401 (k) Prehodi: davčne posledice

Zaposleni, ki sodelujejo v svojih korporativnih načrtih 401 (k), imajo na voljo nekaj različnih možnosti, ko zapustijo podjetje. Davčne posledice, s katerimi se soočajo, so odvisne od možnosti, ki jo izberejo. Pravila, ki urejajo to vrsto posla, so lahko nekoliko zapletena in v nekaterih primerih restriktivna. Pomembno je razumeti ta pravila, da se izognete dragim davčnim napakam, ki lahko bistveno motijo ​​vaš pokojninski načrt.

Ključni odvzemi

• Če izplačate 401 (k) po odhodu od delodajalca, boste morali plačati davke in morda predčasne odtegnitve.
• Če pustite sredstva v 401 (k) vašega prejšnjega delodajalca, ne boste plačevali davkov ali pristojbin, vendar ne morete več prispevati v načrt.
• Če sredstva preusmerite v načrt IRA ali načrt 401 (k), ki ga sponzorira vaš novi delodajalec, to storite neposredno, od enega do drugega načrta, ne da bi nikoli ravnali z denarjem, da se izognete morebitnim davkom in predčasnim odstopom od pristojbin.

Tri možnosti

401 (k) udeleženci načrta lahko izbirajo med tremi splošnimi možnostmi, ko zapustijo delodajalca. Za vsako možnost velja drugačen niz davčnih pravil.

1. Izplačilo gotovine

To je morda najbolj preprosta izbira, ko gre za odvzem denarja iz 401 (k) ali drugega pokojninskega načrta. Ček iz načrta plačate neposredno lastniku načrta ali pa se položi neposredno na lastnikov bančni račun ali na račun maloprodajnih naložb.

To je tudi najdražja možnost, saj bo udeleženec plačal davek po navadnih dohodkovnih stopnjah na umaknjeno preostalo. Udeleženci, ki niso mlajši od 59 let, bodo prav tako deležni dodatnih 10% kazni za predčasno črpanje sredstev. Če upoštevate državne davke, lahko skupni znesek davka zlahka doseže 45% ali več, odvisno od tega, v katerem davčnem razredu je udeleženec. Toda dejanski stroški te izbire izvirajo iz izgubljene možnosti, da ta denar še naprej raste brez davka oz. odložen davek, kar lahko zmanjša udeležencevo gnezdo v njegovih poznejših letih za več deset ali celo sto tisoč dolarjev.

2. Pustite ga pri miru

To je očitno najpreprostejša možnost, saj udeleženec ne stori ničesar in načrt prepusti nekdanjemu skrbniku načrta delodajalca. Za to možnost ni davčnih posledic. Vendar ne morete še naprej prispevati k načrtu.

3. Prevrnite ga

To je verjetno najpogostejša izbira nekdanjih udeležencev načrta. Tisti, ki se odločijo za to pot, bodo skrbnika načrta usmerili, naj denar nakaže na 401 (k) - če se zaposlijo v podjetju, ki ponuja načrt, ki sprejema rollovers iz drugih načrtov - ali v IRA.

Ko posredno premikate, ga ne morete izvesti še 12 mesecev.

Če sredstva za prevračanje pridejo do udeleženca v obliki čeka, se ček nakaže na naslednji načrt ali skrbnik računa in ne na udeleženca. Udeleženec ima nato 60 dni časa, da nakaže denar pri tem skrbniku. Če udeleženec tega ne stori, se celoten znesek čeka šteje za razdelitev IRS in ob upoštevanju vseh veljavnih davkov in kazni.

Tisti, ki se želijo izogniti tej morebitni dilemi, lahko to storijo tako, da se odločijo, da bodo denar preusmerili neposredno v nov načrt ali račun, postopek, v katerem noben ček ne bo poslan po e-pošti. Zaradi tega večina finančnih načrtovalcev in strokovnjakov za pokojninski načrt podpira neposredna prevračanja nad posrednimi prevračanji.

Tisti, ki izberejo posredno prevračanje načrtov 401 (k), se soočijo z dodatno omejitvijo: To lahko storijo samo enkrat v 12-mesečnem obdobju. Če to storijo še preden preteče eno leto, se celotno stanje drugega prevračanja šteje za porazdelitev. Ta časovni rok mora biti izpolnjen med vsakim posredno prevračanjem in ne bo veljaven do koledarskega leta.

Če ste starejši zaposleni, vas bo prevračanje 401 (k) prejšnjega delodajalca v načrt vašega novega delodajalca zaščitilo pred dolžnostjo potrebnih minimalnih razdelitev tega denarja, če še vedno delate tam pri starosti 70½.

Izjeme

Čeprav za večino odstopanj od 401 (k) ali drugih kvalificiranih načrtov udeležencev, mlajših od 59½, velja kazen 10% predčasnega umika, je od tega pravila pet izjem. Umiki brez kazni so dovoljeni v naslednjih primerih:

• Umiki, ki se uporabljajo za vračilo davkov za IRS
• Porazdelitev na udeleženčevo posestvo po njegovi smrti
• Porazdelitve, opravljene udeležencem, ki je trajno onesposobljen
• Razdelitve, ki jih udeleženec prevzame za plačilo nepovratnih zdravstvenih stroškov, ki presegajo 10% prilagojenega bruto dohodka za to leto
• Razdelitve, ki so del niza v bistvu enakih periodičnih plačil, ki jih je odobril IRS

Pravilo NUA

Zaposleni, ki so kupili delnice svojih delnic v okviru svojega načrta 401 (k), so upravičeni do ugodne davčne obravnave svojih delnic v času, ko preostanek svojih načrtov vrnejo, če se upoštevajo določena pravila. Pravilo neto nerealizirane vrednosti (NUA) omogoča zaposlenim, da ob prevračanju prodajo vse delnice znotraj svojih načrtov v eni transakciji in plačajo nižjo dolgoročno stopnjo davka na kapitalski dobiček na dobiček vseh delnic vsaj eno leto na dan. To pravilo lahko znatno zniža splošni znesek davka za zaposlene, ki so sčasoma nabrali veliko delnic v svojem podjetju; nikoli ni razloga, da ga ne bi uporabili za tiste, ki imajo v svojih načrtih 401 (k) delnice družbe.

Spodnja črta

Davčna pravila za preusmeritve 401 (k) so lahko zelo preprosta za tiste, ki se odločijo bodisi za denarne razdelitve bodisi pustijo svoje načrte, kjer so. Pravila za tiste, ki se odločijo, da bodo ohranili davčno ugodno stanje svojih bilančnih načrtov, so v nekaterih primerih lahko nekoliko zapletena, vendar se lahko odločitev za neposredni preusmeritev udeleženca izogne ​​morebitnim davčnim pastem. Za več informacij o davčnih pravilih za načrte 401 (k) obiščite spletno mesto IRS ali se posvetujte s skrbnikom pokojninskega načrta ali finančnim svetovalcem.