Čisti prihodki od naložb (NII)
Čisti dohodek od naložb (NII) je dohodek, prejet iz naložbenih sredstev (pred davki), kot so obveznice, delnice, vzajemni skladi, posojila in druge naložbe (zmanjšani za odhodke). Posamezna davčna stopnja čistega dohodka od naložb je odvisna od tega, ali gre za dohodek od obresti, prihodke od dividend ali kapitalski dobiček.
Ključni odvzemi
- Čisti dohodek od naložb je dohodek, prejet iz naložbenih sredstev (pred davki), kot so obveznice, delnice, vzajemni skladi, posojila in druge naložbe (zmanjšani za povezane stroške)
- NII je zavezan za 3, 8-odstotni davek in velja za posameznike z NII in MAGI nad določenimi pragovi.
- Posestva in skladi so prav tako predmet davka NII, če so nerazdeljeni NII in njihov letni prilagojeni bruto dohodek presega znesek v dolarju, s katerim se začne najvišji davčni razred
- Za investicijske družbe je to znesek dohodka, ki ostane, ko se poslovni odhodki odštejejo od celotnega dohodka od naložb.
Razumevanje neto prihodkov od naložb (NII)
Ko vlagatelji prodajo sredstva iz svojih portfeljev, dobiček iz transakcije povzroči realizirani dobiček ali izgubo. Realizirani dobički bi lahko bili kapitalski dobički od prodaje zalog; obrestni dohodek, prejet iz proizvodov s stalnim dohodkom; dividende, izplačane delničarjem družbe; dohodek od najemnine, prejet od premoženja; določena plačila rente; plačila avtorskih pravic; itd. Razlika med realiziranimi dobički (pred uvedbo davkov) in trgovinskimi provizijami ali pristojbinami je čisti dohodek od naložb (NII). NII je lahko pozitiven ali negativen, odvisno od tega, ali je bilo sredstvo prodano za kapitalski dobiček ali izgubo.
Na primer posameznik proda 100 delnic AAPL in 50 delnic NFLX za 175 dolarjev na delnico in 170 dolarjev na delnico. Za leto je prejel tudi plačila kuponov na svoje korporacijske obveznice v višini 2.650 dolarjev, poleg najema od 16.600 dolarjev. Njegov čisti dohodek od naložb se lahko izračuna kot:
Kapitalski dobiček iz AAPL: (Prodajna cena 175 - Stroški 140) x 100 | 3.500 dolarjev |
Kapitalska izguba iz NFLX: (Prodajna cena 170 - stroški 200) x 50 | (1.500) |
Provizije za posredovanje | (35) |
Dohodek od obresti | 2.650 |
Prihodki od najemnine | 16.600 |
Pristojbine za pripravo davka | (160) |
Čisti prihodki od naložb | 21.055 dolarjev |
Obdavčitev neto prihodka od naložb
Čisti dohodek od naložb je zavezan za 3, 8-odstotni davek in velja za posameznike z NII in spremenjenim prilagojenim bruto dohodkom (MAGI) nad pragovi v spodnji tabeli:
Stanje vložitve | Omejitev MAGI ($) |
Enoposteljna | 200.000 |
Glava družine | 200.000 |
Poročeno vložitev ločeno | 125.000 |
Poročena skupaj | 250.000 |
Kvalificirana vdova (er) z vzdrževanimi člani | 250.000 |
Davek od neto dohodka od naložb se uporablja za manjši čisti poslovni dohodek ali znesek MAGI, ki presega vnaprej določeno mejo. Na primer, en sam davčni zavezanec z letnim bruto dohodkom v višini 188.000 dolarjev in neto prihodkom od naložb v višini 21.055 dolarjev ima MAGI 188.000 + 21.055 $ = 209.055 USD. Ker je ta znesek večji od omejitve za 209.055 do 200.000 dolarjev = 9.055 dolarjev, bo posameznik plačal neto davek od dohodka od naložb v višini 3, 8% x 9 055 $ = 344, 09 USD. Davek NII ne vključuje davka na kapitalski dobiček ali davka na dividende, ki ga mora vlagatelj še plačati.
Posestva in skladi so prav tako predmet davka NII, če imajo nerazdeljeni čisti dohodek od naložb in njihov letni prilagojeni bruto dohodek presega znesek v dolarju, s katerim se začne najvišji davčni razred. Tujec nerezident ni zavezan za plačilo davka, razen če je poročen z ameriškim državljanom ali rezidentom in se za davčne namene ne odloči, da ga bodo obravnavali kot rezidenta ZDA.
Za investicijske družbe je to znesek dohodka, ki ostane, ko se poslovni odhodki odštejejo od celotnega dohodka od naložb in se običajno izrazi na osnovi delnice. Če želite najti čisti dohodek od naložbe na delnico podjetja, razdelite celotni dohodek od naložb na preostale delnice. Ta znesek je na razpolago delničarjem kot dividenda. Družba, s katero se trguje na borzi, mora v svoji bilanci stanja našteti neto prihodke od naložb.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.