6 Pomembna pravila o pokojninskem načrtu RMD

Služba za notranje prihodke (IRS) trenutno zahteva, da začnete prejemati zahtevane minimalne razdelitve (RMD) v letu, ko dopolnite starost 70½. To se sliši dovolj preprosto, vendar na žalost izračunavanje teh razdelitev ni vedno enostavno, saj je treba upoštevati številne dejavnike. Čeprav vam davčni strokovnjak pri tem zagotovo lahko pomaga, je dobro, da spoznate zahteve, ki jih morate izpolniti, da se izognete kazni IRS. Tu je pogled na šest ključnih pravil, ki vplivajo na izračune RMD.

Ključni odvzemi

• Prva distribucija vaše IRA v katerem koli letu se obravnava kot del vašega RMD za to leto.
• Če imate več IRA-jev, lahko zneske RMD za vsako združite v eno vsoto, ki jo lahko vzamete z enega računa.
• Skrbnik vašega računa vam mora sporočiti, da je zapadla RMD, vendar zanj ni pooblaščen, da izračuna njen znesek.

1. Vsote RMD: Ni mogoče prevrstiti

Zneski, ki predstavljajo RMD, se ne smejo prerazporediti na posamezen pokojninski račun (IRA) ali drug ustrezen pokojninski načrt in jih ni mogoče pretvoriti v Roth IRA. Če RMD prevrnete ali spremenite, se bo ta obravnaval kot presežni prispevek, ki ga je treba v določenem času odstraniti iz računa, da se izognete davkom in kazni.

Prva distribucija vaše IRA za katero koli leto, ki zapade RMD, se šteje, da je del vašega RMD za to leto in zato ni primerna za prevračanje. "Bodite previdni, če se odločite, da boste IRA prenesli po starosti 70½. Najprej sprejme svojo distribucijo! "Pravi Patrick Traverse, ustanovitelj MoneyCoacha, ki se nahaja v predmestju Charlestona, SC

Primer

Mary je leta 2018 dopolnila 70½ let. Njen RMD za leto 2018 znaša 15.000 USD. Ker je leto 2018 prvo leto za Mary, je lahko počakala do 1. aprila 2019, da bo razdelila svoj RMD za leto 2018. Med letom 2018 je Marija od IRA prejela razdelitev 7000 USD. Čeprav Mariji od 1. aprila 2019 ni treba vzeti RMD 2018, zneska, ki ga je prejela v letu 2018, ni mogoče prevrniti, saj je pripisan njenim RMD za leto 2018.

Pravilo je, da se kateri koli znesek, razdeljen med letom, za katerega zapade RMD, šteje za del RMD, dokler ni razdeljen celotni znesek RMD. Če bi Mary razdelila 17.000 ameriških dolarjev, bi bil znesek, ki presega znesek RMD (2000 dolarjev), primeren za prevračanje, ker bi bil RMD za leto že zadovoljen.

Če ste bili poročeni s 1. januarjem, ste v izračunu RMD obravnavani kot poročeni celo leto, tudi če zakonca umreta ali se oba ločita pred iztekom leta.

2. Združevanje RMD

Če sodelujete v več kot enem kvalificiranem načrtu, morate svoj RMD za vsak načrt določiti posebej, vsak ustrezni znesek pa je treba razdeliti iz ustreznega načrta. Zneskov RMD za kvalificirane načrte ni mogoče razdeliti iz IRA-ov in obratno. Če pa imate več računov IRA ali več računov 403 (b), lahko združite RMD za vse podobne načrte (tradicionalni IRA ali 403 (b)), nato pa znesek vzamete iz enega računa vsake vrste načrta.

