Davčna osnova
Davčna osnova je skupni znesek sredstev ali dohodka, ki ga lahko obdavči davčni organ, običajno vlada. Uporablja se za izračun davčnih obveznosti. To je lahko v različnih oblikah, vključno z dohodkom ali premoženjem.
1:14Davčna osnova
Razčlenitev davčne osnove
Davčna osnova je opredeljena kot skupna vrednost sredstev, nepremičnin ali dohodka na določenem območju ali jurisdikciji.
Za izračun skupne davčne obveznosti morate davčno osnovo pomnožiti z davčno stopnjo:
- Davčna odgovornost = davčna osnova x davčna stopnja
Uvedena davčna stopnja se razlikuje glede na vrsto davka in skupno davčno osnovo. Davek na dohodek, davek na darila in davek na nepremičnine se izračunajo po drugačnem razporedu davčnih stopenj.
Prihodki kot davčna osnova
Vzemimo za primer osebni ali podjetniški dohodek. V tem primeru je davčna osnova najmanjši znesek letnega dohodka, ki ga je mogoče obdavčiti. To je obdavčljivi dohodek. Davek od dohodka se odmeri tako od dohodka kot tudi od čistega dohodka, ki ga ustvarijo podjetja.
Z uporabo zgornje formule lahko izračunamo davčno obveznost osebe z nekaterimi številkami po enostavnem scenariju. Recimo, da je Margaret lani zaslužila 10.000 dolarjev, najnižji znesek dohodka, ki je bil obdavčen, pa je bil 5000 dolarjev ob davčni stopnji 10 odstotkov. Njena skupna davčna obveznost bi znašala 500 ameriških dolarjev, izračunano z uporabo njene davčne osnove, pomnožene z njeno davčno stopnjo:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
V resničnem življenju bi za osebni dohodek uporabljali obrazec 1040. Donos se začne s skupnim dohodkom, nato pa se odštejejo odbitki in drugi stroški, da se doseže prilagojeni bruto dohodek (AGI). Razčlenjeni odbitki in odhodki zmanjšujejo AGI za izračun davčne osnove, stopnje osebnih davkov pa temeljijo na skupnem obdavčljivem dohodku.
Davčna osnova posameznega zavezanca se lahko spremeni zaradi izračuna alternativnega najnižjega davka (AMT). V skladu z AMT mora zavezanec prilagoditi svoj začetni obračun davka, tako da se dodajo dodatne postavke k obračunu, povečujeta pa se davčna osnova in z njo povezana davčna obveznost. Kot primer so obresti na nekatere oproščene davka občinskih obveznic v izračun AMT dodane kot obdavčljivi dohodek iz obveznic. Če AMT ustvari višjo davčno obveznost od prvotnega izračuna, zavezanec plača višji znesek.
Faktoring kapitalskih dobičkov
Davčni zavezanci so obdavčeni z realiziranimi dobički, ko se prodajo sredstva (kot so nepremičnine ali naložbe). Če je vlagatelj lastnik sredstva in ga ne proda, ima ta nerealizirani kapitalski dobiček in obdavčljivega dogodka ni.
Recimo, na primer, da vlagatelj pet let drži delnico in delnice prodaja za 20.000 dolarjev dobička. Ker se je delnica hranila več kot eno leto, se za dobiček šteje, da kapitalske izgube dolgoročno zmanjšajo in davčno osnovo dobička. Po odštevanju izgub se davčna osnova kapitalskega dobička pomnoži s stopnjami davka na kapitalski dobiček.
Primeri davčnih pristojnosti
Poleg plačila zveznih davkov davkoplačevalci odmerjajo davek na državni in lokalni ravni v več različnih oblikah. Večina vlagateljev dohodnino odmeri na državni ravni, lastniki stanovanj pa plačajo davek na nepremičnine na lokalni ravni. Davčna osnova za lastništvo nepremičnine je ovrednotena vrednost stanovanja ali stavbe. Države ocenjujejo tudi prometni davek, ki se naloži na komercialne transakcije. Davčna osnova za davek od prodaje je maloprodajna cena blaga, ki ga je kupil potrošnik.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.