Kako vnesti natečene obresti v računovodstvu

V računovodstvu o natečenih obrestih poročajo posojilojemalci in posojilodajalci. Posojilojemalci nakažejo obračunane obresti kot odhodek izkaza poslovnega izida in kratkoročne obveznosti v bilanci stanja. Posojilodajalci nakažejo obračunane obresti kot prihodke oziroma tekoče sredstvo. Vpisi v glavno knjigo za obračunane obresti, ki niso prejeti, obicajno so v obliki prilagajanja vnosov, ki jih izravna s terjatevnim ali plačljivim računom. Natečene obresti se običajno evidentirajo na koncu obračunskega obdobja. Natečene obresti se kopičijo s potekom časa in to ni pomembno za operativno produktivnost podjetja v določenem obdobju.

Uporaba natečenih obresti temelji na obračunskem načinu obračunavanja, ki šteje gospodarske dejavnosti, ko se pojavijo, ne glede na prejem plačila. Ta metoda sledi usklajevalnemu principu računovodstva, ki pravi, da se prihodki in odhodki beležijo, ko se zgodijo, namesto, ko se plačilo prejme ali izvede. V nasprotju z načelom obračunavanja načelo obračunavanja denarnih sredstev priznava dogodek, ko za dogodek prejme denar ali nadomestilo.

Prilagoditev vnosov

Recimo, da podjetje prejme bančno posojilo za razširitev poslovanja. Plačila obresti zapadejo mesečno, z začetkom 1. januarja. Čeprav se sredi decembra in 31. decembra ne plačujejo obresti, mora decembrski izkaz poslovnega izida odražati dobičkonosnost, tako da natančno prikaže obračunane obresti kot odhodek; nenazadnje ta sredstva sčasoma zapustijo podjetje.

V tem primeru podjetje ustvari prilagoditveni vnos z bremenitvijo odhodkov za obresti in kreditiranjem plačljivih obresti. Velikost vpisa je enaka obračunani obresti od datuma posojila do 31. decembra.

Običajni popravki vključujejo račun bilance stanja za plačilo obresti in izkaz poslovnega izida za odhodke za obresti. Natančno in pravočasno obračunane obresti so pomembne za posojilodajalce in vlagatelje, ki poskušajo napovedati prihodnjo likvidnost, plačilno sposobnost in dobičkonosnost podjetja.

Izdane obveznice

Včasih korporacije pripravijo obveznice na en datum, vendar odložijo izdajo do naslednjega datuma. Vsak vlagatelj, ki kupi obveznice po ceni, mora izdajatelju plačati obračunane obresti za pretečeni čas; družba je prevzela tveganje do izdaje, ne vlagatelj, tako da je del premije za tveganje določen v instrument.

Upoštevajte, da to deluje le, če vlagatelji obveznice kupujejo po ceni. Podjetje za revijo vpisa v obveznice za plačilo po nominalni vrednosti obrestnih obresti, ki jih je treba plačati za obračunane obresti, in pobotanje z bremenitvijo denarja za vsoto par plus natečenih obresti.