Ali so obdavčene dividende na delnice in delnice?

Če se delnice hranijo na pokojninskem računu, se dividende in delitve delnic ne obdavčijo, ker so zaslužene. Na splošno je pri računu za posredovanje pri upokojevanju vsak dohodek obdavčen v letu, ko ga prejme. Sem spadajo dividende, realizirani kapitalski dobički in obresti. Kvalificirane dividende so plačila iz poslovnega dobička po davkih in se obdavčijo po pavšalni stopnji 15 odstotkov za delničarje, ki padejo pod določene meje dohodka. Delitve delnic niso obdavčljiv dogodek, vendar vplivajo na stroškovno podlago za delničarja. Če želite določiti, kdaj in koliko davka dolguje za enega od teh dogodkov, si oglejte naslednja merila in preglejte osnovna davčna pravila za naložbe.

Izplačila dividend, prejetih na račun, se posredujejo in posredniška družba pošlje obrazec 1099-DIV, da poroča o skupnem znesku za vsako davčno leto. Ta plačila so obdavčena v višini 15-odstotnega davka, ne glede na to, ali so prejeti denar ali dividende ponovno investirane za nakup več delnic. Obrazec 1099-DIV prikazuje razčlenitev kvalificiranih in navadnih dividend. Kvalificirane dividende so tiste, ki jih izplačajo ameriška podjetja ali tuje družbe, katerih države stalnega prebivališča imajo posebne davčne pogodbe z Združenimi državami Amerike. Če so dividende tujih podjetij brez take pogodbe, se izplačila imenujejo navadne dividende, ki so obdavčene kot navadni dohodek. Na primer, če delničar ameriške družbe ABC za leto prejme 250 USD dividend, se te razvrstijo med kvalificirane dividende, zato dolgovani davek znaša 15 odstotkov ali 37, 50 USD.

Delitve delnic se precej razlikujejo od dividend, saj niso razdelitve poslovnega dobička. Ko poskušate razumeti delitve delnic ali obratne delitve, se zavedajte, da gre le za prestrukturiranje neporavnanih delnic in ceno na delnico; davek ne nastane. Na primer, vlagatelj ima v lasti 100 delnic ABC po 80 dolarjev na delnico s skupnimi stroški 8000 dolarjev. Če podjetje izda delitev 2 za 1, vlagatelj nato poseduje 200 delnic po 40 dolarjev na delnico, vendar skupni stroški ostanejo enaki, zato ne nastane dobiček ali izguba. Delitev delnic vpliva samo na cenovno osnovo na delnico. Če v ABC ne bo več vlaganj, ugotavljanje stroškovne osnove, ko se delnice prodajo, ni težko. Določitev stroškovne osnove je lahko težavna, ko se po delitvi zalog opravijo dodatni nakupi.

Če povzamemo, dividende in drugi dohodki na račun za upokojence so obdavčljivi, medtem ko se učinki delitve zalog ne izračunajo za davčne namene, dokler se zaloga ne proda. Potem ko investitor proda, prilagodi osnovo stroškov tako, da upošteva delnice, ki so doživele razkol. Za vlagatelje je pomembno, da skupaj s svojimi finančnimi svetovalci in davčnimi strokovnjaki ugotovijo, kako dividende in delitve delnic vplivajo na njihove davčne razmere. Na primer, od leta 2013 so kvalificirane dividende obdavčene po stopnji 20 odstotkov za višje zaslužkarje.

Svetovalni vpogled

Scott Gaynor, CFP®, AIF®
KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, Kalifornija

Za dividende na delnice je odvisno od vrste računa. Za pokojninske račune dividende na delnice niso obdavčene. Na računu brez upokojitve se kvalificirane dividende obdavčijo po dolgoročnih stopnjah kapitalskih dobičkov, odvisno od vašega davčnega razreda (zvezne stopnje so 0%, 15% ali 20%), nekvalificirane dividende pa se obdavčijo po navadnih dohodkovnih stopnjah kot redni dohodek. Vlagatelji morajo imeti tudi delnice več kot 60 dni v obdobju 120 dni. Na splošno se večina rednih dividend ameriških podjetij šteje za kvalificirane, z nekaj izjemami.

Delitve delnic na splošno niso obdavčljive, saj se osnovo za delnico posodobi, da odraža novo strukturo in ceno zalog, tako da je skupna tržna vrednost enaka. Ker z delnicami niste dosegli nobenega dobička, ni dolgovanih davkov.