Metoda s specifičnimi delnicami

Kaj je metoda s posebnimi delnicami

Metoda s specifičnimi delnicami je način, kako posamezni vlagatelji lahko manipulirajo s svojimi kapitalnimi dobički ali izgubami pri prodaji nekaterih, vendar ne vseh, svojih delnic določene delnice. Cilj metode s specifičnimi delnicami je zmanjšati davčno obveznost v določenem letu, običajno tako, da prikaže čim večjo izgubo ali čim manjši dobiček.

Metoda razčlenitve specifičnih delnic

Metoda s specifičnimi delnicami lahko pri odprodaji delnic podjetja ali sklada zmanjša obseg kapitalskih dobičkov ali poveča obseg kapitalske izgube za davčne namene. Deluje tako, da izbere prodajo določenih delnic ob zmanjšanju položaja na delnici. Prodaja delnic z najvišjo stroškovno osnovo, tj. Delnice, za katere je vlagatelj največ plačal, bo pokazala manjši kapitalski dobiček ali večjo kapitalsko izgubo, pri čemer se bo v obeh primerih zmanjšala davčna obveznost za dano leto.

Metoda s specifičnimi delnicami deluje le, če so izpolnjeni določeni pogoji. Metoda zahteva, da je vlagatelj kupil več sklopov istega vrednostnega papirja po različnih cenah, prodal le del vlagateljevih delnic v zalogi in vodil evidenco stroškovne osnove vsakega nakupa delnic ali sklada.

Ob predpostavki vseh teh pogojev mora vlagatelj posredovati podrobne informacije posredniku, ki upravlja investitorjev račun, na katerih delnicah proda. V nasprotnem primeru bo povprečna cena, plačana za vse delnice iste delnice, oblikovala stroškovno osnovo, vlagatelj pa bo na koncu imel večjo davčno obveznost, kot je potrebno.

Dve možnosti v metodi posebnih delnic

Čeprav je na splošno v interesu vlagatelja, da izbere najdražje delnice za prodajo po metodi s specifičnimi delnicami, obstajajo izjeme. Če bi bile delnice z najvišjimi stroški kupljene v zadnjem letu, bi izbira za njihovo prodajo po metodi s specifičnimi delnicami štela kot kratkoročni kapitalski dobiček, ki se obdavči po stopnjah davka od dohodka, ne pa kot nižja stopnja kapitalskih dobičkov. V takšnem primeru bi investitor izbral najdražje delnice med tistimi, kupljenimi pred letom ali več.

Druga situacija, v kateri bi vlagatelj odstopal od tipične strategije, se zgodi, če vlagateljev obdavčljivi dohodek, vključno z dolgoročnimi kapitalnimi dobički, pade pod določen prag. V letu 2018 je številka 38.600 dolarjev za posameznike in 77.200 dolarjev za skupne datoteke. Pod tem pragom dolgoročni kapitalski dobički ne vključujejo davka. V tem primeru se lahko vlagatelj odloči, da bo določil delnice z najnižjo stroškovno osnovo, da bi povečal dobiček na papirju in čim bolj izkoristil 0-odstotno davčno stopnjo, pri čemer bo najvišje cenovne deleže v portfelju določil, ko bo je najbolj koristen.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Kaj je davek na kapitalski dobiček? Davek na kapitalski dobiček je davek na kapitalski dobiček, ki ga imajo posamezniki in družbe zaradi prodaje nekaterih vrst sredstev, vključno z zalogami, obveznicami, plemenitimi kovinami in nepremičninami. več Kapitalski dobiček Kapitalski dobiček je povečanje vrednosti kapitalskih sredstev, ki se realizira, ko se sredstvo proda za več kot odkupna cena. več Več o davčnem načrtovanju Davčno načrtovanje je analiza finančnega stanja ali načrta z davčnega vidika z namenom zagotavljanja davčne učinkovitosti. več Identifikacija specifičnih delnic Identifikacija specifičnih delnic pomaga vlagateljem, ki sčasoma prodajo delnice, pridobljene po različnih cenah, za čim boljši davčni učinek na kapitalski dobiček. več Kaj je davčno lotiranje? Davčno knjigovodstvo je tehnika vodenja evidenc, ki sledi datumom nakupa in prodaje, stroškovni osnovi in ​​velikosti transakcij vsakega vrednostnega papirja v portfelju več Priznani znesek Priznani znesek je prihodek ali izguba, o kateri morate poročati o svojem davčnem obračunu ali finančnem poročilu izjava. več partnerskih povezav