Kako nov zakon o davku vpliva na kripto valute

Davčni račun, ki ga je Donald Trump konec decembra sprejel v zakon, predstavlja najpomembnejše spremembe zveznega davčnega zakonika v zadnjih 30 letih, vendar je Kongres posredoval svojo priložnost, da razjasni zadeve za vlagatelje v kripto valute, trgovce, izdajatelje in rudarje. Skupnost ima veliko vprašanj in nejasnosti; toda čeprav račun za davek ne obravnava neposredno kripto valut, kot so bitcoin, eter in žetoni, izdani prek ICO-jev, nanje vpliva posredno.

Zlasti pomembne so spremembe šestih določb davčnega zakonika: menjave vrste, izgube izgube, stopnja davka od dohodkov pravnih oseb, odbitek poslovnih obresti, različni osebni odbitki in obravnava prehodnih podjetij. (Glej tudi Trumpova davčna reforma. )

Like-Kind izmenjave

Google "račun za davke na bitcoin" ali kakšno različico, večina rezultatov pa se bo osredotočila na oddelek 1031 davčne kode, ki omogoča odlog davkov na kapitalski dobiček za nekatere "podobne" izmenjave premoženja za druge, podobne nepremičnine. Ta določba je bila prvotno predvidena kot odmor za kmete, ki so zamenjali živino, vendar so jo začeli uporabljati za trgovanje s komercialnimi nepremičninami, umetnostjo in letali - ter kripto valutami.

Po mnenju treh odvetnikov, na katere je stopila stik z Investopedijo, vsaj nekateri vlagatelji v kripto valute menijo, da je na primer prodaja bitcoina za eter podobna menjava, ki je oproščena davka na kapitalski dobiček. Vendar nobeden odvetnikov, s katerimi smo se pogovarjali, ni prepričan: davkoplačevalci, ki kriptovalutne menjave obravnavajo kot podobne, "tvegajo, da če bi jih revidirali, se IRS ne bi strinjali, " pravi Jeremy Naylor, partner pri podjetju Cooley LLP. Po novem zakonu nadaljuje, "zdaj je jasno, da tega ne morete storiti." Izjema, ki jo je oddelek 1031 prej uporabljal za "premoženje podobne vrste", po novem zakonu velja le za "nepremičnine podobne vrste", kar pomeni, da kripto valute zagotovo ne izpolnjujejo pogojev.

Vlagatelji, ki razmišljajo o izkoristku tega odmora za davčno leto 2017, bi morali pretehtati tveganja. Matthew Gertler, višji analitik in svetovalec pri Digital Asset Research, pravi: "Borze podobnih vrst nikoli niso bile stvar kriptovalut, " dodaja, "večina člankov, ki sem jih prebral, podkrepijo, da veljajo takšne izmenjave, niso napisali odvetniki oz. računovodje. " Trgovanje z eno zalogo za drugo ne ustreza prelomu, poudarja, niti ne trguje z zlatom za srebro, "zato želim slišati, zakaj trgovanje z eno kripto valutami za drugo predstavlja isto lastnost."

Izguba

Druga sprememba davčne kode vpliva na podjetja v kripto valuti, kot so tista, ki zbirajo denar z izdajo žetonov z začetnimi ponudbami kovancev (ICO) ali podobno metodo zbiranja sredstev, znano kot SAFT. Po starem davčnem zakonu bi lahko poslovne izgube prenesli dve leti, kar je blagodejno za podjetja, ki v letu dni zberejo denar v žetonu, nato pa v naslednjih letih doživijo izgube iz poslovanja. Novi zakon odpravlja povračila izgub.

"Nekateri ljudje, ki delajo ICO in zbirajo denar za prodajo žetonov, so domnevali, da bodo lahko izgube [v letih 2018 in 2019] porabili za izravnavo dohodka v letu 2017, " pravi Naylor. "Te ugodnosti ni več."

Davek od dohodkov pravnih oseb

Osrednja določba novega zakona o davku je strmo znižanje najvišje stopnje davka od dohodkov pravnih oseb s 35% na 21%. Kratkoročni kapitalski dobički se obdavčijo kot navadni dohodek, mejne stopnje od 10% do 37% po novem zakonu v letu 2018. Dolgoročni kapitalski dobički - dobiček od prodaje sredstev, ki jih ima vsaj eno leto - se obdavčijo na vrhu stopnja 20%. Za trgovce, ki imajo kripto valute za krajše trajanje, bi torej lahko nova podjetniška stopnja predstavljala priložnost.

