Davki v Teksasu za mala podjetja: osnove

Teksas je priljubljen kraj za poslovanje. Rast delovnih mest v državi in ​​število brezposelnih govorita sama zase. Stopnja brezposelnosti v Teksasu je avgusta 2015 znašala 4, 1%, kar je pol odstotne točke nižje od nacionalne. Skupne plačne plače in stopnja udeležbe pri delu se v Teksasu v celotnem letu 2010 zdravo povečujejo, za razliko od na nacionalni ravni, kjer plače stagnirajo, udeležba pri delu pa se je zmanjšala na najnižjo stopnjo od sedemdesetih let prejšnjega stoletja. Pravzaprav je bila poslovna klima v Teksasu v 21. stoletju tako prijetna, da je nekdanji guverner države Rick Perry, ki je služboval od leta 2000 do januarja 2015, znan po tem, da je šel po manj poslovno prijaznih zveznih državah, kot sta New York in Kalifornija, in govorom podjetjem o tem, zakaj bi se preselili v Teksas. Njegov naslednik Greg Abbott je naredil podobne uverture.

Eden največjih razlogov, da podjetja želijo poslovati v Teksasu, je ugodno davčno ozračje. V primerjavi z večino zveznih držav so davki na poslovanje v Teksasu izredno nizki, dohodnine pa ni. To daje podjetjem dve izraziti konkurenčni prednosti pri njihovem iskanju. Več denarja, ki ga zaslužijo, hranijo kot podjetja in lažje zaposlijo vrhunske talente, tako da odkrijejo pomanjkanje dohodnine.

Na poslovni strani so novice še boljše za mala podjetja. Stopnja davka od dobička, ki je že tako nizka, se še bolj zniža in ponekod pade na nič za podjetja, katerih prihodki ne presegajo določenih pragov. Za malo podjetje, ki se začne, to pomaga olajšati že tako ranljiva zgodnja leta, ko se poskuša uveljaviti in rasti.

Davek na franšizo

Teksas svoj davek na podjetja imenuje davek na franšizo. Način delovanja je precej preprost. Država večino podjetij obdavči po stopnji 1% na njihove obdavčljive marže, kar definira kot najnižje število naslednjih treh številk: 70% celotnega prihodka; 100% prihodka minus stroški prodanega blaga (COGS); ali 100% prihodka, zmanjšanega za skupno nadomestilo. Davek na franšizo je zavezan za skoraj vse vrste poslovanja v državi; edine izjeme so samostojna podjetja in nekatere vrste splošnih partnerstev. Korporacije, S korporacije, družbe z omejeno odgovornostjo in družbe z omejeno odgovornostjo plačujejo davek na franšizo.

Za mnoga mala podjetja je zgoraj navedena 1-odstotna stopnja pravzaprav precej nižja. To je zato, ker obstaja veliko situacij, v katerih Teksa zniža davek na franšizo za določena podjetja. Na primer, davek na franšizo za podjetja na drobno in na debelo, ne glede na velikost podjetja, znaša 0, 5%. Podjetja, ki zaslužijo manj kot 10 milijonov dolarjev letnih prihodkov in vložijo davke z državnim obrazcem EZ Computation, plačajo le 0, 575% davka od franšize. Vendar obrazec EZ Computation podjetju ne omogoča, da odšteje COGS ali nadomestilo ali da vzame kakršen koli gospodarski razvoj ali začasne kredite. Od leta 2015 podjetja, ki zaslužijo manj kot 1, 08 milijona USD letnega prihodka, sploh ne dolgujejo franšiznega davka; ta znesek je v Teksasu znan kot prag brez davka.

Korporacije

Čeprav večina malih podjetij niso korporacije, včasih preidejo iz LLC-jev in S-korporacij v korporacije C, ko njihova rast doseže določeno raven. Zato je koristno razumeti, kako so korporacije obdavčene v Teksasu. Davčna obravnava korporacij je zelo zmanjšana in suha. Tako kot večina zveznih držav, tudi Teksaš korporacije zavezuje za svoj standardni davek na poslovanje, kar pomeni davek od franšize. Kot pri vseh podjetjih veljajo za korporacije prag brez davka in pravila EZ Computation. Davčna stopnja teksaških korporacij je 1% na nacionalni ravni zelo nizka, zato je država priljubljeno podjetje za podjetja vseh velikosti.

S korporacije

Korporacija S je priljubljena oznaka za mala podjetja. S korporacije nudijo številne prednosti vključitve, vendar za razliko od korporacij C za njih ni zavezan ločen zvezni dohodninski davek ali v večini držav ločen dohodninski davek. Namesto tega so delničarji obdavčeni z lastnim kapitalom v družbi. Teksas pa še vedno zavezuje korporacije S za davek od franšize, ki temelji na letnih prihodkih podjetja. Še enkrat je najvišji ta davek kadar koli lahko 1%. Posameznim delničarjem v podjetju ni treba plačati državnih davkov na svoje deleže dohodka družbe. Ta ugodnost je še posebej privlačna za male S korporacije, katerih letni prihodki ne presegajo praga za plačilo davka. Delujejo v bistvu neobdavčeno, saj se davek ne odmeri na samo podjetje niti na posameznike, ki zaslužijo s podjetjem.

Družbe z omejeno odgovornostjo

LLC je druga zelo priljubljena oznaka za mala podjetja. V večini držav so LLC podjetja, ki ščitijo lastnike podjetij pred določenimi pravnimi obveznostmi, vendar svoje dohodke prenašajo na tiste lastnike, ki plačujejo dohodnino zanje namesto davka od dohodka iz poslovanja. Kot pri korporacijah S, Teksas pokriva nacionalni trend in zaračunava davek na franšizo LLCs z enakimi pravili, ki veljajo za vse vrste poslovanja. Vendar pa dohodek, ki preide na lastnike kot osebni dohodek, v Teksasu ni zavezan za dohodnino države. Glede na to, da je davek na franšizo največ 1%, se lastniki LLC v Teksasu finančno bolje odrežejo kot v večini držav.

Partnerstva in samostojna lastništva

Večina malih podjetij v Teksasu, ki so partnerstva, plačujejo davek na franšizo, medtem ko samostojna podjetja ne. Lakmusov test v partnerstvu je, ali je podjetje v neposredni lasti fizičnih oseb, pri čemer se dohodek iz podjetja razdeli neposredno tem osebam. V teh primerih Texas obravnava partnerstva kot samostojne podjetnike in ne nalaga davka od franšize. Ti lastniki podjetij morajo plačati zvezno dohodnino od tega dohodka, ne pa tudi državnega davka, saj Teksas ne obdavčuje dohodka.

Večina partnerstev v Teksasu, vključno z omejenimi partnerstvi (LP) in vseživljenjskimi programi, je obdavčena s franšizo. Za lastnike podjetij v Teksasu, ki razmišljajo o ustanovitvi partnerstva, lahko usposobljeni davčni računovodja pomaga določiti, kako strukturirati partnerstvo za najugodnejšo davčno obravnavo glede na edinstvene okoliščine podjetij in lastnikov podjetij.