Kdaj vložiti davčni obrazec 8606 za pokojninski načrt

Davčni obrazec 8606 je postajal vse pomembnejši zaradi priljubljenosti Roth IRA in upravičenosti prevračanja sredstev po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov.

V bistvu morate predložiti obrazec 8606 za vsako leto, ko prispevate zneske po obdavčitvi (neodbitni prispevek IRA) na svoj tradicionalni IRA, vsako leto pa od IRA prejmete razdelitev, če imate zneske po davku, vključno z rolloverji zneskov po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov, v katerem koli od vaših tradicionalnih, SEP ali SIMPLE IRAs. Tukaj bomo pogledali ta davčni obrazec in nekaj pravil, ki ga obdajajo.

Ključni odvzemi

• Obrazec IRS 8606 je davčni obrazec, ki ga distribuira Služba za notranji prihodek in ga uporabljajo vlagatelji datotek, ki prispevajo brez davka za IRA.
• Obrazec 8606 se uporablja za spremljanje prispevkov in delitev pokojninskih računov.
• Vsak davčni zavezanec s stroškovno podlago za sredstva IRA mora uporabljati obrazec 8606 za preračunavanje obdavčljivega zneska distribucije v neobdavčljivi znesek.

Prispevki IRA, ki niso odbitni (po davku)

Obdavčljivost razdelitve vašega pokojninskega računa običajno določa, ali je mogoče sredstva pripisati predplačilom ali prispevkom po davku. Če je vaše premoženje v kvalificiranem načrtu, je skrbnik vašega načrta ali drug imenovan strokovnjak odgovoren za spremljanje vašega davka pred obdavčitvijo. Odgovornost za vaše IRA je odgovornost na vas.

Tradicionalni prispevki IRA

Če davčni zavezanec ne zahteva odbitka svojega tradicionalnega prispevka IRA, je to običajno zato, ker ni upravičen do tega ali preprosto raje tega ne stori. Posameznik, ki je upravičen do odbitka, se lahko odloči, da ga ne bo zahteval, tako da bodo njegove prihodnje razdelitve zneska brez davka in kazni. Ne glede na razlog mora zavezanec vložiti obrazec IRS 8606, da obvesti IRS, da prispevek ni mogoče odbiti (šteje se za premoženje po davku). Za prijavo prispevka po obdavčitvi mora posameznik izpolniti del l obrazca 8606.

Nadomestitev sredstev po obdavčitvi iz kvalificiranih načrtov

Ena od stvari, ki jih mnogi ljudje ne vedo o svojih IRA, je, da lahko sredstva po obdavčitvi preusmerijo iz svojih kvalificiranih računskih načrtov v svoje tradicionalne IRA. V skladu z objavo IRS 590: "Obrazec 8606 se ne uporablja za tisto leto, ko opravite premik od kvalificiranega pokojninskega načrta do tradicionalnega IRA, preklapljanje pa vključuje neobdavčene zneske. V teh situacijah je obrazec 8606 izpolnjen za leto, ki ga prevzamete distribucija od te IRA. " Kljub temu je morda dobro, da izpolnite obrazec za svoje zapise.

Distribucije

Običajno je treba vsako leto vložiti obrazec 8606, če distribucija izhaja iz tradicionalnega, SEP ali SIMPLE IRA, če kateri koli od vaših tradicionalnih ali SEP IRA ima zneske po davku. Če ne vložite obrazca 8606, bi lahko posameznik plačal davek od dohodka in predčasno razdelitev kazni za zneske, ki bi morali biti brez davka in kazni. Prav tako so o delih poročane v delu l obrazca.

Porazdelitve so namerno ocenjene

Kot smo navedli zgoraj, če imate v tradicionalnem IRA zneske po davku, morate ob prevzemu razdelitve določiti, koliko razdelitve je mogoče pripisati znesku po davku. Del razdelitve, ki ni obdavčljiv, mora biti ocenjen z zneski, ki so obdavčljivi. Na primer, če bi posameznik prispeval 2000 dolarjev v znesku po obdavčitvi in ​​ima predplačniško dobroimetje v višini 8000 dolarjev, bi bila razdelitev 5000 dolarjev ocenjena tako, da vključuje 1.000 dolarjev po obdavčitvi in ​​4000 dolarjev predobdavčenih sredstev. Ta sorazmerna obravnava se mora nadaljevati, dokler se ne razdelijo vsi zneski po davku.

IRA so združeni

Za določitev deleža distribucije, ki je obdavčljiv, morajo davčni zavezanci zbrati vse svoje običajne, SEP in SIMPLE IRAs stanja. Ta zahteva velja, tudi če je prispevek po obdavčitvi opravil samo en IRA. Navodila po korakih za del l na obrazcu bodo posamezniku pomagala izračunati obdavčljivi del razdelitve.

