Obrazec 2439 Opredelitev
Obrazec 2439: Obvestilo delničarju o nerazdeljenih dolgoročnih kapitalskih dobičkih je obrazec notranjega prihodka (IRS), ki ga morajo družbe vzajemnih skladov ali drugi upravljavci naložb razdeliti delničarjem, da poročajo o nerazdeljenih dolgoročnih kapitalskih dobičkih. Vzajemni skladi so potrebni za razdelitev večine kapitalskih dobičkov delničarjem, delničarji pa te dobičke poročajo na obrazcu 1099-DIV. Če se družba sklada odloči zadržati dobičke, mora plačati davke v imenu delničarjev in o teh transakcijah poročati na obrazcu 2439.
Kdo lahko vloži obrazec 2439: Obvestilo delničarju o nerazdeljeni dolgoročni kapitalski dobički?
Obrazec 2439: Obvestilo delničarju o nerazdeljeni dolgoročni kapitalski dobički pripravi ameriška služba za notranje prihodke (IRS), ki jo družba za vzajemne sklade uporabi za obveščanje delničarjev o dolgoročnih kapitalskih dobičkih, ki jih ni razdelila svojim vlagateljem. To zadrževanje kapitalskih dobičkov je dodeljevanje kapitalskih dobičkov, vendar je razmeroma redko. Predpisi zahtevajo, da družbe skladov izplačajo skoraj vse dobičke vlagateljem v transakciji, znani kot razdelitev kapitalskih dobičkov. Sklad običajno nabirajo kapitalski dobiček v novembru in decembru, vendar na splošno lahko vlagatelje opozorijo s predhodno oceno. To še posebej velja za sklade z aktivnim upravljanjem, ki trgujejo bolj v okviru svojih portfeljev. Indeksni skladi običajno vsebujejo več statičnih portfeljev in tako ustvarjajo manj in bolj predvidljive kapitalske dobičke.
Vlagatelji, katerih delnice se hranijo na davčnih računih, kot so IRA, lahko vložijo obrazec 990-T in zahtevajo vračilo davka na davke, ki jih je plačala družba sklada. Delničarji, za katere veljajo zvezne obdavčitve, morajo prav tako prilagoditi podlago za svoje delnice navzgor. Da bi to storili, najprej odštejejo davke, ki jih je na obrazcu 2439 poročala družba sklada od kapitalskih dobičkov, prijavljenih na istem obrazcu. Nato naj bi to razliko dodali k osnovi predhodnih stroškov.
Obrazec 2439: Obvestilo delničarjem o nerazdeljeni dolgoročni kapitalski dobički morajo delničarji napotiti, čeprav ne zadržijo zadržanih dobičkov, da poročajo o dobičkih in davkih na svojem obrazcu 1040, seznam D, vrstica 11.
Kako vložiti obrazec 2439: Obvestilo delničarju o nerazdeljeni dolgoročni kapitalski dobički
Obrazec 2439 se uporablja za delničarje regulirane investicijske družbe (RIC) ali nepremičninskega investicijskega sklada (REIT) znesek nerazdeljenih dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Izpolnite izvode A, B, C in D za vsakega delničarja, za katerega je regulirana investicijska družba (RIC) ali nepremičninska investicijska družba (REIT) plačala davek na nerazdeljeni kapitalski dobiček v skladu z oddelkom 852 (b) (3) (D) ali 857 (b) (3) (C). Ko je vložen v ustreznem servisnem centru IRS, priložite kopijo A vseh obrazcev 2439 obrazcu 1120-RIC ali obrazec 1120-REIT. Kopije B in C obrazca 2439 delničarju predložite delničarju do 60. dne po koncu RIC-a ali davčnega leta REIT. Obdrži kopijo D za evidence RIC ali REIT
Obrazec 2439: Dobre ali slabe novice?
Neto rezultat razdelitve kapitalskih dobičkov se v bistvu ne razlikuje za delničarja kot delitev kapitalskih dobičkov. Vlagatelj, ki prejme dividendo v denarnih sredstvih, plača davek od tega dobička, nato pa preostanek vloži v nove delnice, kar bi se moralo končati z zelo podobnimi rezultati kot vlagatelj, ki od sklada prejme obrazec 2439. Ena od možnih razlik je, da družba sklada verjetno plačuje 35-odstotno davčno stopnjo od dobička, ki ga zadrži, medtem ko za posameznika lahko velja nižja stopnja. S prijavo zneska v dolarju, ki ga je družba sklada plačala na njihovem posameznem obrazcu 1040, lahko družbenik izkoristi neskladje med davčno stopnjo družbe sklada in njihovo lastno.
Prenos obrazca 2439: Obvestilo delničarju o nerazdeljeni dolgoročni kapitalski dobički
Tu je povezava do obrazca 2439, ki ga je mogoče naložiti.
- Obrazec 2439 je družbe za vzajemne sklade v obliki IRS ali druge upravitelje naložb, ki jih morajo razdeliti delničarjem, da poročajo o nerazdeljenih dolgoročnih kapitalskih dobičkih.
- Če se družba sklada odloči zadržati dobičke, mora plačati davke v imenu delničarjev in o teh transakcijah poročati na obrazcu 2439.
- Vlagatelj, ki prejme dividendo v denarnih sredstvih, plača davek od tega dobička, nato pa preostanek vloži v nove delnice, kar bi se moralo končati z zelo podobnimi rezultati kot vlagatelj, ki od sklada prejme obrazec 2439.