Izguba davka
Prenos davčne izgube je določba, ki davčnemu zavezancu omogoča prenos davčne izgube v prihodnja leta za izravnavo dobička. Prenos davčne izgube lahko uveljavlja posameznik ali podjetje, da bi zmanjšali morebitna prihodnja plačila davka.
Kako deluje prenos izgube davkov
Upoštevajte, da je prenos davčne izgube nasproten od dobička ali negativnega dobička za davčne namene. Dogaja se, kadar so stroški večji od prihodkov ali so kapitalski izgubi večji od kapitalskih dobičkov. Ta določba je odlično orodje za ustvarjanje prihodnjih davčnih olajšav. V večini primerov je prenos lahko veljaven do sedem let, čeprav večina držav ima svoja pravila.
Prenos davčne izgube se razlikuje od prenesenega izgube. Prenos izgube velja za podjetja, ki imajo čisti poslovni izid iz dobička, ne iz kapitalskih izgub.
Faktoring kapitalskih dobičkov / izgub
Dobiček ali izguba iz kapitala je nerealiziran, če ste lastnik sredstva in ga niste prodali, medtem ko realizirani kapitalski dobiček ali izguba zahteva transakcijo nakupa in prodaje. Realizirani kapitalski dobiček ustvarja davčno obveznost in kapitalsko izgubo lahko uporabite za izravnavo davčne obveznosti za dobiček. Na primer, ko prodajate zaloge z izgubo, davčni zakonik zagotavlja postopek prenosa davčne izgube za izravnavo drugih kapitalskih dobičkov in zmanjšanje davčne obveznosti, vključno s kapitalskimi dobički, doseženimi v prihodnjih letih.
Predpostavimo, da prodajate 1.000 delnic delnic XYZ za kapitalsko izgubo v skupni vrednosti 10.000 dolarjev in da ste tri leta posedali v zalogi. Kapitalski dobički in izgube se poročajo v seznamu D obrazca IRS 1040 davčni obračun. Če se zaloga hrani več kot eno leto, je obdobje hrambe dolgoročno in davčni zavezanec izravna dolgoročne dobičke z dolgoročnimi izgubami. Predpostavimo, da ima davčni zavezanec dolgoročne dobičke 3000 dolarjev, kar dolgoročno izgubo kapitala zmanjša na 7000 dolarjev. Za ta primer predpostavimo, da se izguba nato zmanjša za 2000 dolarjev s kratkoročnimi kapitalnimi dobički in da se 1.000 USD izgube porabi za zmanjšanje drugih dohodkov iz donosa. Preostala kapitalska izguba znaša 4.000 USD.
Poleg prodaje naložb prodaja stanovanja prinese kapitalski dobiček, osnova za davek na nepremičnine hiše pa je njegova ocenjena vrednost, ki lahko priznana prodajna cena ali ne. Osnova za davek na nepremičnine v mestu je skupna vrednost vseh obdavčljivih nepremičnin v mestu.
Kako se izgube vodijo naprej
Pravila za prenos davčne izgube omogočajo, da davčni zavezanec izravna izgubo v višini 4.000 USD s prihodnjimi kapitalskimi dobički, dokler se celotna preostala izguba ne uporabi za davčne namene. Če ima davčni zavezanec prihodnje leto 2000 dolarjev kapitalskih dobičkov, se lahko ti dobički nadomestijo za 2000 dolarjev prenesenih izgub. Ta davčna politika omogoča vlagateljem, ki med padci na trgu uresničijo velike izgube, zmanjšati dobiček, priznan v mnogih prihodnjih letih.
Znan primer
Leta 2016, ki je vodil v predsedniško glasovanje, je The New York Times izdal davčno napoved Donalda Trumpa iz leta 1995. Trump, ki je med dirko zavrnil izdajo svojih davčnih evidenc, je leta 1995 prijavil 916 milijonov dolarjev izgube, ki jo je lahko prenesel naprej. Izgube so nastale zaradi realiziranih kapitalskih izgub iz naložb v igralnice, poslovne letalske družbe in nepremičnine na Manhattnu. Times je poročal, da mu bo ta izguba do 18 let omogočila, da se izogne zveznemu davku v višini 50 milijonov dolarjev.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.