmejo od sklada, ne pa tudi na vračilo glavnice.
• Obrazci IRS K-1 in 1041 so potrebni za vložitev davčnih obračunov, ki prejmejo zaupne izplačila.

Davčni obrazci

Dve najpomembnejši davčni obliki za skladi sta 1041 in K-1. Obrazec 1041 je podoben obrazcu 1040. Na tej obliki zaupanje od lastnega obdavčljivega dohodka odšteje vse obresti, ki jih razdeli upravičencem.

Hkrati zaupanje izda K-1, ki razdeli porazdelitev ali koliko razdelinega denarja izhaja iz glavnice v primerjavi z obrestmi. K-1 je oblika, s katero upravičenec seznani svojo davčno obveznost iz razdelitve zaupanja.

Časovni razpored K-1 za obdavčitev razdeljenih zneskov ustvari zaupanje in ga preda IRS. IRS pa dokument vroči upravičencu za plačilo davka. Zaupanje nato izpolni obrazec 1041 za določitev odbitka za razdelitev dohodka, ki se pripiše razdelinemu znesku.