Kapitalski dodatek
Kapitalski dodatek je odhodek, ki ga lahko Združeno kraljestvo ali Irska zahtevajo od svojega obdavčljivega dobička. Kapitalski dodatki se lahko uveljavljajo na večini sredstev, kupljenih za uporabo v poslu, od opreme in stroškov raziskav do stroškov za obnovo stavb.
Razvrstitev teh sredstev določa, ali je mogoče zahtevati polno ali delno vrednost in ali je treba odbitek odšteti v enem letu ali več. Ko podjetje izračuna znesek izdatkov za kapitalski dodatek, ki jih je mogoče zahtevati v davčnem obdobju, mora te podatke vključiti v svojo davčno napoved, ki se v Veliki Britaniji predloži HM Revenue & Customs (HMRC).
Ključni odvzemi
- Tako Združeno kraljestvo in Irska omogočata, da se določeni poslovni izdatki odštejejo kot kapitalski dodatek
- Nekatere porabe je mogoče odšteti od davkov v letu, v katerem nastanejo, medtem ko se druga upravičena nadomestila razdelijo v več let
- Upravičene kategorije vključujejo opremo in vsaj nekatera vozila za uporabo v podjetju
- Poraba za trajne izdelke, kot so pisarniški material, ni upravičena
Dopustni kapitalski dodatki
Zakon o kapitalskih nadomestilih, ki ga ureja HMRC, dovoljuje podjetjem v Veliki Britaniji, da zahtevajo odbitke za najrazličnejše izdatke. (Ta vodnik zajema predvsem razmere v Združenem kraljestvu; na koncu so na kratko obravnavani irski predpisi.)
V kategorijo naprave in strojev spadajo sredstva, kot so oprema in avtomobili, dostavna vozila in tovornjaki. Nekatere ali vse vrednosti postavk se lahko odštejejo od dobička podjetja pred plačilom davkov. Drugi kapitalski dodatki vključujejo stroške raziskav in razvoja (raziskave in razvoj), patente in prenove poslovnih prostorov. Naslednjega pa kot kapitalski popravek ni mogoče uveljavljati: zakupljene postavke; stavbe, vključno z njihovimi vrati, vrati, polkni, vodovodnimi in plinskimi sistemi; zemljišča in konstrukcije, vključno z mostovi, cestami in doki; in kateri koli predmet, ki se uporablja za poslovno zabavo, na primer čoln ali zabavni sistem.
Vrste dodatkov za kapital
Dve pogosto uporabljeni kapitalski dodatki, ki so na voljo podjetjem, so letni dodatek za naložbe (AIA) in dodatek za prvo leto.
AIA
AIA podjetjem omogoča, da odštejejo polno vrednost večine predmetov, ki se uporabljajo izključno za poslovne namene, do največ 1 milijona funtov letne omejitve dodatka (začasno povečan do 31. decembra 2020). Odbitek za davek se uveljavlja v istem davčnem letu, ko je bila pridobljena postavka. Pri AIA je mogoče uveljavljati večino naprav in strojev, razen avtomobilov, daril za podjetja in vseh predmetov, kupljenih pred uporabo v podjetju.
Dodatek za prvo leto
Povezana vrsta dodatka za kapital je prvostopenjski dodatek. Znan tudi kot "povečan kapitalski dodatek" je na voljo nad standardnim zneskom AIA za določena sredstva, ki jih je kupilo podjetje. Odbitek se lahko opravi samo v letu nakupa, od tod tudi ime. Kategorije izdelkov, ki izpolnjujejo pogoje za nadomestilo za prvo leto, so energetsko ali vodovarna oprema, ki vključuje nekatere vrste novih avtomobilov z nizkimi emisijami CO 2, opremo za varčevanje z energijo in vodo ter nova tovorna vozila z nižjimi emisijami.
Uporaba dodatka za zapisovanje
Če ne zahtevate vseh AIA ali nadomestil za prvo leto, do katerih ste upravičeni, lahko v naslednjem obračunskem obdobju zahtevate del stroškov s pomočjo odpisa pravic. Odpisni dodatek se razdeli na več let in ga je mogoče uporabiti tudi za sredstva, ki niso upravičena do drugih odbitkov, vključno z avtomobili, predmeti, prejetimi v darila, ali predmeti, ki so bili v lasti pred njihovo uporabo v poslu.
Odstotek vrednosti, ki se lahko zahteva, temelji na vrsti predmeta, odbitna stopnja za poslovne avtomobile pa je odvisna od stopnje emisij CO 2 . Običajno vrednost pomeni ceno, plačano za izdelek. Vendar pa je treba v primerih, ko je bil predmet darilo ali je bil prej v njegovi lasti, pri izračunu odbitkov uporabiti tržno vrednost.
Cene za odpisno nadomestilo
Večina predmetov, ki se uporabljajo v poslovne namene, izpolnjuje 18-letni odbitek njihove vrednosti. Sredstva, ki izpolnjujejo pogoje za 8-odstotni odbitek, vključujejo sestavne dele stavb, kot so tekoče stopnice ali klimatske naprave, predmete z dolgo življenjsko dobo (25 let ali več), toplotno izolacijo stavb ali avtomobile z večjimi emisijami CO 2 . Z izjemo avtomobilov HMRC svetuje, da podjetja zahtevajo ta sredstva po AIA, ne pa da zahtevajo odpisni dodatek, le z 8-odstotno stopnjo odbitka, razen če že ni bila dosežena meja AIA.
Kapitalski dodatki na Irskem
Kapitalski dodatek irske republike je strukturiran podobno kot v Združenem kraljestvu. Vendar pa so za razliko od AIA britanske vlade na Irskem, ki se lahko v celoti zahtevajo med letom, ko nastanejo, omejena na tiste, ki imajo določene okoljske ali zdravstvene koristi.
Kapitalski dodatek v višini 12, 5% letno za osem let se lahko zahteva za porabo za stroje in naprave; motorna vozila; pravice do prenosne zmogljivosti; računalniška programska oprema; in taka določena neopredmetena sredstva, kot so patenti, avtorske pravice, blagovne znamke in znanje. Za večino industrijskih stavb se v 25 letih lahko zahtevajo 4% izdatki za industrijske stavbe.
Podjetje lahko zahteva 100-odstotni pospešeni kapitalski dodatek za naslednje: energijsko učinkovita oprema, vključno z električnimi vozili in vozili z alternativnim gorivom; plinska vozila in oprema za dolivanje goriva; in opremo v dekliščini ali telovadnici, ki jo podjetje zagotavlja svojim zaposlenim. ACA se lahko uveljavlja v prvem letu, ko se sredstvo uporablja v poslu.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.