Roth IRA Konverzije

Posameznik, ki pretvori svoj tradicionalni, SEP ali SIMPLE IRA v Roth IRA, mora biti sposoben razlikovati med konverzijskimi sredstvi in ​​zneski, ki predstavljajo redne prispevke in zaslužke Roth IRA. To razlikovanje je potrebno za določitev, ali je kateri koli del distribucije Roth IRA predmet dohodnine in / ali kazni. Za pravilno obračunavanje teh zneskov konverzij mora posameznik izpolniti Del ll na obrazcu 8606.

Distribucije od Roth IRAs

Oddelek 3 je izpolnjen za poročanje o distribucijah od Roth IRAs. Izpolnitev tega oddelka omogoča posamezniku, da ugotovi, ali je kateri koli del njegove distribucije Roth IRA obdavčen in / ali je predpisana 10-odstotna kazen predčasne distribucije.

Ponovne lastnosti

Posameznik, ki ponovno prilagodi pretvorbo Roth ali prispevek IRA, mora k davčnemu obračunu priložiti pismo (izjavo), v katerem pojasni ponovno določitev. V tem pismu na primer navedete, koliko je pripisanega prispevku ali konverziji in znesek, ki se pripiše zaslužkom, ali navedete, ali je pri tem znesek izguba. Informacije, vključene v izjavi, običajno določijo, ali se posameznik preusmeri iz tradicionalnega IRA v Roth IRA ali obratno, ali pa posameznik preoblikuje Roth pretvorbo. Za primere informacij, ki jih je treba vključiti v izjavo, glejte navodila za vložitev obrazca 8606.

Obrazec 8606 se ne vloži, če je celoten prispevek ali konverzija spremenjena. Če pa je le del prispevka ali konverzije spremenjen le, mora posameznik izpolniti del l obrazca 8606.

Kazni

Posameznik, ki ne vloži obrazca 8606, da prijavi prispevek, ki ga ni mogoče odbiti, dolguje IRS-ju 50-odstotno kazen. Poleg tega bo v primeru, da je na obrazcu precenjen znesek prispevka, ki ga ni mogoče odšteti, uporabljena kazen 100 USD. V obeh primerih se lahko kazen opusti, če lahko zavezanec izkaže utemeljen razlog za neupoštevanje zahtev.

Druga vprašanja

Ločitev
Na splošno prenos sredstev IRA z enega zakonca na drugega ni obdavčen z nobenim zakoncem, če je prenos v skladu z ločitveno pogodbo ali zakonsko ločitveno pogodbo. Če se zaradi takšnega prenosa spremeni lastništvo nad zneski po obdavčitvi, morata oba zakonca vložiti obrazec 8606, v katerem je razviden znesek po davku, ki ga ima vsak. K davčnemu obračunu vsakega zakonca je treba priložiti pismo, ki pojasnjuje spremembo.

Podedovani IRA-ji
Posamezniki, ki so podedovali IRA, ki vključujejo zneske po obdavčitvi, morajo predložiti tudi obrazec 8606, da bodo zahtevali del neobdavčljivega dela razdelitve. Pomembno je opozoriti, da zneska po obdavčitvi v podedovani IRA ne moremo pripisati razdelitvi sredstev iz običajne neededinirane IRA (tj. IRA, ki jo je upravičenec ustanovil s svojimi lastnimi prispevki.) To pravilo je eno od izjem pri drugem pravilu, ki zahteva, da se združijo vsa tradicionalna stanja IRA (pojasnjeno zgoraj). Na primer, predpostavimo, da ima posameznik tradicionalno IRA, ki jo je ustanovil in financiral, ta IRA pa vključuje samo predplačniške zneske. Če ta oseba podeduje tradicionalno IRA, ki vključuje zneske po obdavčitvi, bi bila njegova razdelitev od podedovane IRA predvidena za določitev zneskov, ki jih je mogoče pripisati sredstvom po obdavčitvi. Bilanca lastne IRA prejemnice ne bi bila vključena v to izračunavanje.

Spodnja črta

Zdaj bi morali dobro razumeti, kako pomembno je vložiti obrazec 8606. Kot smo pokazali, bi vložitev tega obrazca lahko pomenila prihranke davka, medtem ko bi nespoštovanje vloge lahko povzročilo plačilo davka IRS in kazni za zneske, ki so dejansko davčni in brez kazni. Pomembno je opozoriti, da so tu podane informacije le smernice in da lahko okoliščine vsakega posameznika zahtevajo nekaj sprememb splošnih zahtev za vložitev. Če niste prepričani, ali morate predložiti obrazec 8606, se pozanimajte pri svojem davčnem svetovalcu. Vsako leto, ki ga vložite v ta obrazec, obdržite kopije in davčno napoved. To se lahko v prihodnosti izkaže za koristno za določitev, kako so bile vaše transakcije obravnavane v davčne namene.