Primer

75-letni upokojenec Sam ima dva tradicionalna računa IRA in dva 403 (b) računa. Sam ima tudi sredstva v načrtu delitve dobička in načrtu 401 (k) pri preteklih delodajalcih. Znesek RMD za vsak Samov pokojninski račun je naslednji:

Št. IRA št. 1 - 15 000 USD

Št. 2 IRA - 8000 USD

403 (b) št. 1 - 6000 USD

403 (b) št. 2 - 4500 dolarjev

Račun načrta za delitev dobička - 10.000 USD

Račun 401 (k) - 12.000 USD

Tu so naslednje možnosti za različne račune:

• Za IRA št. 1 in IRA št. 2. Sam lahko bodisi razdeli vsak znesek z vsakega računa IRA, sešteje zneske in ga razdeli iz enega IRA, ali pa vzame kateri koli del kombiniranih zneskov iz vsakega od računov IRA (dokler skupna vrednost je enaka celotni zahtevi RMD).
• Za 403 (b) št. 1 in 403 (b) št. 2. Sam lahko znesek razdeli z vsakega računa 403 (b), znese skupaj in ga razdeli z enega računa 403 (b) ali vzame kateri koli del kombinirani zneski iz vsakega od računov 403 (b) (če je celota enaka celotni zahtevi za RMD).
• Za načrt delitve dobička in 401 (k). Znesek 10.000 USD je treba razdeliti z računa načrta delitve dobička, znesek 12.000 dolarjev pa z računa 401 (k). Teh zneskov ni mogoče združiti.

3. Prenosi IRA v letu RMD

Lahko prenesete celoten znesek IRA, tudi če zapade RMD, pod pogojem, da prevzamete RMD od prejemnika IRA v ustreznem roku. Ker skrbnik vašega novega IRA morda ne ve, da je RMD, povezan s starim IRA, dolžan, se prepričajte, da se spomnite, da je in ga vzemite do roka. Če pozabite, vam bo odmerjena 50-odstotna kazen.

4. Smrt in ločitev in RMD

Če ste bili poročeni 1. januarja v letu, za katerega se izračunava, za namene izračuna RMD veljate, da ste poročeni celo leto, tudi če se ločite ali če zakonca v tem letu umreta.

To pomeni, da če je vaš zakonski upravičenec več kot 10 let mlajši od vas, lahko še vedno uporabljate Tabelo II v Dodatku B Publikacije IRS 590-B, ki nosi naslov »Skupno življenje in zadnja življenjska doba.« Vsi novi upravičenci se sprejmejo upoštevati pri izračunu za naslednje leto.

"Po razvezi zakonske zveze na splošno lahko postanejo zelo zapleteni in se lahko razlikujejo od države do države, " pravi Dan Stewart, CFA®, predsednik Revere Asset Management, Inc. v Dallasu. "In države lastnine skupnosti bi imele drugačna pravila kot druge države. Zato je pomemben pristojni svet, zlasti da bi se izognili ali čim bolj zmanjšali davke. "

5. Pravilo družinske dodelitve

Posameznik, ki ima v lasti več kot 5% podjetja, ne sme odložiti začetka RMD za pokojninski načrt, ki ni IRA, po 1. aprilu leta, ki sledi letu, ko dopolni starost 70½, čeprav je posameznik še vedno zaposlen. Če imate v lasti več kot 5% podjetja in sta zakonca in / ali otroke zaposlena v istem podjetju, vam lahko lastništvo pripiše. To pomeni, da se lahko tudi ti štejejo za lastnike in jim lahko veljajo isti roki kot vi.

6. IRA skrbniško poročanje

Vsako leto vam skrbniki / skrbniki vaše tradicionalne IRA, SEP IRA ali SIMPLE IRA pošljejo obvestilo RMD, dokler so 31. decembra prejšnjega leta imeli vašo IRA. To obvestilo vam moramo poslati do 31. januarja v letu, za katero se uporablja RMD.

Nekateri skrbniki bodo vključili izračun vašega zneska za RMD za leto, drugi pa vas bodo obvestili, da RMD zapade in ponujajo, da znesek izračunajo le na vašo zahtevo.

Spodnja črta

Če poznate nekoga, ki je dosegel starost RMD, mu ne pozabite povedati o pravilih. Upoštevajte, da tukaj obravnavana pravila zagotovo niso izčrpna. Posamezniki bi morali preveriti pri svojih davčnih strokovnjakih, ali bodo izračuni in distribucije RMD ustrezali regulativnim zahtevam.