"Nikoli ne bi predlagali, da nekdo prevzame njihove osebne dejavnosti in se slepo vključi, " pravi Evan Fox, poslovodja davčnega oddelka v Berdon LLP, "vendar obstaja nekaj scenarijev - in to bi morali analizirati davčni svetovalci in računovodje - kjer bi posameznik lahko imel smiselno ustanovitev korporacije, ki bi opravljala svoje kripto trgovanje. " (Glejte tudi, kako vpliva na vaš davčni račun GOP. )

Odbitek prehoda

Uvedba nove odbitke za prehodne subjekte, ki omogočajo izplačilo poslovnih dohodkov prek osebnih davčnih napovedi, bi lahko bila tudi priložnost. Gertler, Naylor in Fox so poudarili, da trgovci s kripto valutami niso upravičeni do tega odbitka, toda Fox meni, da bi bil odbitek za prehod lahko zanimiv za rudarje. (Glej tudi, Kaj je rudarjenje Bitcoin? )

Novi zakon omogoča odbitek do 20% prehodnega dohodka, omejenega na 50% plače, ki ga izplača podjetje ali 25% plače plus 2, 5% neprilagojene osnove premoženja podjetja. Rudarstvo je izjemno kapitalsko intenzivno podjetje, ki zahteva nakup velikega niza ASIC - specializirane strojne opreme, ki se uporablja za opravljanje funkcij hash, ki so vključene v dokazilo o delu - in zlasti za velike organizacije, ki jih vzdržujejo.

Še en bonus za rudarje, dodaja Fox, je takojšnja poraba nove opreme za pet let.

Odbitek poslovnega interesa

Novi zakon pa ne daje le tega, ampak odpravlja. Odbitki za poslovne obresti - prej neomejeni - bodo omejeni na 30% prilagojenega zaslužka (Ebitda za štiri leta, nato Ebit). "Zdi se, kot da veliko strank spopada" to mejo, pravi Fox, "in ima neodločanje obresti." Zdi se, da zlasti rudarji prevzemajo vrsto finančnega vzvoda, ki presega omejitev. "Nova meja ne velja za osebni interes, " ugotavlja, zato ne bo veljal za "ljudi tam, ki hipoteke hipoteke kupujejo, da bi kupili bitcoin." To je "verjetno slaba ideja, " doda. (Ja, verjetno je.)

Razni osebni odbitki

Nenazadnje bi se morali posamezniki zavedati, da je bil z novim zakonom odpravljen več 2-odstotnih odbitkov - ki jih davčni zavezanci, ki razčlenjujejo, lahko zahtevajo za zneske, za katere določeni izdatki presegajo 2% prilagojenega bruto dohodka. "Zlasti v svetu kriptovalut ljudje veliko potujejo, da bi si ogledali različna podjetja, hodijo na konference, kupujejo ločene računalnike, kupujejo hladne denarnice, " pravi Fox. "Stroški lahko pridejo na tisoče in tisoče dolarjev, zdaj pa so ti davčni v bistvu nepomembni."

Čakanje na pravila

Naylor opozarja, da "veliko tega ne bo jasno, dokler ne bomo dobili uredb, ki bodo izvajali zakon, " opozorilo, da je Fox odmeval. Vlagatelji, trgovci, rudarji in ostalo kripto skupnost bi morali biti previdni, dokler IRS ne bo natančno določila zakonodaje (zaradi pomanjkanja financiranja in osebja na agenciji bi to lahko trajalo več mesecev). In seveda bi morali zavezanci poiskati strokovno svetovanje, preden sprejemajo odločitve na podlagi sprememb davčne zakonodaje. (Glej tudi, Davčni center za naložbe. )

Vlaganje v kripto valute in druge začetne ponudbe kovancev ("ICO-ji") je zelo tvegano in špekulativno in ta članek ni priporočilo Investopedije ali pisca, da vlagajo v kripto valute ali druge ICO-je. Ker je položaj posameznika edinstven, se je treba pred sprejetjem finančnih odločitev vedno posvetovati s kvalificiranim strokovnjakom. Investopedija ne daje nobenih navedb ali jamstev glede točnosti ali pravočasnosti informacij, ki jih vsebujejo. Avtor ima od datuma, ko je bil napisan ta članek, majhne količine bitcoina in etra.