Kaj je program obvezniških prihrankov?

Program obveznic za izobraževalne prihranke omogoča kvalificiranim davčnim zavezancem, da iz svojega letnega bruto dohodka oprostijo vse ali del obresti, pridobljene ob odkupu upravičenih varčevalnih obveznic. Če želite izpolnjevati pogoje za ta program, morajo biti varčevalne obveznice obveznice serije EE ali serije I, izdane po letu 1989. Obveznice postanejo oproščene davka, ko lastnik uporablja glavnico in obresti za plačilo visokega izobraževanja na kvalificiranih ustanovah zase, zakonca ali vzdrževanega člana .

Za to, da izkoristite program, veljajo naslednja pravila:

1. Lastnik obveznice mora biti ob nakupu obveznice star 24 let. Če starš kupi obveznico za svojega otroka in jo vloži pri otrokovem imenu, ki je mlajši od 24 let, ga obveznica ne izpolnjuje.

2. Ko se varčevalne obveznice unovčijo, je treba vsa sredstva porabiti za plačila visokošolskega izobraževanja za lastnika, njegovega zakonca ali vzdrževanega člana. Služba za notranje prihodke ali IRS priznava samo plačila kvalificiranim ustanovam, kjer je ameriško ministrstvo za izobraževanje ustanovilo programe pomoči študentom. Sredstva se lahko porabijo le za šolnino, vključno z laboratorijskimi in tečaji ter stopnjami, ki jih zahtevajo. Neupravičeni stroški vključujejo sobo in penzion, knjige, športne in rekreacijske dejavnosti.

3. Sredstva iz unovčenih obveznic se lahko uporabijo tudi za prispevek brez davka na račun varčevalnega računa Coverdell.

4. Upravičeni stroški izobraževanja morajo nastati v istem davčnem letu kot odkup obveznice.

5. Od upravičenih stroškov je treba odšteti vsa neobdavčljiva plačila izobraževanja, pomoči za izobraževanje ali davčne štipendije.

6. Če je skupni prihodek od obveznic manjši od zneska upravičenih stroškov, ostanejo vse obresti na obveznico obdavčene. Če pa prihodki od obveznic presegajo upravičeni odhodek, se znesek obresti, oproščenih davka, podvrže znižanju.

7. Znesek obresti, ki so upravičene do oprostitve davka, temelji na prilagojenem prilagojenem bruto prihodku ali MAGI. Če lastnikov MAGI doseže določen prag, morda ni upravičen do programa obveznostnega izobraževanja. Za davčne vložnike skupnih davkov v letu 2013 je bil ta prag med 109 250 in 139 250 dolarjev. Za posamezne datoteke se mora MAGI znižati med 72.850 in 87.850 dolarjev, da še vedno izkoristijo oprostitve davkov v programu. Poročeni lastniki morajo za oprostitev vložiti skupne davke.

8. Vsa plačila s prihodki od obveznic je treba sporočiti IRS. To vključuje vse prejemke, račune ali dokazila o plačilu. Prav tako je treba voditi podrobno, podrobno evidenco vseh unovčenih obveznic. IRS je oblikoval posebne obrazce, ki jih je treba izpolniti, ko se za obveznostne davke uveljavlja program obveznosti za izobraževanje.