Pravilo 72 (t)
Pravilo 72 (t) dovoljuje brezplačni dvig z računov IRA in drugih pokojninskih računov, ki niso olajšani z davkom, kot sta načrtov 401 (k) in 403 (b). Izdaja ga Služba za notranje prihodke. Če želite izkoristiti to pravilo, mora lastnik pokojninskega računa izvesti vsaj pet dejansko enakih periodičnih plačil (SEPP), višina plačil pa je odvisna od življenjske dobe lastnika, izračunane po metodah, odobrenih z IRS.
To pravilo imetnikom računov omogoča, da izkoristijo svoje pokojninske prihranke pred upokojitveno starostjo z zgodnjim umikom brez drugače zahtevane 10-odstotne kazni. IRS še vedno izplačuje dvige po običajni stopnji davka od dohodka.
Razumevanje pravila 72 (t)
Pravilo 72 (t) se dejansko nanaša na oddelek 2 kode 72 (t), ki določa izjeme od davka za zgodnji umik, ki lastnikom IRA omogoča, da dvignejo sredstva s svojega pokojninskega računa pred 59. in pol, dokler je upoštevana uredba SEPP. Ta plačila morajo potekati v obdobju petih let ali dokler lastnik ne doseže 59½, odvisno od tega, katero obdobje je daljše.
Ključni odvzemi
- Pravilo 72 (t) vam omogoča, da predčasno odvzamete denarno kazen pred vašo IRA.
- Obstajajo tudi druge izjeme od IRS, ki jih je mogoče uporabiti za zdravstvene stroške, nakup stanovanja in tako naprej.
- Kadar so izčrpane vse druge možnosti za zmanjšanje finančnega pritiska (pogajanja upnikov, konsolidacija, bankrot itd.), Bi bilo treba umik iz člena 72 (t) umakniti.
Izračun za zneske plačil v skladu s pravilom 72 (t)
Zneski, ki jih imetnik računa prejme v občasnih plačilih, ki jih omogoča pravilo 72 (t), so odvisni od pričakovane življenjske dobe, ki jo je mogoče izračunati s pomočjo ene od treh metod, ki jih odobri IRS: metoda amortizacije; minimalna razdelitev ali metoda življenjske dobe; ali metoda renitizacije.
Način amortizacije določa letne zneske plačil z amortizacijo stanja na računu lastnika IRA v enojni ali skupni življenjski dobi. Ta metoda razvije največji in najbolj razumen znesek, ki ga posameznik lahko odstrani, znesek pa se določi letno.
Metoda najnižje razdelitve upošteva ločen faktor iz enotne ali skupne življenjske dobe IRS in jo uporabi za razdelitev stanja na pokojninskem računu. Ta metoda je skoraj nasprotna metodi amortizacije, saj se letna predčasna odplačila verjetno iz leta v leto razlikujejo, čeprav ne bistveno. Ključna razlika med to metodo in metodo amortizacije je, da so posledična plačila z metodo minimalne razdelitve, kot pove že ime, najnižji možni zneski, ki jih je mogoče dvigniti.
Končni izračun, ki ga odobri IRS, je metoda anuitizacije, ki uporablja metodo anuitetnega faktorja, ki jo IRS določa za enakovredna ali skoraj enakovredna plačila v skladu z uredbo SEPP. Ta metoda imetnikom računov ponuja fiksno letno izplačilo, pri čemer znesek običajno znaša nekje med najvišjim in najnižjim zneskom, ki ga lahko lastnik računa dvigne.
Pravilo 72 (t): Primer predčasnega dviga denarja
Kot primer vzemimo 53-letno žensko, ki ima IRA zaslužek 1, 5% letno z zneskom 250 000 USD, želi predčasno dvigniti denar v skladu s pravilom 72 (t). Z uporabo metode amortizacije bi ženska prejela približno 10.042 dolarjev letnih plačil. Z najnižjo metodo distribucije bi v petletnem obdobju prejela približno 7.962 dolarjev letno. Z uporabo metode anuitizacije bi bil približno 9.976 dolarjev njen letni znesek plačila.
Previdnost pri uporabi pravila 72 (t)
Črpanje denarja s pokojninskega računa je finančna zadnja možnost. Zato ima IRS izjeme za posebne okoliščine, kot so invalidnost in bolezen. Če ne izpolnjujete nobenega od meril za druge izjeme, potem lahko uporabite pravilo 72 (t), če ste izčrpali vse druge poti. Ne sme se uporabljati kot strateška sredstva skladov, saj morebitni umiki močno vplivajo na vašo prihodnjo finančno stabilnost.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.