Kaj je koncept ‛Stretch IRA?

"Raztezni IRA" pravzaprav ni vrsta IRA. Namesto tega gre za način prenosa bogastva, ki vključuje IRA - natančneje, upravičenca, ki ga določite za dedovanje IRA-e ob smrti. Ta strategija načrtovanja nepremičnin vam omogoča, da razširite distribucijo IRA na več generacij. Zato se imenuje "raztezni IRA."

Običajno mora vsak lastnik IRA določiti upravičenca do računa; ta oseba (ali osebe) podeduje IRA, ko umreš (ob predpostavki, da je v njej še denar). Tisti, ki imajo srečo, da podedujejo IRA nekoga drugega, potem morajo vsako leto iz računa vzeti zahtevane minimalne razdelitve (RMD), tako kot ste to storili (ob predpostavki, da ste dosegli 70½, starost, pri kateri IRS pooblasti, da začnete umikati IRA).

Količina RMD je odvisna od tega, koliko je na računu in od starosti, na podlagi preglednic življenjske dobe IRS. Pri izračunavanju RMD se lahko upravičenci odločijo za uporabo originalne številke starosti / življenjske dobe imetnika računa ali lastne starosti. Običajno je ugodneje uporabljati njihovo lastno, saj je mlajša, daljša je življenjska doba in manjša je potrebna porazdelitev.

Ključni odvzemi

• Raztezni IRA je metoda načrtovanja posesti, ki vam omogoča, da razširite distribucijo IRA na prihodnje generacije in s tem omogočite nadaljnji rast IRA.
• Strategija IRA za raztezanje vključuje mlade - vnuke ali celo pravnuke - prejemnike IRA, ne pa zakonca.
• Ključno v strategiji je dejstvo, da lahko podedovani upravičenci IRA prevzamejo zahtevane minimalne razdelitve glede na svojo starost; mlajši kot so, manjši je RMD.

Kako deluje raztezni IRA

Običajno večina lastnikov IRA imenuje svojega zakonca kot primarnega upravičenca do IRA, svoje otroke pa kot pogojne upravičence. Čeprav s to strategijo ni nič narobe, lahko zakonca zahtevata, da od Iraka vzameta več denarja, kot ga resnično potrebujejo - in tudi plačujeta davek nanjo, razen če je IRA roth IRA in ne tradicionalna IRA. Če zakonec in otroci ne potrebujejo dodatnega dohodka, potem razmislite o imenovanju tistih iz naslednje generacije (na primer vnukov ali pravnukov) kot upravičencev.

To vam omogoča, da vrednost IRA raztegnete v daljšem časovnem obdobju in zmanjšate znesek obdavčljivega odstopa. V središču strategije je dejstvo, da RMD temeljijo na teh tabelah pričakovane življenjske dobe. Ker so vnuki mlajši, bo znesek, ki ga morajo odvzeti, precej manjši, kot bi ga potrebovali zakonec ali otroci.

Upravičenec do podedovane IRA mora do konca davčnega leta, ki sledi letu prvotne smrti imetnika računa, začeti izvajati razdelitve.

Primer raztezne IRA

Tu je primer za prikaz koncepta IRA raztezanja v akciji.

Predpostavimo, da imamo 31. 12. 2019 tradicionalno IRA v vrednosti 500.000 USD. Prvotni lastnik je bil Dave (pokojni 01.12.2019).

Poglejmo, kako poimenovanje upravičenca spreminja velikost razdelitve, ki jo bo moral opraviti dedič, in torej, koliko časa bo denar lahko še naprej rastel brez davkov in kako dolgo lahko traja, preden bo zmanjkalo.

a) Zakonca: Marija (starost 73 let 2020), Marija bo morala leta 2020 vzeti 20.234 dolarjev.
b) Sin: Mike (55 let leta 2020), Mike bo moral leta 2020 vzeti 16.892 dolarjev.
c) Vnukinja: Julia (starost 28 let 2010), Julia bo morala leta 2020 vzeti 9, 042 dolarja.
d) Vnuk: Dallas (starost 6 do 2020), Dallas bo moral leta 2020 vzeti 6.519 ameriških dolarjev.

Vsak upravičenec bo moral nadaljevati s sprejemanjem RMD vsako leto zatem - dokler denarja ne bo zmanjkalo - na podlagi njihove nove dobe / nove življenjske dobe, ki jo je treba izračunati vsako leto iz publikacije IRS 590-B iz dodatka B pričakovana življenjska doba. Oddelek tabel.

Če Dave izbere najmlajšega upravičenca, so stroški RMD lahko zelo majhni, prav tako pa tudi dolgovani davek (ob predpostavki, da mali Dallas nima veliko drugih dohodkov). Manj odvzem omogoča, da vrednost IRA še naprej narašča odloženo, tako da se lahko razteza na več generacij.

Svetovalni vpogled

Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Managers, Irvine, Kalifornija

Raztezno IRA najpogosteje uporabljajo posamezniki, ki ne potrebujejo dodatnega dohodka ali ki načrtujejo, da dediščino prenesejo na dediščine na davčno učinkovit način. To so prednosti:

• Pretežna IRA upravičencu potencialno zagotavlja življenjsko dobo.
• Skupni plačani davek se lahko zmanjša zaradi manjših razdelitev v daljšem časovnem obdobju, ne pa kot enkraten pavšalni znesek.
• Podaljšanje obdobja, v katerem se izvedejo razdelitve, podaljša čas, v katerem morajo sredstva rasti brez davka, in poveča znesek prejemnika upravičencev.

To so slabosti:

• Upravičenec ne more živeti običajne življenjske dobe.
• Spremembe zakonov ali drugih predpisov lahko negativno vplivajo na lastnika ali upravičence.
• Kot vsaka naložba bi lahko tudi izguba ali inflacija vplivala na vrednost prihodnjih razdelitev.
• Če je upravičenec mladoletnik, bo morda treba vzpostaviti skrbniški račun ali skrbništvo.