Kaj je prilagojena osnova stroškov in kako se izračuna?

Stroškovna osnova naložbe ali sredstva je pomemben dejavnik pri davčnem načrtovanju za posamezne vlagatelje, lastnike podjetij in dediče, ki prejemajo dediščino. Osnova stroškov naložbe ali sredstva je opredeljena kot znesek začetne naložbe ali prvotna nakupna cena. Odločilno je, v kolikšni meri se davek na kapitalski dobiček odmeri in plača po prodaji naložbe ali sredstva. Za zelo cenjena sredstva, kot so nepremičnine ali posamezne zaloge za daljše časovno obdobje, nižja stroškovna osnova povzroči veliko večjo davčno obremenitev ob prodaji sredstva. Vendar pa IRS omogoča, da se sredstva in naložbe zaradi več razlogov prilagodijo navzgor ali navzdol, kar ima za posledico prilagojeno osnovo za stroške in zmanjšuje dolgovani davek na kapitalski dobiček. Ta izračun je lahko zapleten, odvisno od vrste sredstva in obsega, v katerem so dovoljeni dodatki ali odbitki.

Osnove stroškov

Izračun dodatkov k osnovi stroškov

Stroškovno podlago sredstva ali naložbe je mogoče prilagoditi tako, da se začetni denarni osnovi, ki se uporablja za nakup sredstva, dodajo stroški, povezani s povečanjem vrednosti sredstva. Ti stroški lahko vključujejo kapitalske izdatke za podjetje, kot so znatni stroški popravila ali sanacije opreme ali naprav. Za prvotno ceno stroškov lahko lastnik stanovanja doda prenovo ali sobo, da znesek prilagodi. Pravne pristojbine, povezane z nakupom ali prodajo sredstva, pristojbine za lastnino in nasilne pravice, prenosne pristojbine in prometni davek se lahko uporabijo tudi za prilagoditev stroškovne osnove.

Lastnik sredstva lahko uporabi tudi stroške, povezane s prodajo sredstva, za dosego prilagojene stroškovne osnove. Skupni stroški, povezani s prodajo sredstva, vključujejo provizijo za posrednika, provizijo prodajalca ali stroške za pošiljanje predmeta kupcu. Dodajanje teh stroškov k prvotni nabavni ceni sredstva povzroči višjo prilagojeno stroškovno osnovo, kar zmanjša znesek davka na kapitalski dobiček, ki ga dolguje ob prodaji.

Izračun odbitkov do osnova stroškov

Stroškovno osnovo lahko prilagodite tudi tako, da odštejete vse usredstvene stroške, neposredno povezane s sredstvom. Skupni odhodki, ki zmanjšujejo osnovo stroškov, vključujejo amortizacijo, škodo na materialu ali krajo. Izčrpavanje ali amortizacija se lahko uporabi tudi za prilagoditev stroškovne osnove za zmanjšanje vrednosti. Lastniki podjetij lahko davčno ugodnost teh odbitkov prejmejo ob nakupu ali ob prodaji. Osnova prilagojene stroškov, ki vključuje odbitke vrednosti sredstva, je lahko koristna za vlagatelje ali lastnike podjetij, kadar pride do izgube na vrednosti celotne naložbe, ko pride do prodaje. Te izgube se lahko uporabijo za zmanjšanje obdavčljivega dohodka do določenega zneska vsako leto, presežne izgube pa se lahko prenesejo za največ tri leta.