Metoda osnove povprečnih stroškov
Metoda osnove povprečnih stroškov je sistem izračuna vrednosti pozicij vzajemnih skladov v obdavčljivem računu za določitev dobička ali izgube za davčno poročanje. Osnova stroškov predstavlja začetno vrednost vrednostnega papirja ali vzajemnega sklada, ki ga ima investitor.
Povprečni stroški se nato primerjajo s ceno, po kateri so bile prodane delnice sklada, da se določijo dobički ali izgube za davčno poročanje. Osnova za povprečne stroške je ena od mnogih metod, ki Služba za notranje prihodke (IRS) omogoča vlagateljem, da dosežejo stroške svojih vzajemnih skladov.
2:30Osnove stroškov
Razumevanje metode osnove povprečnih stroškov
Metodo na osnovi povprečnih stroškov vlagatelji običajno uporabljajo za poročanje o vzajemnih skladih. Metoda na osnovi stroškov se poroča pri borznoposredniški družbi, kjer se sredstva hranijo. Povprečni stroški se izračunajo tako, da se skupni znesek v dolarjih, vloženih v položaj vzajemnega sklada, deli s številom v lasti delnic. Na primer, vlagatelj, ki ima 10.000 dolarjev naložbe in ima v lasti 500 delnic, bi imel osnovo povprečnih stroškov 20 USD (10.000 USD / 500).
Ključni odvzemi
- Metoda, ki temelji na povprečnih stroških, je način izračunavanja vrednosti vzajemnih skladov za določitev dobička ali izgube za davčno poročanje.
- Osnova stroškov predstavlja začetno vrednost vrednostnega papirja ali vzajemnega sklada, ki ga ima investitor.
- Povprečni stroški se izračunajo tako, da se skupni znesek v dolarjih, vloženih v položaj vzajemnega sklada, deli s številom v lasti delnic.
Vrste metod za utemeljevanje stroškov
Čeprav številne borznoposredniške družbe pri vzajemnih skladih privzemajo metodo, ki temelji na povprečnih stroških, obstajajo druge metode.
FIFO
Metoda First in first out (FIFO) pomeni, da morate pri prodaji delnic prodati prve, ki ste jih pridobili pri izračunu dobička in izgube. Recimo, da je vlagatelj imel v lasti 50 delnic, 20 pa kupil januarja, medtem ko je aprila kupil 30 delnic. Če bi investitor prodal 30 delnic, jih je treba uporabiti 20 januarja, preostalih deset prodanih delnic pa bi prišlo iz drugega sklopa, kupljenega v aprilu. Ker bi se januarski in aprilski nakupi izvajali po različnih cenah, bi davčni dobiček ali izguba vplivala na začetne odkupne cene v vsakem obdobju.
Tudi, če ima vlagatelj naložbo več kot eno leto, bi to veljalo za dolgoročno naložbo. IRS uporablja nižji davek na kapitalski dobiček za dolgoročne naložbe v primerjavi s kratkoročnimi naložbami, ki so vrednostni papirji ali sredstva, pridobljena v manj kot enem letu. Posledično bi metoda FIFO povzročila nižje plačane davke, če bi vlagatelj prodal pozicije, starejše od enega leta.
LIFO
Zadnja metoda prvega izhoda (LIFO) je, ko lahko vlagatelj proda zadnje pridobljene delnice, najprej pa sledijo že pridobljene delnice. Metoda LIFO deluje najbolje, če želi vlagatelj zadržati začetne kupljene delnice, ki so lahko nižje glede na trenutno tržno ceno.
Metode visokih stroškov in nizkih stroškov
Metoda visokih stroškov omogoča vlagateljem, da prodajo delnice z najvišjo začetno nakupno ceno. Z drugimi besedami, najprej se prodajo delnice, ki so bile najdražje kupiti. Metoda visokih stroškov je oblikovana tako, da vlagateljem zagotavlja najnižji dolgovani davek na kapitalski dobiček. Na primer, lahko ima investitor velik dobiček od naložbe, vendar tega dobička še ne želi uresničiti, potrebuje pa denar.
