Davčni obrazec za pokojninski načrt 5329

V večini primerov je edini način, da dobite ustrezno davčno obravnavo dohodka, vključno z dohodkom, ki ga prejmete kot razdelitev iz pokojninskega načrta ali računa za varčevanje z izobraževanjem (ESA), s predložitvijo ustreznih obrazcev. Dejansko neplačilo ustreznega obrazca lahko povzroči plačilo več davkov, kot ste dolžni, ali dolgovani IRS trošarinski kazen, za katero ste oproščeni.

Obrazec IRS 5329

Obrazec 5329 z naslovom "Dodatni davki na kvalificirane pokojninske načrte (vključno z IRA) in drugimi davčno ugodnimi računi" se vloži, ko mora posameznik s pokojninskim načrtom ali ESR navesti, ali dolguje IRS 10-odstotno predčasno razdelitev ali drugo kazen. Sledi nekaj transakcij, za katere bo morda treba vložiti obrazec 5329.

Zgodnja distribucija

Posameznik, ki prejme razdelitev iz svojega pokojninskega računa, preden doseže starost 59½, dolguje IRS-ju predčasno razdelitev kazni (dodatni davek) v višini 10% od razdeljenega zneska, razen če velja izjemica. Na splošno bo izdajatelj (skrbnik IRA ali ESA ali kvalificirani skrbnik načrta) na obrazcu 1099-R (ki se uporablja za kvalificirane načrte in IRA) ali obrazcu 1099-Q (ki se uporablja za varčevalne račune v izobraževanju in 529 načrtih) navedel, ali je razdeljeni znesek oproščeni kazni predčasne razdelitve. Če velja izjema od kazni predčasne distribucije, jo mora izdajatelj zabeležiti v polju 7 obrazca 1099-R.

Včasih izdajatelj zaradi različnih razlogov na obrazcu ne navede ustrezne navedbe. Recimo, na primer, posameznik je od IRA prejel razdelitve prek bistveno enakega periodičnega plačila (SEPP). Vendar je namesto kode 2 v polju 7 obrazca 1099-R izdajatelj uporabil kodo 1, kar pomeni, da ne velja nobena izjema. Zaradi tega bi lahko IRS prepričal, da znesek, prijavljen na obrazcu 1099-R, ni del SEPP; posledično se zdi, da je posameznik kršil program SEPP in zdaj dolguje IRS kazni in obresti za vse pretekle distribucije, ki so se zgodile kot del SEPP. Na srečo lahko posameznik to napako odpravi tako, da vloži obrazec 5329.

Sledi nekaj drugih okoliščin, ki od posameznega davčnega zavezanca zahtevajo, da vloži obrazec 5329:

• Posameznik prejme razdelitev pokojninskega načrta, ki izpolnjuje izjemo od predčasne kazni za razdeljevanje, vendar izjema ni navedena na obrazcu 1099-R. Posameznik mora izpolniti 1. del obrazca 5329.
• Posameznik prejme razdelitev iz svojega pokojninskega računa, ki ne izpolnjuje nobene izjeme od kazni. Vendar izdajatelj napačno navede, da velja izjema. Posameznik mora izpolniti 1. del obrazca 5329.
• Posameznik prejme razdelitev iz varčevalnega računa (ESA). Vendar znesek ni bil porabljen za upravičene stroške izobraževanja in posameznik ne izpolnjuje izjeme od kazni predčasne razdelitve. Posameznik mora izpolniti 2. del obrazca 5329.

Opomba: Za Roth IRAs je treba obrazec 5329 uskladiti z obrazcem 8606, da se določi znesek razdelitve, za katerega velja kazen predčasne distribucije.

