Regresivni v primerjavi s sorazmernimi davki: Kakšna je razlika?

Davčni sistemi spadajo v tri glavne kategorije: regresivni, sorazmerni in progresivni. Regresivni davki imajo večji vpliv na posameznike z nizkimi dohodki kot na prejemnike z visokimi dohodki.

Sorazmerni davek, ki ga imenujemo tudi pavšalni davek, relativno enako vpliva na prejemnike z nizkimi, srednjimi in visokimi dohodki. Vsi plačujejo enako davčno stopnjo, ne glede na dohodek.

Postopni davek ima bolj finančni vpliv na posameznike in podjetja z višjimi dohodki kot na prejemnike z nizkimi dohodki.

Regresni davki

Posamezniki z nizkimi dohodki plačujejo višji znesek svojih dohodkov v primerjavi z davki z visokimi dohodki po regresivnem davčnem sistemu, ker vlada oceni davek v odstotku vrednosti premoženja, ki ga davčni zavezanec kupi ali ima v lasti. Ta vrsta davka nima povezave z dohodkom ali stopnjo dohodka posameznika.

Primerjava regresivnih, proporcionalnih in progresivnih davkov

Regresivni davki vključujejo davke na nepremičnine in trošarine na potrošni material, kot so bencin ali letalske karte. Trošarine so določene in so vključene v ceno izdelka ali storitve.

"Davki za greh", podvrsta trošarin, so uvedeni za nekatere dobrine ali dejavnosti, za katere se šteje, da so nezdrave ali negativno vplivajo na družbo, na primer cigarete, igre na srečo in alkohol. Namenjeni so prizadevanjem, da bi posameznike odvrnili od nakupa teh izdelkov. Davčni kritiki za greh trdijo, da ti nesorazmerno vplivajo na tiste, ki so slabše razpoloženi.

Mnogi menijo, da je socialna varnost regresiven davek. Obveznosti za davek iz naslova socialne varnosti so omejene na določeno stopnjo dohodka, ki se imenuje osnova plače - 132 900 dolarjev v letu 2019. Za dohodek posameznika nad to osnovo ne velja 6, 2-odstotni davek na socialno varnost. Zato je letni znesek, ki ga posameznik plača pri davku za socialno varnost, najvišji na 8.239, 80 dolarja v letu 2019, ne glede na to, ali zasluži 132.901 dolarjev ali milijon dolarjev. Delodajalci plačujejo dodatnih 6, 2% v imenu svojih delavcev, samozaposleni posamezniki pa morajo plačati obe polovici zaslužka do plače.

Zaposleni z višjimi dohodki dejansko plačujejo nižji delež svojega celotnega dohodka v sistem socialne varnosti kot zaposleni z nižjimi dohodki, ker je to pavšalna stopnja za vse in zaradi tega zgornja meja.

Sorazmerni davki

Proporcionalni davčni sistem, imenovan tudi pavšalni davčni sistem, ocenjuje enako davčno stopnjo za vse, ne glede na dohodek ali premoženje. Namenjen je ustvarjanju enakosti med mejnimi davčnimi stopnjami in povprečnimi plačanimi davčnimi stopnjami. Devet držav uporablja ta sistem dohodnine od leta 2019: Kolorado, Illinois, Indiana, Kentucky, Massachusetts, Michigan, Severna Karolina, Pensilvanija in Utah.

Nekateri drugi primeri sorazmernih davkov vključujejo davke na prebivalca, bruto davke na prejemke in poklicne davke.

Zagovorniki sorazmernih davkov verjamejo, da spodbujajo gospodarstvo s spodbujanjem ljudi k več dela, ker ni davčne kazni za zaslužek več. Verjamejo tudi, da bodo podjetja verjetno porabila in vlagala več v okviru enotnega davčnega sistema, kar bo v gospodarstvo vložilo več dolarjev.

Tako kot socialno varnost lahko štejemo za regresiven davek, je tudi sorazmeren davek, ker vsi plačujejo enako stopnjo, vsaj do plačne osnove.

Progresivni davki

Davki, odmerjeni po progresivnem sistemu, temeljijo na obdavčljivi višini dohodka posameznika. Držijo se hitrejšega urnika, zato zaslužki z visokimi dohodki plačujejo več kot zaslužki z nizkimi dohodki. Davčna stopnja se skupaj z davčno obveznostjo povečuje s povečanjem bogastva posameznika. Skupni rezultat je, da višji zaslužki plačujejo višji odstotek davkov in več denarja v primerjavi z davki.

Tovrstni sistem naj bi vplival na ljudi višjega razreda na posameznike nižjega ali srednjega razreda, kar odraža domnevo, da si lahko privoščijo plačilo več.

Trenutna ameriška zvezna dohodnina je progresiven davčni sistem. Njen razpon mejnih davčnih stopenj nalaga višjo dohodninsko stopnjo za ljudi z višjimi dohodki in nižjo stopnjo dohodnine za ljudi z nižjimi dohodki. Odstotek se v intervalih povečuje, ko se obdavčljivi dohodek povečuje. Vsak dolar, ki ga zasluži posameznik, ga uvrsti v nosilec ali kategorijo, kar povzroči višjo davčno stopnjo, ko znesek dolarja doseže nov prag.

