Zakon o enotnih darilih mladoletnikom (UGMA)

Kaj je zakon o enotnih darilih mladoletnikom (UGMA)?

Zakon o enotnih darilih mladoletnikom (UGMA), ki je bil razvit leta 1956 in spremenjen leta 1966, omogoča posameznikom, da dajejo ali nakažejo premoženje mladoletnim upravičencem - tradicionalno staršem oziroma njihovim otrokom. Znesek je brez davka na darila, do določenega zneska. Sredstva se običajno vložijo na račune UGMA v imenu mladoletnikov, kar odpravlja potrebo po odvetniku za ustanovitev posebnega skrbniškega sklada.

Sredstva UGMA so prav tako predmet posebne davčne obravnave.

Kako deluje zakon o enotnih darilih mladoletnikom (UGMA)

Račun UGMA deluje kot vrsta skrbniškega računa, ki je zasnovan za hrambo in zaščito premoženja za upravičenca. Darovalec lahko v vlogo skrbnika imenuje sebe, drugo osebo ali finančno institucijo. Skrbnik - ki ima zaupno dolžnost upravljanja računa v najboljšem interesu upravičenca - lahko sredstva porabi za nakup delnic, obveznic, vzajemnih skladov in drugih vrednostnih papirjev v imenu mladoletnika. UGMA so običajno omejena na te vrste javnih finančnih sredstev, s katerimi se trguje na borzi; ne morejo vlagati v špekulativne instrumente, kot so izvedeni finančni instrumenti, ali kupovati po marži.

UGMA račune je mogoče odpreti prek banke ali posredniških institucij. Prijatelji in družina lahko prispevajo na računih, ki nimajo omejitev prispevkov ali omejitve dohodka. Vendar so ti depoziti nepreklicni - postanejo trajni prenosi na mladoletnico in njen račun.

Običajno se sredstva UGMA uporabljajo za financiranje otrokovega izobraževanja, vendar pa lahko darovalec odvzame stroške za skoraj vse stroške, ki koristijo mladoletniku. Odstopnih kazni ni. Ker pa je premoženje UGMA tehnično v lasti mladoletnika, se štejejo za premoženje, če zaprosi za zvezno finančno pomoč za fakulteto, kar lahko zmanjša njegovo upravičenost.

Ko mladoletniki v svoji državi dosežejo polnoletnost, imajo polni dostop do svojega računa UGMA. Takrat lahko sredstva uporabijo po svojih željah.

UGMA davčne posledice

Prispevki na račune UGMA so opravljeni z dolarji po obdavčitvi - donator za njihovo plačilo ne prejme odbitka dohodnine. Vendar lahko prispevek prispeva do 15.000 dolarjev na posameznika (30.000 dolarjev za zakonski par) brez davka na darila.

Za namene zveznega davka se mladoletnik ali upravičenec šteje za lastnika vseh sredstev na računu UGMA in dohodka, ki ga ustvari. Toda zaslužek teh računov se lahko obdavči ali otrok ali starš. Zahteve po poročanju so odvisne od višine dohodka, ki ga ustvari račun, in starosti upravičenca.

V določenih okoliščinah lahko starši izberejo, da bodo poročali o računih UGMA svojih otrok o svojih davčnih napovedih in s tem izkoristili „davek za otroke“ ali Davek na otrokovo naložbo in druge donosne dohodke.

To pomeni, da če so bili otrokovi odposlani dohodki, vključno z zaslužkom UGMA, v letu 2019 manjši od 2.100 dolarjev in ob koncu ustreznega davčnega leta star starejši od 19 (ali 24, če je redni študent), lahko starši izvolijo da poročajo o dohodku svojega otroka na lastni davčni napovedi. V tem primeru je prvih 1.050 dolarjev otrokovega nenapovedanega dohodka neobdavčeno. Naslednjih 1.050 dolarjev je obdavčeno po davčni stopnji za otroka. Vse, kar presega 2.100 dolarjev, se obdavči po davčni stopnji staršev.

Če takšne volitve ne bodo izvedene ali če bi otrokov prenosni dohodek ob koncu davčnega leta presegel 2.100 dolarjev, bi moral mladoletnik vložiti davčno napoved v skladu s pravili "davka na otroke".

Za davčne namene UGMA vpliva na omejitve darovalčeve življenjske dobe. Če darovalec, ki deluje kot skrbnik, umre, preden se skrbniška lastnina prenese na mladoletnika, se celotno skrbniško premoženje vključi v obdavčljivo zapuščino darovalca.

UGMA Versus UTMA

UGMA in zakon o enotnih prenosih mladoletnikov (UTMA) se ponavadi uporabljata zamenljivo, vendar se razlikujeta. Skrbniški računi, ustanovljeni po novejšem UTMA, ki izvira iz leta 1986, lahko vsebujejo kakršno koli oprijemljivo ali neopredmeteno premoženje, vključno z nepremičninami, umetniškimi deli in intelektualno lastnino. Računi UGMA so nasprotno omejeni na finančna sredstva, kot so denar, delnice, obveznice in zavarovalni produkti (police, rente).

Vse države dovoljujejo račune UGMA. Vermont in Južna Karolina trenutno ne dovoljujeta računov UTMA (od marca 2019).

Ključni odvzemi

• Zakon o enotnih darilih mladoletnikom (UGMA) zagotavlja način prenosa finančnih sredstev na mladoletnika brez dolgotrajne in drage ustanovitve formalnega sklada.
• Račun UGMA upravlja polnoletni skrbnik, dokler mladoletni upravičenec ne dopolni starosti, nato pa prevzame nadzor nad računom.
• Dobiček na računu UGMA ni obdavčen, vendar se obdavči po nižji stopnji "davka na otroke" mladoletnika, do določenega zneska.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Zakon o enotnih prenosih mladoletnikov (UTMA) Zakon o enotnih prenosih mladoletnikov (UTMA) je akt, ki mladoletniku omogoča, da prejme darila, kot so denar, nepremičnine in likovna umetnost, brez pomoči. več Kdaj oseba potrebuje skrbniški račun? Skrbniški račun je varčevalni račun, ki ga mladoletnica ustanovi in ​​vodi mladoletna oseba. V širšem smislu lahko skrbniški račun pomeni kateri koli račun, ki ga v imenu upravičenca vodi fiducially odgovorna stranka in je lahko v več oblikah. več Kaj je premik dohodka? Sprememba dohodka zmanjšuje skupno davčno obveznost s prenosom dohodka od višjega davčnega zavezanca na nižjega davčnega zavezanca. več Račun v zaupni definiciji Račun v zaupni obliki je vrsta finančnega računa, ki ga odpre ena oseba v korist druge. več Opredelitev skrbniške lastnine Zaupna lastnina vključuje sredstva, kot so vrednostni papirji, gotovina in nepremičnine, ki jih upravlja skrbnik v korist določenih posameznikov. več Načrtovanje nepremičnin Načrtovanje nepremičnin je priprava nalog, ki služijo upravljanju premoženja posameznika v primeru njihove onesposobitve ali smrti. več partnerskih povezav