Usklajeni prometni davek - HST
Harmonizirani prometni davek (HST) je kombinacija kanadskega davka na blago in storitve (GST) in deželnega davka na promet (PST), ki se uporablja za obdavčljivo blago in storitve. Z združitvijo davka na promet na zvezni ravni s prometnim davkom na deželni ravni so sodelujoče pokrajine oba davka uskladile v en sam zvezni deželni prometni davek.
Pojasnjena usklajena davka na promet
HST je davek na porabo, ki ga plača potrošnik na prodajnem mestu (POS). Prodajalec ali prodajalec zbira davčne prihodke od potrošnikov tako, da stopnji HST doda stroške blaga in storitev. Nato konec skupnega davka nakažejo vladi konec leta.
Harmoniziran prometni davek (HST) je uvedlo več provinc v Kanadi, da bi zgradilo učinkovitejši davčni sistem, ki bi izboljšal konkurenčnost podjetij na sodelujočih območjih.
Provinci New Brunswick, Nova Scotia ter Newfoundland in Labrador sta HST uporabili leta 1997. 1. julija 2010 sta se programu pridružili še provinci Ontario in British Columbia (BC). Toda tri leta pozneje je BC zapustil program HST in ponovno vzpostavil svoj sistem Pokrajinskega davka na promet (PST), potem ko je po ocenah 55% prebivalcev pokrajine glasovalo za ukinitev HST. Leta 2013 se je otok Prince Edward pridružil sodelujočim regijam in svoj nadomestni prometni davek (PST) nadomestil s harmoniziranim prometnim davkom (HST).
Upravljanje in pobiranje HST izvaja Kanadska agencija za prihodke (CRA), ki je davčni oddelek zvezne vlade. Prodajalci in prodajalci so običajno odgovorni za prejem davka od potrošnikov in ga posredujejo CRA letno ali polletno. CRA dodeli provinčni del HST ustrezni pokrajinski vladi. CRA ne pobira pokrajinskih davkov na promet.
Pokrajinske razlike
Niso vse pokrajine naklonjene uporabi HST v svojem davčnem sistemu in te nesodelujoče države še vedno ločeno uporabljajo davek na blago in storitve (GST) ali pokrajinski prometni davek (PST). Od leta 2017 Britanska Kolumbija (BC) in Saskatchewan poleg ločenega GST uporabljata tudi sistem PST. Quebec in Manitoba uporabljata tudi enak sistem kot BC in Saskatchewan, le da se deželni prometni davek v obeh pokrajinah imenuje Quebec Sales Tax (QST) in Tax Tax Sales (RST).
Prebivalci, ki živijo v teh štirih provincah, bi bili obdavčeni z zveznim GST in pokrajinskim davkom na njihove nakupe. Na primer, deželna stopnja davka na promet v Saskatchewanu znaša 6%. Potrošnik, ki kupi, recimo računalnik, za 1000 dolarjev v BC bi imel skupno 1000 USD + (PST 6% x 1000 USD) + (GST 5% x 1000 USD) = 1, 110 USD.
Več provinc uporablja zvezni GST samo za obdavčljivo blago in storitve. Pokrajina Alberta, severozahodna ozemlja (NWT), Nunavut in Yukon nimajo nobenih pokrajinskih davkov na promet, kar pomeni, da je potrošnik ob nakupih samo obdavčen v višini 5% BST.
Spodnja tabela prikazuje prodajni davek, ki se uporablja v vsaki od kanadskih provinc:
Registracija in zbiranje harmoniziranega davka na promet (HST)
Kanadski lastniki podjetij so odgovorni za zbiranje in pošiljanje HST. Za začetek povišanja davka na promet se mora poslovni subjekt registrirati za račun GST / HST prek CRA ali Revenu Québec (če je rezident Quebeca), pod pogojem, da podjetje ustvari 30.000 USD ali več na leto v skupnem prihodku. Lastniki podjetij s podjetji, ki zaslužijo manj kot 30.000 dolarjev, se lahko še vedno prostovoljno prijavijo, saj bodo morda želeli zahtevati dobropis za vstopni davek na blago in storitve, ki jih kupijo med poslovanjem.
Medtem ko je za veliko maloprodajnih dobrin in storitev predmet HST, so nekateri nični ali davčno oproščeni. Blago ali storitev z ničelno oceno je tista stopnja DDV v višini 0%. Sem spadajo izdelki, kot so osnovne prehrambene izdelke, zdravila na recept ter številna kmetijska in ribiška oprema. Blago ali storitev, oproščen davka, je oproščen davka na promet. Primeri storitev, ki niso davki, so varstvo otrok, zobozdravstvene storitve ter zdravstveno in zdravstveno varstvo. Potrošnik lahko uveljavlja dobropis za vstopni davek za izdelke z ničelno oceno, ne pa za storitve, oproščene davka.
Strankam zunaj Kanade, ki kupujejo izdelke iz Kanade, ni treba plačati HST, pod pogojem, da bodo kupljeno blago ali storitve uporabljali izključno zunaj države. Vendar morajo nerezidenti v Kanadi, na primer turisti, plačevati HST, v nekaterih primerih pa se lahko upravičijo do popusta za HST.
Meddržavna poslovna transakcija bo upravljala davek na promet, ki se izvrši v provinci kupca. Za dobavo obdavčljivega blaga v sodelujočo regijo velja HST, medtem ko dobava v nesodelujočo regijo velja GST. To pravilo je znano kot pravilo ponudbe. Na primer, lastnik podjetja v Britanski Kolumbiji, ki prodaja blago, dobavljeno v Ontario, mora zbrati 13% HST. Če pa so vloge razveljavljene, mora poslovni prodajalec v Ontariu zaračunati samo 5-odstotni BST (brez PST), če proda in dostavlja blago v BC.
Vpliv na davčne zavezance
Še vedno traja razprava o tem, kako HST vpliva na potrošnike in davkoplačevalce. Kritiki trdijo, da HST preusmeri davčno breme s podjetij na potrošnike, kar bo vodilo do višjih stroškov izdelkov široke porabe. Ta višji stroški bi posledično povzročili upad realnega dohodka potrošnikov. Zagovorniki HST še naprej nasprotujejo tem pogledom, ki navajajo, da bi HST ustvaril davčne prihranke za sodelujoče pokrajine in prebivalce. Trdijo, da bi uvedba sistema HST zmanjšala stroške poslovanja, kar bi dejansko pomenilo nižje cene izdelkov široke porabe in storitev.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.