Izseljenci
Izseljenec je posameznik, ki živi v državi, ki ni njegova država državljanstva, pogosto začasno in zaradi delovnih razlogov. Izseljenec je lahko tudi posameznik, ki se je v svoji matični državi odpovedal državljanstvu, da bi postal državljan druge države.
Razpad izseljencev
Izseljenec je delavec migrant, ki je poklicni ali kvalificirani delavec v svojem poklicu. Delavec zaposli zunaj svoje države, neodvisno ali kot delovno nalogo, ki jo načrtuje delodajalec, kar je lahko podjetje, univerza, vlada ali nevladna organizacija. Če vas delodajalec pošlje iz službe v pisarno Silicijeve doline, da dlje časa delate v pisarni v Torontu, bi vas po prihodu v Toronto smatrali za izseljenega ali »izseljenega«.
Expats običajno zaslužijo več, kot bi doma, in več kot lokalni zaposleni. Poleg plače podjetja včasih zaposlenim osebam izplačujejo ugodnosti, kot so pomoč pri premestitvi in stanovanjski dodatek. Življenje izseljenca je lahko vznemirljivo in predstavlja odlično priložnost za napredovanje v karieri in globalno izpostavljenost podjetju, lahko pa je tudi čustveno težaven prehod, ki vključuje ločitev od prijateljev in družine, hkrati pa se prilagaja neznani kulturi in delovnemu okolju. Zato je razlog za višje nadomestilo za te delavce migrante.
Izključitev tujega zaslužka
Za Američane, ki delajo v tujini kot izseljenci, je izpolnjevanje predpisov ZDA o dohodnini dodaten izziv in finančno breme, ker ZDA obdavčuje svoje državljane na dohodek, zaslužen v tujini. Da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju dohodka izseljencev, ameriški davčni zakonik vsebuje določbe, ki pomagajo zmanjšati davčno obveznost. Davki, plačani v tuji državi, se lahko uporabijo kot davčni dobropis v ZDA, kar pa, če se uporabi proti davku na račun izseljencev, zniža. Na primer izključitev tujega zaslužka (FEIE) omogoča ekspatom, da iz svojih davčnih napovedi izključijo določen znesek svojega tujega dohodka, ki je indeksiran na inflacijo. Za leto 2018 ta znesek znaša 104.100 dolarjev. Izseljenec, ki zasluži, recimo 180.000 dolarjev, za službo v tuji državi, ki ni davčna, bo moral plačati samo ameriški zvezni davek od dohodka v višini 180.000 dolarjev - 104.100 = 75.900 dolarjev.
Tuji davčni kredit
FEIE ne velja za dohodek od najemnin ali dohodek od naložb. Zato bo moral vsak dohodek iz obresti ali kapitalskih dobičkov iz naložb sporočiti IRS. Tuji davčni kredit (FTC) je določba, ki zagotavlja, da se expats ne obdavčuje dvojno na kapitalski dobiček. Na primer, predpostavimo, da izseljenec pade v 35% dohodninski razred v ZDA. To pomeni, da bo njegov dolgoročni kapitalski dobiček od vsake naložbe obdavčen na 15%. Ker FTC zagotavlja dolar za dolarjev dobro posojilo, plačano tuji državi, če je izseljenec plačal 10-odstotni davek državi, kjer dela, bi moral plačati le 5-odstotni davek ZDA, prav tako če ne plača davka tuji državi bo ameriški vladi dolžan polni 15-odstotni davek. Če dohodnina, plačana tuji vladi, daleč presega znesek kredita (ker je stopnja tujega davka daleč presegla ameriško stopnjo), bo izseljenec zasegel ta znesek. Kredit pa se lahko prenese v prihodnost.
Izselitveni davek
Posameznik, ki se je odpovedal državljanstvu v svoji domovini in se preselil v drugo, se za davčne namene imenuje tudi izseljenka in je zavezan odstopnemu davku, imenovanemu izselitveni davek. Po podatkih Službe za notranji prihodek (IRS) določbe o davku izselitve veljajo za državljane ZDA, ki so se odrekli državljanstvu, in rezidente za daljši čas, ki so končali prebivališče v ZDA za davčne namene, če je eden glavnih namenov ukrepa izogibanje ameriških davkov. Ta emigracijski davek velja za posameznike, ki:
- Na dan izselitve ali prenehanja prebivališča naj bo najmanj 2 milijona dolarjev neto
- Imeti povprečno letno neto obveznost za davek od dohodka, ki bo v obdobju petih let, ki se konča pred datumom izselitve ali prenehanja prebivališča, več kot 162.000 USD (od leta 2017)
- Ne potrjujte (ali ne morete) pet let skladnosti z davkom v ZDA za pet let pred datumom izselitve ali prenehanja prebivališča