Kako se izogniti obdavčitvi prihodkov iz življenjskega zavarovanja

Ali ne bi bilo lepo, če bi lahko celotno posestvo predali brez obdavčitve? Čeprav je ta scenarij zelo malo verjeten, lahko sprejmete nekaj pametnih odločitev, da se izognete prihodnjim davčnim posledicam.

Slaba odločitev, ki jo vlagatelji pogosto sprejemajo, je poimenovanje "plačljivo za moje premoženje" kot upravičenca po pogodbeni pogodbi, kot so račun IRA, renta ali življenjska zavarovalnica. Ko pa posest imenujete kot svojega upravičenca, odvzamete pogodbeno prednost pri imenovanju dejanske osebe in finančni izdelek podložite preizkusnemu postopku. Če prepustite stvari na vašo posest, prav tako poveča vrednost zapuščine, zato lahko vaše dediče zaračuna izjemno visokim davkom na nepremičnine.

Tukaj vam prikazujemo nekaj načinov, kako lahko znižate davek na svojem zapuščini in zagotovite, da bodo vaši dediči od njega imeli največ koristi.

Kako se lahko nadomestijo smrtne dajatve za življenjsko zavarovanje

Ena od prednosti lastništva življenjskega zavarovanja je možnost, da v primeru smrti ustvarite veliko vsoto denarja, ki ga boste plačali svojim dedičem. Še večja prednost je zvezna ugodnost, ki je brez davka od dohodka, ki jo dobijo življenjska zavarovanja, ko se izplačajo vašemu upravičencu. Kljub temu pa so prihodki od davka od dohodka še vedno vključeni kot del vaše obdavčljive nepremičnine za namene davka na nepremičnine.

V oddelku 2042 zakonika o notranjih dohodkih je navedeno, da se vrednost premoženjskih zavarovanj, ki zavarujejo vaše življenje, vključi v vašo bruto lastnino, če je izkupiček plačljiv: (1) na vašo posest, neposredno ali posredno, ali (2) imenovanim upravičencem, če ste imeli v času svoje smrti kakršne koli incidente lastništva v policiji.

Leta 2011 sta Kongres in predsednik razširila zakon o ekonomski rasti in davčni olajšavi iz leta 2001 do 2011 in 2012. ker je bil znesek zvezne davčne izključitve povečan na 5 milijonov dolarjev na osebo s stopnjo davka na nepremičnine v letih 2011 in 2012. 35%. 1. januarja 2013 naj bi se oprostitev in stopnja vrnili na podatke iz leta 2002 o oprostitvi v višini 1 milijon dolarjev in 55-odstotni stopnji davka na nepremičnine. Vendar pa je 1. januarja 2013 Ameriški zakon o olajšavi davčnih zavezancev iz leta 2012 določil pet milijonov dolarjev izključenih davkov na nepremičnine in 40-odstotno najvišjo stopnjo, ki bi se že nekaj let indeksno nekoliko višja.

Zahvaljujoč Zakonu o znižanju davkov in delovnih mest iz leta 2017 pa se je znesek oprostitve podvojil na 11, 18 milijona dolarjev v letu 2018 in je leta 2019 dosegel 11, 4 milijona dolarjev, hkrati pa ohranil najvišjo stopnjo 40%.

Uporaba prenosa lastništva za izogibanje obdavčenju

Za posestva, ki bodo dolgovana davkom, je od prihodka življenjskega zavarovanja v obdavčljivo zapuščino odvisno lastništvo police v času smrti zavarovanca. Če želite, da se z izkupičkom življenjskega zavarovanja izognete zvezni obdavčitvi, boste morali lastništvo svoje police prenesti na drugo osebo ali subjekt.

