Dogovor o zdravstvenem povračilu (HRA)
Ureditev zdravstvenih povračil (HRA) je načrt, ki ga financira delodajalec in ki zaposlenim povrne stroške zdravstvenih stroškov in v nekaterih primerih zavarovalne premije. Delodajalci lahko zahtevajo odbitek davka za povračila, ki jih plačajo v teh načrtih, dolarji za povračilo, ki jih prejmejo zaposleni, pa so na splošno brez davka.
Kako deluje dogovor o povrnitvi zdravja (HRA)
Ureditev zdravstvenih povračil je načrt, ki ga delodajalec pripravi za kritje zdravstvenih stroškov svojih zaposlenih. Delodajalec se odloči, koliko bo vložil v načrt, zaposleni pa lahko zahteva povračilo za nastale stroške zdravljenja do tega zneska. Vsi zaposleni v istem razredu morajo prejemati enak prispevek HRA.
HRA ni račun. Zaposleni ne morejo vnaprej dvigniti sredstev in jih nato porabiti za plačilo zdravstvenih stroškov. Namesto tega morajo najprej plačati stroške, nato pa jih povrniti. Povračilo v času storitve je možno, če delodajalec predloži HRA debetno kartico. Zaposleni, ki porabi vsa dodeljena sredstva v HRA pred koncem leta, bo moral vsak naknadni račun za zdravje pokriti iz svojega žepa - ali s sredstvi na prilagodljivem računu porabe (FSA), znan tudi kot prilagodljiv režim porabe ), če je na voljo, ali račun za varčevanje z zdravjem (HSA) za zaposlene, ki imajo zdravstveno načrtovan kredit (HDHP).
Ključni odvzemi
- Delodajalci, ne zaposleni, financirajo HRA.
- HRA ni prenosljiv; zaposleni izgubi to ugodnost, ko zapusti podjetje.
- Vladni predpisi, ki jih delodajalci lahko dodatno prilagodijo, določajo, katere stroške lahko povrnejo zaposlenim.
- Glede na vrsto HRA se lahko sredstva porabijo za povračilo premij za zdravstveno zavarovanje, premije za vid in zobozdravstveno zavarovanje ter za kvalificirane zdravstvene stroške.
- Od januarja 2020 se pravila o HRA bistveno razlikujejo.
Koristi ureditve povračila zdravja
V letu 2019 se lahko HRA uporabljajo za plačilo kvalificiranih zdravstvenih stroškov, ki vključujejo zdravila na recept, inzulin, letni fizični pregled, bergle, kontracepcijske tablete, obroke, plačane med zdravljenjem v zdravstveni ustanovi, oskrbo psihologa ali psihiatra oz. zdravljenje odvisnosti od drog, stroški prevoza, ki so nastali zaradi zdravstvene oskrbe, in še veliko več. Po pravilih Obamine administracije jih ni mogoče uporabiti za plačilo posameznih premij za zdravstveno zavarovanje.
Od januarja 2020 se bodo HRA precej spremenili. Vlada bo delodajalcem omogočila, da svojim zaposlenim ponudijo novo vrsto HRA, imenovano individualno kritje HRA namesto skupinskega zdravstvenega zavarovanja. Zaposleni lahko s temi HRA kupijo lastno celovito individualno zdravstveno zavarovanje s predplačilom dolarjev na ali na trgu zdravstvenega zavarovanja Zakona o ugodni negi. Posamezno kritje HRA lahko zaposlenim povrnejo tudi kvalificirane zdravstvene stroške, kot so izplačila in odbitki.
Poleg tega lahko po novih pravilih delodajalci, ki še naprej ponujajo tradicionalno skupinsko zdravstveno zavarovanje, ponudijo HRA z izjemnimi ugodnostmi, da zaposlenim povrnejo do 1800 dolarjev letno kvalificiranih zdravstvenih stroškov. Zaposleni se lahko vpišejo v HRA "izvzeti ugodnosti", tudi če zavrnejo kritje zdravstvenega zavarovanja v skupini, vendar sredstev ne morejo uporabiti za nakup celovitega zdravstvenega zavarovanja. Vendar lahko sredstva uporabijo za plačilo premij za kratkotrajno zdravstveno zavarovanje, zobozdravstveno in vidno zavarovanje ter za kvalificirane zdravstvene stroške (za podrobnosti kliknite tukaj in poiščite Q 11).
Zaposleni lahko denar v svojih HRA porabijo za kritje dovoljenih stroškov zdravljenja, zob in vida zakoncev in vzdrževanih oseb.
Omejitve ureditve povračila zdravja
HRA krije samo kvalificirane zdravstvene in zobozdravstvene stroške. Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) so zdravstveni stroški stroški za lajšanje ali preprečevanje telesne ali duševne bolezni, ne pa stroški za vzdrževanje splošnega zdravja, na primer vitamini.
