Namen obrazca IRS 8949

Kadar koli prodajate ali menjate osnovna sredstva, na primer zaloge, zemljišča in umetnine, morate transakcijo prijaviti v zvezni dohodnini. Lahko imate dobičke ali izgube, transakcije so lahko kratkoročne ali dolgoročne, zato je treba te podatke razčleniti, da boste za neto rezultate uporabili pravilno davčno obravnavo.

Preglednica D obrazca 1040 se uporablja za poročanje o večini transakcij (ali izgube) kapitala. Preden pa vnesete čisti dobiček ali izgubo v seznam D, morate izpolniti obrazec 8949: Prodajne in druge razdelitve kapitalskih sredstev.

Ključni odvzemi

• Vsakdo, ki proda ali zamenja kapitalski kapital, na primer zaloge, zemljišča ali umetniška dela, mora izpolniti obrazec 8949: Prodajne in druge razdelitve kapitalskih sredstev.
• Kratkoročne in dolgoročne transakcije morajo biti dokumentirane na obrazcu.
• Podrobnosti o transakciji morajo biti dokumentirane, vključno z datumom pridobitve in odtujitve, izkupičkom od prodaje in prilagoditvijo dobička ali izgube.
• Obrazcu mora biti priložen izpolnjen seznam D.

Pregled obrazca

Dvostranski obrazec je sestavljen iz dveh delov: del I za kratkoročne transakcije in del II za dolgoročne transakcije. Prodaja ali obdavčljiva menjava, ki se zgodi več kot 12 mesecev od datuma, ko je bilo sredstvo pridobljeno, je dolgoročno, medtem ko je prodaja v 12 mesecih ali manj kratkoročna.

Obdobje hrambe kapitalskih sredstev se začne dan po prejemu nepremičnine in konča dan njegovega razpolaganja.

Obrazec odraža informacije o transakcijah, ki jih prejmete na obrazcu 1099-B: Prihodki od posredniških in barterskih transakcij , pa tudi iz vaših lastnih evidenc.

Poročanje o kratkoročnih transakcijah

Obstajajo tri polja, ki označujejo, ali je bila transakcija prijavljena IRS in kako ste izračunali davčno osnovo za svoje sredstvo. Običajno je davčna osnova vaš strošek, lahko pa je nekaj drugega, če ste nepremičnino prejeli z darilom, dedovanjem ali na kakšen drug način. Tri škatle so:

• Transakcije in vaša osnova poročajo IRS (polje A). To veste, ker obrazec 1099-B, ki ste ga prejeli, navaja te podatke.
• Transakcije (vendar ne osnova), poročene IRS (polje B). Na primer, če prodajate nepremičnine, ga lahko prijavite IRS na obrazcu 1099-B (vendar brez podlage) ali obrazcu 1099-S: Prihodki od transakcij z nepremičninami . Osnovo morate določiti na podlagi lastnih evidenc (npr. Potrdil o prodaji, potrditev).
• Transakcije, ki niso poročane IRS (polje C). Če ste na primer prodali sliko zasebnemu zbiralcu za denar, transakcija ne poroča IRS.

Za vsako potrditveno polje morate uporabiti ločen obrazec 8949. Tako, če potrdite vsa tri polja, poročate o kratkoročnih transakcijah na treh ločenih obrazcih. Vsak obrazec ima prostor za 14 transakcij, tako da če jih imate več kot 14, potrebujete dodatne obrazce.

Ko so obrazci izpolnjeni, se zneski v vsakem stolpcu seštevajo. Neto rezultat se vpiše v seznam D na naslednji način:

• Če je polje Polje A: vrstica 1b seznama D
• Če je polje B potrjeno: vrstica 2 seznama D
• Če je polje C označeno: vrstica 3 seznama D

Poročanje o dolgoročnih transakcijah

Del II za dolgoročne transakcije je zrcalna slika dela I za kratkoročne transakcije.

Ponovno morate uporabiti ločen obrazec 8949 za vsako polje, ki je potrjeno glede transakcij in podlage, o kateri se poroča IRS.

• Transakcije in vaša osnova poročajo IRS (polje D). To veste, ker obrazec 1099-B, ki ste ga prejeli, navaja te podatke.
• Transakcije (vendar ne osnova), poročene IRS (polje E). Osnovo morate določiti na podlagi lastnih evidenc (npr. Potrdil o prodaji, potrditev).
• Transakcije, ki niso poročane IRS (polje F). Če ste na primer prodali prosti sklop za gotovino, transakcija ne poroča IRS.

Ko so obrazci izpolnjeni, se zneski v vsakem stolpcu seštevajo. Neto rezultat se vpiše v seznam D na naslednji način:

• Če je polje D potrjeno: vrstica 8b seznama D
• Če je polje E označeno: vrstica 9 seznama D
• Če je polje F označeno: vrstica 10 seznama D

Transakcije je mogoče kombinirati ali navesti na ločenih obrazcih za zakonce, ki vložijo skupno vračilo.

Informacije za vsako transakcijo

Za vsako transakcijo morate navesti sedem informacij: ne glede na to, ali gre za kratkoročno ali dolgoročno transakcijo:

• Opis nepremičnine (stolpec A). Če ste na primer prodali zaloge, vnesite 100 sh. X Corp.
• Datum, ko ste ga pridobili - mesec, dan, leto (stolpec B) . Če ste na primer kupili zaloge 12. avgusta 2015, vnesite 08-12-15.
• Datum prodaje ali odtujitve nepremičnine (Stolpec C). Datum vnesite na enak način kot zgoraj.
• Izkupiček od prodaje (stolpec D). Običajno je to prodajna cena.
• Stroški ali druga osnova (stolpec E). Kot je opisano prej, je osnova običajno tisto, kar ste plačali za sredstvo. Vendar pa je lahko nekaj drugega. Podlaga je podrobno razložena v publikaciji IRS 551: Osnove sredstev.
• Prilagoditev dobičku ali izgubi (stolpca F in G). Mogoče jih ni, če pa pride do prilagoditve, vnesite kodo iz navodil za obrazec 8949 in znesek prilagoditve. Na primer, če ste preverili polje A, vendar je IRS napačno prijavil vašo osnovo, lahko v stolpec e vpišete osnovo poročevalca IRS, kod B v stolpec f in prijavite pravilno osnovo v stolpcu g; za izračunavanje dobička ali izgube (spodaj) se uporablja pravilna osnova.
• Dobiček ali izguba (stolpec H) . To je razlika med izkupičkom in osnovo. Če je izkupiček večji od vaše davčne osnove, imate dobiček. Če je izkupiček manjši od vaše davčne osnove, imate izgubo.

Izpolnitev elektronskega obrazca

Če uporabljate programsko opremo za pripravo obrazca 1040 (ali uporabljate plačljiv pripravnik), se lahko informacije posredniških podjetij, vzajemnih skladov in drugih finančnih institucij prenesejo v vaš davčni obračun, s čimer boste prihranili čas za vnos podatkov in se izognili možnosti nastanka napake pri vnosu informacij. Programska oprema vas zahteva, da dobite potrebne podatke (vaše geslo ali druge podatke za prijavo), da boste lahko naložili transakcije in poročali na obrazcih.

Spodnja črta

Poročanje o kapitalskih dobičkih in izgubah na obrazcu 8949 ni nujno enostavno. Več informacij o kapitalskih dobičkih in izgubah poiščite v publikaciji IRS 544: Prodaja in druge razporeditve sredstev. V dvomih se posvetujte z davčnim svetovalcem.