Tukaj je nekaj smernic, ki jih morate upoštevati pri prenosu lastništva:

1. Izberite pristojnega polnoletnega / novega subjekta, ki bo novi lastnik (lahko je to upravičenec do police), nato pa pokličite zavarovalnico za pravilno dodelitev ali prenos lastništva obrazcev.
2. Novi lastniki morajo plačati premije na policah. Vendar pa lahko v letu 2019 darujete do 15.000 dolarjev na osebo, tako da bi lahko prejemnik del tega darila uporabil za plačilo premij.
3. Odpovedali se boste vsem pravicam za spremembe tega pravilnika v prihodnosti. Če pa se novi lastnik imenuje otrok, družinski član ali prijatelj, lahko novi lastnik na vašo željo spremeni spremembe.
4. Ker je prenos lastništva nepreklicen dogodek, bodite pozorni na ločitvene razmere, ko nameravate imenovati novega lastnika.
5. Kot dokaz spremembe lastništva pridobite pisno potrditev zavarovalnice.

Uporaba skladov življenjskega zavarovanja, da se izognete obdavčenju

Drugi način odstranitve prihodkov iz življenjskega zavarovanja iz obdavčljivega premoženja je ustvariti nepreklicno zaupanje življenjskega zavarovanja (ILIT). Če želite dokončati prenos lastništva, ne morete biti skrbnik zaupanja in ne morete ohraniti nobenih pravic za preklic zaupanja. V tem primeru je pravilnik shranjen v zaupne namene in ne boste več veljali za lastnika. Zato izkupiček ni vključen kot del vaše zapuščine.

Zakaj izbrati zaupniško lastništvo namesto prenosa lastništva na drugo osebo? Eden od razlogov je lahko, da še vedno želite ohraniti neki pravni nadzor nad politiko. Mogoče se bojite, da posamezni lastnik ne bo plačal premij, medtem ko lahko v zaupanju zagotovite, da bodo vse premije plačane pravočasno. Če so upravičenci do premoženja mladoletni otroci iz prejšnje zakonske zveze, vam bo ILIT omogočil, da zaupnega družinskega člana imenujete kot skrbnika, ki bo denar za otroke upravljal v skladu s pogoji zaupnega dokumenta.

Pravilnik o lastništvu življenjske zavarovalne police

IRS je razvil pravila, ki pomagajo ugotoviti, kdo je lastnik police življenjskega zavarovanja, ko zavarovanec umre. Primarna uredba, ki nadzira pravilno lastništvo, je v finančnem svetu znana kot triletno pravilo, ki pravi, da so vsa darila polic življenjskega zavarovanja, izdelana v treh letih od smrti, še vedno predmet davka zvezne nepremičnine. To velja tako za prenos lastništva na drugega posameznika kot za ustanovitev ILIT. Če torej umrete v treh letih po prenosu, je celoten znesek izkupička vključen v vašo posest, kot da ste še vedno lastnik police.

IRS bo prav tako iskal morebitne primere lastništva osebe, ki prenese polico. Prvotni lastnik mora pri prenosu pravilnika odvzeti kakršne koli zakonske pravice do spremembe upravičencev, izposojanja naslova, predaje ali preklica politike ali izbire možnosti plačila upravičenca. Poleg tega prvotni lastnik ne sme plačati premij za ohranitev veljavnosti police. Šteje se, da so ti ukrepi del lastništva premoženja in če se katera od njih izvede, lahko izpodbija davčno ugodnost njihovega prenosa.

Kljub temu pa, če prenos zavarovanja izpolnjuje vse zahteve, so lahko nekatera prenesena sredstva še vedno obdavčena. Če trenutna denarna vrednost police presega 15.000 USD davčne izključitve, se davčni darila odmerijo in bodo zapadle v plačilo ob smrti prvotnega zavezanca.

Spodnja črta

Ni redkost, da se posamezniki zavarujejo na podlagi police življenjskega zavarovanja za odštetje od 500.000 do nekaj milijonov dolarjev. Ko dodate vrednost svojega doma, pokojninskih računov, prihrankov in drugih stvari, boste morda presenečeni nad velikostjo svojega premoženja. Če upoštevate več let rasti, je možno, da se nekateri od nas soočajo z davkom na nepremičnine.

Uresničljiva rešitev tega je, da maksimirate svoj potencial za obdarovanje in kadar koli je mogoče, prenos lastništva police, z majhnimi stroški ali brez stroškov darila. Dokler živite še tri leta po prenosu, bi lahko vaše posestvo prihranilo precejšen znesek davka.