Razumevanje ameriškega sistema davčnega odtegljaja

Davek od dohodka ni bil vedno zadržan iz plač ljudi. Pravzaprav je odtegljaj davka od dohodka relativno nov razvoj. Pred letom 1943 so davke odtegnili le v virih, ko je vlada morala zbrati dodatne prihodke. Ta članek bo razložil, kako smo dobili sistem, ki odstranjuje dohodnino iz vaše plače in kako ta sistem deluje.

Razvoj sistema davčnega odtegljaja Odtegljaj davkov se je prvič zgodil leta 1862 pod Abrahamom Lincolnom, da bi pomagal financirati državljansko vojno. Z istim namenom je zvezna vlada izvajala tudi vrsto trošarin. Toda leta 1872 ni bila ukinjena samo davčna odtegljaja, ampak je bila dohodnina v celoti razveljavljena.

Po ratifikaciji 16. spremembe leta 1913 je dohodnina postala stalna. Spremembo je olajšala potreba po plačilu prve svetovne vojne, davčni odtegljaj pa se je ponovno izvajal. Vendar so bili davčni zakoni 1917 razveljavljeni zaradi pritožb delodajalcev. Zbiranje davka od dohodka od zaposlenih je delodajalcem naložilo veliko breme, saj jih je poleg vloge gospodarstvenikov postavilo v vlogo davkoplačevalca.

Tokrat bo minilo le 18 let, preden se bo davčni odtegljaj ponovno začel pojavljati. Po sprejetju zakona o socialni varnosti leta 1935 so davki na socialno varnost odtegnili delodajalce. Ta sprememba je utrla način, da se davčni dohodki spet odbijejo, začenši leta 1943, ko je Kongres odobril veljavni zakon o plačilu davka. Ponovno so bili vojni stroški uporabljeni kot utemeljitev davčnega odtegljaja. Kot je nekoč zapisal pisatelj in intelektualec zgodnjega 20. stoletja Randolph Bourne, "je vojna zdravje države." Ne samo, da so bili davki odtegnjeni znova, ampak je bil sprejet ogromen dvig davkov. Davek od dohodka je šel od davka, ki ga je plačalo le nekaj visoko zasluženih Američanov, do tistega, ki so ga plačevali tako bogati kot navadni ljudje. Vlada ni bila prepričana, da bi lahko zbrala višje davke od svojih državljanov, ne da bi odtegnila vir. (Za več si preberite naš uvod v socialno varnost .)

Sistem davčnega odtegljaja iz leta 1943 je deloma razvil znani ekonomist Milton Friedman, ki je nato delal v oddelku za davčne raziskave zakladnice. Prvotno keynesijski ekonomist, ki je podpiral veliko vlogo vlade v gospodarstvu, se je pozneje preusmeril v klasični liberalni način ekonomske misli, ki razglablja vladni poseg, in obžaloval je svojo vlogo pri ustvarjanju davčnega odtegljaja. Sistem je obtičal že od nekdaj, nekateri današnji upokojenci pa se edini spominjajo časa pred odtegljajem davkov. (Če želite izvedeti več, glejte Free Maven: Milton Friedman .)

Kako deluje davčni odtegljaj? V prvih dneh dohodnine, ko ni bilo nobenega odtegljaja, so ljudje plačevali polne račune dohodnine za preteklo leto enkrat letno 15. marca ali v četrtletnih obrokih. Po današnjem sistemu davčnega odtegljaja se davki zbirajo pri viru. To pomeni, da prejemniki plač nikoli ne vidijo denarja, ki ga dolgujejo za davke - delodajalci ga odvzamejo iz plač in ga posredujejo neposredno zvezni vladi.

Višina dohodnine, ki se odtegne od vsake plače, je odvisna od tega, kako zaposleni izpolni IRS obrazec W4. Ta obrazec ni predložen vladi - le zaposleni in delodajalec ga uporabljata za določitev, koliko davka odtegneta. Obrazec W4 vključuje delovni list, ki ga davkoplačevalci uporabljajo za določitev odtegljajev na podlagi števila delovnih mest, ki jih opravljajo, zakonskega statusa in vzdrževanih članov.

V resnici ni pomembno, kako je ta obrazec izpolnjen, če ima za posledico, da bo aprila vsaj 90% davka, ki ga je treba plačati, odtegnjen iz plač zaposlenega skozi vse leto. Če se zadrži manj kot 90%, se za davkoplačevalce kaznujejo kazni in globe. Po veljavnem sistemu odtegljaja vsak april ljudje bodisi plačajo preostali znesek dolga, bodisi če odtegnejo preveč davka, prejmejo vračilo. Za vsako plačo se prav tako odtegnejo socialni prispevek in davki Medicare. (Če želite več, preverite, kako dolgujete nič na svoji zvezni davčni napovedi .)

V današnjem sistemu se odtegnejo (večinoma) samo plače, ki jih zaslužijo zaposleni. Vendar pa obstaja veliko drugih načinov za zaslužek. Neodvisni izvajalci niso predmet odtegljaja, prav tako pa tudi dohodkov, ki jih dobijo vlagatelji. Pravilo 90% še vedno velja, vendar so posamezniki odgovorni za obračun in nakazilo plačila davka na četrtletni osnovi.

Izjema od tega pravila nastane, če posameznik postane predmet odvzema varnostnih kopij. Če davčni zavezanec v preteklosti ni plačeval svojih davkov ali se ime in številka socialnega zavarovanja, ki ju je sporočil, ne ujemata, neodvisni izvajalec in dohodek od naložb (in nekatere druge redke kategorije dohodka) postanejo predmet rezervnega odtegljaja pri stopnja 28% (od leta 2009). Te razmere so sicer redke - večina Američanov je oproščena nadomestne rezerve.

Zvezni sistem odtegljaja ponuja model, ki ga 41 držav uporablja za odtegnitev davka od dohodka države - devet zveznih držav: Aljaska, Florida, New Hampshire, Nevada, Južna Dakota, Tennessee, Texas, Washington in Wyoming nima davka od dohodka države. Nekatere države uporabljajo obrazec IRS IRS, druge pa imajo svoje lastne delovne liste.

Obrazec W4 davčnim zavezancem ne omogoča, da dejansko vidijo, koliko prihodka bodo odtegnili od vsake plače. Dober način, da dobite jasno sliko o tem, kako bo uveljavljanje zahtevka za različne številke izjem na obrazcu W4 vplivalo na odtegnitev dohodnine, je uporaba spletnega kalkulatorja.

Če želite zagotoviti, da imate od plače odtegnjenega najmanj 90% dolgovanega davka in se prepričajte, da nimate preveč odtegnjenega, uporabite kalkulator davčnega odtegljaja na spletnem mestu IRS. Delodajalcu lahko predložite nov W4 in kadar koli spremenite odtegljaj. (Če želite več, preberite odgovore na pogosta davčna vprašanja .)

Zaključek Večina nas jemlje davčni odtegljaj kot samoumeven, vendar v resnici ni dan. Z leti je prihajalo in odhajalo z željo vlade po financiranju dragih projektov in vojn ter kot odziv na odzive davkoplačevalcev na sistem. Razumevanje, kako sistem deluje, vam bo pomagalo pri sprejemanju premišljenih odločitev tako o vaših političnih stališčih kot o vaših osebnih financah.

Za nadaljnje branje glejte Razumevanje davčnega zakonika .