Visoko plačan zaposleni (HCE)
Po podatkih Službe za notranje prihodke je visoko plačan zaposleni (HCE) vsak, ki je storil nekaj od tega:
- V lasti več kot 5% deleža v podjetju kadar koli med letom ali predhodnim letom, ne glede na to, koliko odškodnine je ta oseba zaslužila ali prejela
- Za preteklo leto je prejel odškodnino od podjetja v višini več kot 115.000 dolarjev (če je preteklo leto 2014; 120.000 dolarjev, če je bilo prejšnje leto 2015, 2016, 2017 ali 2018), in če je delodajalec tako izbral, je bil v prvih 20 % zaposlenih, če so razvrščeni po nadomestilu
Razumevanje visoko kompenziranih zaposlenih (HCE)
Pokojninsko odloženi pokojninski načrti, kot je 401 (k) načrte, je izvajala Služba za notranje prihodke (IRS), da bi vsem delavcem nudila enake ugodnosti. Na začetku bi lahko vsi zaposleni prispevali, kolikor želijo, s skupnim prispevkom, ki ga delodajalec pokrije do 16.500 dolarjev letno.
Visoki zaslužki bi lahko prispevali veliko več kot drugi zaposleni, zato bi verjetno imeli več koristi od načrta brez davka, ki jim je omogočil znatno znižanje davčnih obveznosti. Glede na to, da niso vsi zaposleni prejemali enakih ugodnosti iz pokojninskih načrtov, je IRS določil pravila za visoke zaslužke, ki so prispevali čez določeno mejo na podlagi povprečnega prispevka drugih zaposlenih.
Služba za notranje prihodke (IRS) zahteva, da se vsi načrti 401 (k) vsako leto preizkusijo nediskriminacijsko. Preizkus loči zaposlene v dve skupini - zaposleni, ki niso visoko kompenzirani in so visoko kompenzirani (HCE). S pregledom prispevkov HCE-jev test skladnosti ugotovi, ali se vsi zaposleni obravnavajo enako v načrtu družbe 401 (k).
Določbe o nediskriminaciji so določene tako, da pokojninski načrti zaposlenih ne diskriminirajo v prid visoko plačanih zaposlenih. Določitev visoko plačanih uslužbencev je IRS omogočila, da je uredila odložene načrte in zagotovila, da podjetja ne postavljajo samo pokojninskih načrtov v korist svojih vodstvenih delavcev.
5-odstotni prag temelji na glasovalni moči ali vrednosti delnic družbe. Zanimanje, ki ga ima posameznik, vključuje tudi zanimanje za njegove sorodnike, kot so zakonec, starši, otroci, vnuki, ne pa dedki ali sorojenci. Zaposleni s točno 5-odstotnim lastništvom v podjetju se ne šteje za visoko kompenziranega zaposlenega, medtem ko ima tisti s 5, 01-odstotnim deležem v podjetju status HCE. Na primer, zaposleni s 3-odstotnim deležem v podjetju se šteje za HCE, če ima njegov zakonec 2, 2-odstotni delež v istem podjetju (skupne obresti 5, 2%).
Posebna vprašanja
Če so povprečni prispevki HCE v načrt več kot 2% višji od povprečnih prispevkov ne-HCE, načrt ne bi uspel preizkusu nediskriminacije. Poleg tega prispevki HCE kot skupine ne smejo biti več kot dvakrat večji od prispevkov drugih zaposlenih.
Koliko lahko HCE prispeva k lastnim pokojninskim načrtom, je odvisno od stopnje udeležbe NCE-jev v načrtu.
Preprosteje povedano, kadar podjetje prispeva k načrtu z določenimi zaslužki ali z določenimi prispevki za zaposlene in ti prispevki temeljijo na nadomestilu zaposlenega, IRS zahteva, da podjetje čim bolj zmanjša odstopanje med pokojninskimi prejemki, ki jih prejema visoko kompenzirano in nižje nadomestilo zaposlenim. Če delodajalec ne bo odpravil diskriminacije, bi lahko načrt izgubil status, ki je davčno kvalificiran, vse prispevke pa bo treba prerazporediti udeležencem programa. Delodajalec se lahko sooči tudi s hudimi finančnimi in davčnimi posledicami zaradi razdelitve prispevkov in zaslužka.
Podjetje lahko odpravi kakršno koli neravnovesje v svojih pokojninskih načrtih tako, da doda dodatne prispevke za neupravičeno kompenzirano skupino zaposlenih. Podobno bi lahko podjetje razdelilo skupini HCE, ki bo morala odstopiti od načrta in plačevati davke na umike.
Ključni odvzemi
- Visoko kompenzirani delavec je opredeljen kot zaposleni, ki ima kadar koli v letu ali preteklem letu več kot 5% deleža v podjetju.
- Preučitev prispevkov, ki jih prispevajo HCE, preskus skladnosti zvezne vlade ugotovi, ali se vsi zaposleni obravnavajo enako v načrtu družbe 401 (k).
- Koliko lahko HCE prispeva k lastnim pokojninskim načrtom, je odvisno od stopnje udeležbe NCE-jev v načrtu.