Del tega, kar ameriško zvezno dohodnino naredi progresivno, je standardni odbitek, ki posameznikom omogoča, da se izognejo plačilu davkov na prvi del dohodka, ki ga zaslužijo vsako leto. Znesek standardnega odbitka se iz leta v leto spreminja, da je v koraku z inflacijo. Davčni zavezanci se lahko odločijo za določitev odbitkov, če ta možnost povzroči večji splošni odbitek.

Mnogi Američani z nizkimi dohodki zaradi teh odbitkov sploh ne plačujejo zvezne dohodnine. Kar 44% državljanov ZDA v letu 2018 ni plačalo dohodnine, ker njihov zaslužek ni bil dovolj za doseganje najnižje davčne stopnje.

Davek na nepremičnine je še en primer progresivnih davkov, saj večinoma vplivajo na posameznike z veliko neto vrednostjo in se povečujejo z velikostjo zapuščine. Od leta 2019 bodo za zvezne davke na nepremičnine zavezane samo posesti, katerih vrednost znaša 11, 4 milijona dolarjev ali več, čeprav imajo številne države nižji prag.

Kot pri vsaki vladni politiki imajo tudi progresivne davčne stopnje kritične. Nekateri pravijo, da je progresivno obdavčenje oblika neenakosti in pomeni prerazporeditev bogastva, saj višji zaslužki plačajo več državi, ki podpira več zaslužkov z nižjimi dohodki. Tisti, ki nasprotujejo progresivnim davkom, pogosto navajajo pavšalno davčno stopnjo kot najprimernejšo alternativo.

Primeri regresivne v primerjavi s sorazmerno proti progresivnim davkom

Kupci plačajo 6-odstotni davek na promet svojih izdelkov, ne glede na to, ali zaslužijo 30.000 do 130.000 dolarjev letno, tako da tisti z manjšimi dohodki na koncu plačajo večji del skupnega dohodka kot tisti, ki zaslužijo več. Če nekdo zasluži 20.000 dolarjev na leto in plača 1.000 dolarjev prodajnih davkov potrošniško blago, 5% njegovega letnega dohodka odide na promet . Če pa zasluži 100.000 dolarjev na leto in plača enakih 1.000 dolarjev prodajnih davkov, to predstavlja le 1% njegovega dohodka.

Po proporcionalnem sistemu davka od dohodka posamezni zavezanci plačajo določen odstotek letnega dohodka ne glede na znesek tega dohodka. Fiksna stopnja se ne poveča ali zmanjša, ko dohodek narašča ali pada. Posameznik, ki zasluži 25.000 dolarjev letno, bi plačal 1250 dolarjev po 5-odstotni stopnji, medtem ko nekdo, ki zasluži 250.000 dolarjev vsako leto, plača 12.500 dolarjev po isti stopnji.

Zvezne progresivne davčne stopnje so od leta 201 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% in 37%. Prva davčna stopnja 10% velja za dohodke v višini 9.700 USD ali manj za posameznike in 19.400 USD za poročene pare, ki vlagajo skupne davčne napovedi. Najvišja davčna stopnja 37% velja za dohodke nad 510.300 dolarjev za zavezance za samske davke, 612, 35 dolarja za skupne poročene vložnike.

En sam davčni zavezanec, ki ima obdavčljiv dohodek v višini 50.000 dolarjev, ne bi plačal tretjega 22-odstotnega deleža pri celotnem dohodku. Namesto tega bi dolgovala 10% na prvih 9.700 dohodkov, 12% na dohodek od 9.701 do 39.475 dolarjev in 22% za znesek, ki spada v tretji davčni razred. Davčni zavezanec v tem primeru dolguje skupno 6.858, 50 dolarja: 10-odstotna stopnja na prvih 9.700 dolarjev je 970 dolarjev, 12-odstotna stopnja pri naslednjih 29.775 dolarjev je 3.573 dolarjev, 22-odstotna stopnja na preostalih 10.525 dolarjev pa 2.315, 50 dolarja.

En sam davčni zavezanec z obdavčljivim dohodkom v višini 25.000 dolarjev bi ostal dolžan 970 dolarjev na prvih 9.700 dolarjev in 12% ali 1.836 dolarjev na preostali znesek, 2.806 dolarjev .

Ključni odvzemi

• Regresni davek naj bi bil nesorazmerno težaven za posameznike z nižjimi dohodki, ker gre za enak odstotek kupljenih izdelkov ali blaga, ne glede na dohodek kupca.
• Proporcionalni davek velja enako davčno stopnjo za vse posameznike, ne glede na dohodek.
• Progresivni davek nalaga večji odstotek obdavčitve višjih dohodkov, saj deluje na teoriji, da si zaslužkarji z visokim dohodkom lahko privoščijo plačilo več.