Višji stroški pomenijo, da bo razlika med začetno ceno in tržno ceno, ko se proda, povzročila najmanjši dobiček. Vlagatelji bi lahko uporabili tudi visoko cenovno ceno, če želijo z davčnega vidika kapitalsko izgubo izravnati z drugimi dobički ali dohodki.
Nasprotno, nizkocenovna metoda omogoča vlagateljem, da najprej prodajo delnice z najnižjimi cenami. Z drugimi besedami, najcenejše delnice, ki ste jih kupili, se najprej prodajo. Metoda z nizkimi stroški se lahko izbere, če želi vlagatelj unovčiti kapitalski dobiček.
Izbira metode na osnovi stroškov
Ko je za določen vzajemni sklad izbrana metoda stroškovne podlage, mora ostati v veljavi. Posredniška podjetja bodo vlagateljem zagotovila ustrezno letno davčno dokumentacijo o prodaji vzajemnih skladov na podlagi volitev po metodi stroškov.
Vlagatelji bi se morali posvetovati z davčnim svetovalcem ali finančnim načrtovalcem, če niso prepričani o metodi, ki temelji na stroških, kar bo zmanjšalo njihov davčni račun za znatne vzajemne vloge skladov na obdavčljivih računih. Metoda, ki temelji na povprečnih stroških, ni vedno optimalna metoda z vidika obdavčitve. Upoštevajte, da osnova stroškov postane pomembna le, če so deleži na obdavčljivem računu in vlagatelj razmišlja o delni prodaji deležev.
Primer primerjave stroškov stroškov
Primerjava stroškov na osnovi stroškov je lahko pomemben dejavnik. Recimo, da je vlagatelj na obdavčljivem računu opravil naslednje zaporedne nakupe skladov:
- 1.000 delnic po 30 dolarjev za skupno 30.000 dolarjev
- 1.000 delnic po 10 dolarjev za skupno 10.000 dolarjev
- 1.500 delnic po 8 dolarjev za skupno 12.000 dolarjev
Skupni vloženi znesek znaša 52.000 dolarjev, osnova povprečnih stroškov pa se izračuna tako, da se 52.000 dolarjev deli s 3.500 delnicami. Povprečni stroški znašajo 14, 86 USD na delnico.
Recimo, da vlagatelj nato proda 1.000 delnic sklada po 25 dolarjev na delnico. Investitor bi imel kapitalski dobiček 10.140 dolarjev z uporabo metode povprečnih stroškov. Dobiček ali izguba na podlagi povprečnih stroškov bi bil naslednji:
- (25 do 14, 86 dolarja) x 1.000 delnic = 10 140 USD.
Rezultati se lahko razlikujejo glede na metodo stroškov na osnovi izbranih davčnih razlogov:
- Najprej prvo: (25 do 30 USD) x 1.000 delnic = - 5000 USD
- Zadnji v prvem izidu: (25 do 8 USD) x 1.000 = 17.000 dolarjev
- Visoki stroški: (25 do 30 USD) x 1.000 delnic = - 5000 USD
- Nizki stroški: (25 do 8 USD) x 1.000 = 17.000 dolarjev
S strogo davčnega vidika bi vlagatelju bolje, da bi pred prodajo delnic izbral metodo FIFO ali visoko cenovno metodo izračuna stroškovne osnove. Te metode ne bi imele davka na izgubo. Vendar pa mora metoda z osnovo za povprečne stroške plačati davek na kapitalski dobiček na 10 140 dohodkov.
Seveda, če je vlagatelj prodal 1.000 delnic po metodi FIFO, ni nobenega zagotovila, da bo ob prodaji preostalih delnic 25 dolarjev prodajna cena. Cena delnic bi se lahko znižala, če bi se zbrisala večina kapitalskih dobičkov in priložnost za uresničitev kapitalskih dobičkov bi bila izgubljena. Posledično morajo vlagatelji pretehtati izbiro, ali naj danes dobiček prevzamejo in plačajo davke na kapitalski dobiček ali pa poskušajo znižati svoje davke in tvegati, da bodo izgubili nerealizirane dobičke na preostali naložbi.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.