Stroški, ki niso zdravski stroški, vključujejo na primer beljenje zob, materinstvo, pogrebne storitve, članarino zdravstvenih klubov, nadzorovane snovi, nego otroka za zdravega otroka, poročno svetovanje, zdravila iz drugih držav in brez recepta zdravila.
Delodajalec lahko izključi nekatere zdravstvene stroške, čeprav stroške krije IRS. Seznam povračljivih stroškov zdravljenja delodajalca bo naveden v načrtu HRA za zaposlene.
Posebna vprašanja
HRA financiranje in prenosljivost
Ureditev zdravstvenega povračila financira izključno delodajalec, ki tudi določi najvišji letni prispevek za HRA vsakega zaposlenega. Z novimi pravili HRA januarja 2020 delodajalci še vedno določajo, koliko prispevati k HRA zaposlenim, le da morajo vsi delavci v istem razredu zaposlenih prejeti enak prispevek, kot je navedeno zgoraj. Delavci, ki so starejši ali imajo vzdrževane člane, lahko prejmejo več.
Vsak denar HRA, ki ni porabljen do konca leta, se lahko preusmeri v naslednje leto, čeprav lahko delodajalec določi najvišjo omejitev prevračanja, ki se lahko prenaša iz enega leta na drugo. Poleg tega, če zaposleni odpove ali pusti podjetje, da dela za drugo podjetje, HRA ne gre z njimi. (Zaradi tega se razlikuje od HSA - računa o zdravstvenem varčevanju - ki je prenosljiv. Več si oglejte spodaj.)
Davčne ugodnosti HRA
Kot korist delodajalcem so povračila prek HRA 100-odstotno davčno priznana. Delodajalec lahko kot alternativo dražjemu upokojenskemu zdravstvu uporabi HRA za kritje zdravstvenih stroškov upokojenih zaposlenih. Poleg tega, ker načrte delodajalci v celoti financirajo, ponujajo predvidljivost in delodajalcem omogočajo, da predvidijo svoje približne največje stroške za zdravstvene koristi HRA za leto.
Zaposleni lahko uporabijo plačilo za številne zdravstvene stroške, ki jih ne krijejo njihove police zdravstvenega zavarovanja. Odvisno od vrste HRA ga lahko uporabljajo tudi za zavarovalne premije za zdravstveno, zobozdravstvo ali vid. Poleg tega so povračila neobdavčena do najvišjega zneska za obdobje kritja. Nekatera podjetja lahko zaposlenim ponudijo dodatno prednost drugih zdravstvenih ugodnosti, ki jih zagotavljajo delodajalci, na primer FSA, v povezavi s HRA.
Dogovori o povračilu zdravja v primerjavi z drugimi dogovori
Zaposleni, ki ima tako FSA kot HRA - in ima stroške, ki jih je mogoče povrniti v obeh načrtih - ne more izbrati, kdo bo pokril stroške. Namesto tega se stroški povrnejo po načrtu, ki ga je delodajalec zastavil, da najprej plača. Ko je ta osnovni načrt izčrpan, se drugi načrt uporabi za pokritje vseh naslednjih upravičenih zdravstvenih stroškov, ki se poročajo o povračilu stroškov.
Tu je podrobnejši pogled na dve drugi možnosti za financiranje zdravstvenih stroškov, ki izhajajo iz žepa.
FSA
FSA se financira z uporabo dela plače zaposlenega pred obdavčitvijo, v nasprotju s HRA pa vsak zaposleni sam določi, koliko denarja bi moral letno zajeti v teh dogovorih - do 2700 dolarjev v letu 2019. Neporabljena sredstva v HRA se lahko prenesejo do naslednje leto po presoji delodajalca. Neporabljenih sredstev FSA na splošno ni mogoče uporabiti v naslednjem planskem letu, čeprav delodajalec lahko ponudi bodisi kratek čas mirovanja bodisi omogoči prenos do 500 USD.
HSA
V primerjavi s HRA je račun za varčevanje z zdravjem (HSA) v celoti dodeljen račun z davčno ugodnostjo, ki ni zaplenjen, če sredstva ostanejo na računu ob koncu leta. HSA je seznanjen z zdravstvenim načrtom, ki ga je mogoče dobro odšteti (HDHP) za plačilo zdravstvenih in zobozdravstvenih stroškov. Račun financira delavec in / ali delodajalec in ga, tako kot FSA, ni mogoče uporabiti za plačilo zavarovalnih premij. Za razliko od HRA in FSA, zaposleni obdržijo svoje HSA, če zamenjajo delodajalce.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.