Kazen za presežne prispevke

Posameznik lahko prispevku IRA za davčna leta 2017 in 2018 prispeva manj kot 100% upravičenega nadomestila ali 5.500 USD (6.500 USD, če je do konca leta starosti vsaj 50 let). Za ESA je prispevek omejen na 2000 dolarjev na leto za vsakega upravičenca (lastnika ESA). Prispevki, ki presegajo te zneske, je treba odstraniti z računa do roka za vložitev davka (plus podaljški) za IRA in do 30. junija naslednjega leta za ESA. Za znesek, ki ni odstranjen do tega roka, se lahko plača trošarina v višini 6% za vsako leto, presežek pa ostane na računu. Veljavni razdelek obrazca 5329 je odvisen od vrste računa: za tradicionalne IRA-e je treba 3. del izpolniti; za Roth IRAs, 4. del; za ESA pa je treba zaključiti del 5.

6-odstotna trošarina se lahko uporablja tudi za neupravičene preusmeritve, neupravičene prenose in presežne prispevke SEP, razen če so pravočasno odpravljeni.

Kazen za prekomerno kopičenje

Lastnik pokojninskega računa mora začeti prevzeti zahtevane zneske minimalne razdelitve (RMD) z svojega pokojninskega računa do zahtevanega začetnega datuma in za vsako naslednje leto. Če ne odstranite zneska RMD, bo posameznik, ki dolguje IRS-ju, dobil kazen za prekomerno kopičenje, kar je 50% zneska, potrebnega za izpolnitev zahteve RMD.

Če na primer RMD iz tradicionalne IRA znaša 5000 USD na leto in do roka razdelite le 2000 USD, boste IRS-ju dolgovali kazen za čezmerno kopičenje v višini 1500 USD, kar je 50% od 3000 USD, ki jih niste uspeli razdeliti. Nato morate izpolniti del Vlll obrazca 5329, da prijavite kazen. To pravilo velja za tradicionalne, SEP in ENOSTAVNE IRA, kvalificirane načrte, načrte 403 (b) in upravičene 457 načrte.

Opomba: Po navodilih za vložitev obrazca 5329 lahko IRS oprosti ta davek posameznikom, ki lahko dokažejo, da je bil primanjkljaj posledica razumne napake in da ustrezno ukrepajo za odpravo pomanjkljivosti. Posameznik, ki verjame, da izpolnjuje pogoje za to olajšavo, se mora za pomoč pri iskanju oprostitve pri IRS obrniti na svojega davčnega strokovnjaka.

Plačilo kazni in vložitev obrazcev

Vaš skrbnik IRA ali skrbnik načrta ne more plačati kazni v vašem imenu. Zato morate ob oddaji zahteve za distribucijo izbrati odtegnjene zneske samo za zvezni in državni davek, če je to primerno. Kazni je treba plačati neposredno pri IRS in so običajno vključene v vaš davčni obračun ali ustrezne davčne obrazce.

Te obrazce je treba vložiti do roka za vložitev davčne napovedi posameznika, vključno z razširitvami. Če je obrazec vložen za preteklo davčno leto, je treba uporabiti obrazec, ki velja za to davčno leto. Neuporaba obrazca za veljavno davčno leto lahko povzroči, da se kazen uporabi za napačno leto.

Ustrezno izpolnjevanje in vložitev ustreznih obrazcev je pomemben del postopka oddaje davka. Posamezniki bi se morali za pomoč pri izpolnjevanju in vložitvi ustreznih obrazcev posvetovati s svojim davčnim strokovnjakom.

Spodnja črta

IRS ne želite plačati več davkov ali kazni, kot ste dolžni, niti ne želite, da IRS ugotovi, da niste plačali kazni, kar pomeni, da boste morali plačati obresti na znesek, ki ga dolgujete. Razumevanje, kdaj morate vložiti obrazec 5329, je ključni korak pri zagotavljanju izpolnjevanja davčnih obveznosti. Ne pozabite prebrati navodila in se obrniti na vašega davčnega strokovnjaka, če imate kakršna koli vprašanja glede vložitve obrazca.