Kako plačevati davek, če ste v tujini
Več kot 6, 32 milijona Američanov (brez vojaškega osebja) živi v tujini v več kot 160 državah, poroča Združenje ameriških prebivalcev čezmorskih držav (AARO). V tem članku obravnavamo davčne predpise in predpise, ki vplivajo na državljane ZDA in tujce, ki prebivajo v tujini.
Zahteve za vložitev
Služba za notranje prihodke (IRS) od ameriških državljanov in tujih državljanov, ki živijo zunaj ZDA, zahteva, da vložijo napovedi o dohodnini, če je njihov bruto dohodek večji ali enak veljavni oprostitvi in standardnim odbitkom. Priporočljivo je tudi, da se za dohodnino vložijo tudi tisti, katerih dohodek je manjši od veljavne oprostitve in standardnega odbitka. Po podatkih AARO ameriške zahteve za vložitev davkov veljajo enako za Američane, ne glede na to, v kateri državi trenutno prebivajo. Tako se lahko državljani in tujci, ki delajo v tujini, podvržejo dvojnemu obdavčenju (od lokalnih in ameriških davčnih organov), vendar bi se morali posamezniki posvetovati z davčnim strokovnjakom ali IRS, ker niso vse situacije enake.
Davčni zavezanci morajo predložiti napovedi o dohodnini, pa tudi napovedi o davku na nepremičnine in darila (če je primerno). Če delate v tujini, morate vložiti obračun, če vaš bruto dohodek presega določene pragove, ki jih določa IRS. Tu so zneski, ki temeljijo na statusu vložitve (podatki za leto 2011): samski (9.500 dolarjev), 65 ali več (10.950 dolarjev), glava gospodinjstva (12.200 dolarjev), 65 ali več (13.650 dolarjev), kvalificirana vdova (er) (15.300 USD), 65 ali starejši (16.450 dolarjev), poročena skupaj vlagata prošnjo (19.000 dolarjev), ne živita z zakoncem na koncu leta (3.700 dolarjev), en zakonec 65 ali starejši (20.150 dolarjev), oba zakonca 65 ali več (21.300 dolarjev) in poročena ločeno vložita (3.700 dolarjev).
Tuja finančna sredstva
V letu 2012 obstaja dodatna zahteva po poročanju. V skladu s programom IRS-jevega programa za prostovoljno razkritje na morju morajo Američani, ki imajo tuje finančno premoženje za posameznike in več kot 50.000 dolarjev za poročene pare, skupaj vlagati poročila. Kvalificirana sredstva vključujejo bančne račune, vse delnice, vrednostne papirje ali finančni instrument, ki jih izda subjekt / oseba, ki ni iz ZDA, in kakršne koli deleže v tuji osebi. Če izpolnjujete pogoje, boste morali predložiti obrazec 8938 skupaj z vašim davčnim obračunom.
Test fizične prisotnosti
V 12 mesecih morate živeti v tuji državi (ali državah) vsaj 330 polnih dni. Po IRS je izseljencem dovoljeno prebivati in delati v več kot eni tuji državi. Vendar morajo biti v teh državah v koledarskem letu fizično prisotne vsaj 330 dni.
Izključitev dohodka v tujini
Izključitev dohodka v tujini je namenjena zmanjšanju učinka politike dvojnega obdavčevanja strica Sama. Američani lahko za leto 2012 izključijo do 95.100 dolarjev tujih plač. Davčni zavezanci, ki zahtevajo to izključitev, bodo plačevali davek po stopnjah, ki bi veljale, če ne bi zahtevali izključitve dohodka v tujini. To pomeni, da bodo namesto z najnižjo možno stopnjo izseljenci obdavčeni, začenši z običajnim davčnim okvirom (če niso izključili), potem ko bodo porabili začetnih 95.100 dolarjev.
Tuja stanovanjska izključenost
Izseljenci lahko izključijo zneske, ki jih plača njihov delodajalec za stroške, povezane s stanovanjem. O teh prejemkih, ki jih izplačuje delodajalec, ni treba poročati kot del vaših prihodkov iz tujine. Američani ne morejo dvakrat izključiti enakih zneskov (tj. Virov, ki izhajajo iz tujih plač in stanovanjskih ugodnosti). Poleg tega samozaposleni ne izpolnjujejo pogojev za izključitev tujih stanovanj. Za preprečevanje zlorab lahko izseljenci zahtevajo največjo izključitev tujih stanovanj do 16% izključitve dohodka v tujini. Tudi neodvisni izvajalci ne morejo zahtevati izključitve tujih stanovanj. Namesto tega morajo neodvisni izvajalci na obrazcu 2555 izbrati odbitek tujega stanovanja.
IRS meni, da so tuji stanovanjski zaključki primerni zneski: najemnina, popravila, gospodarske javne službe, ki niso telefonske, zavarovanje lastnikov stanovanj in najemnikov, davki na zasedenost, nepovratni varnostni depoziti ali najemnina, najem pohištva, stanovanjske parkirnine in plačila izravnave davkov, ki jih plačuje vaš delodajalec.
Doseženi datumi
Američani, ki prebivajo in delajo v tujini, morajo do 16. aprila vložiti in plačati svoj davek. Vendar pa IRS zagotavlja samodejno podaljšanje za izseljene, ki imajo do 15. junija, da vložijo svoje napovedi o dohodnini v ZDA. Z vložitvijo obrazca 4868 do 15. junija lahko davčni zavezanci zahtevajo dodatno podaljšanje do 15. oktobra. Zahteva z dopisom IRS lahko podaljšanje še naprej potisne do 15. decembra.
Spodnja črta
Nazadnje izseljenci, ki se odrečejo ameriškemu državljanstvu, ne bodo sledili IRS. Deset let po odpovedi še vedno veljajo ameriški davčni zakoni.