Amortizacija bonusa

Kaj je bonitetna amortizacija?

Bonusna amortizacija je davčna spodbuda, ki podjetju omogoča, da nemudoma odšteje velik odstotek kupnine primernih sredstev, kot so stroji, namesto da bi jih odpisala skozi "življenjsko dobo" tega sredstva. Bonusna amortizacija je znana tudi kot dodatni odbitek amortizacije za prvo leto.

Kako deluje bonitetna amortizacija

Ko podjetje pridobi nakup, kot so stroji, se stroški za namene davčnega obračunavanja običajno razdelijo na dobo koristnosti tega sredstva. Ta postopek se imenuje amortizacija in včasih lahko deluje v korist podjetja. Če se ne uporabi amortizacija, bi lahko računovodski izkaz podjetja močno prizadel in pokazal manjši dobiček ali večje izgube za leto, ko je pridobil nakup.

Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih iz leta 2017 je podvojil odbitek odbitka od 50% na 100%.

Zakon o znižanju davkov in delovnih mest, sprejet leta 2017, je bistveno spremenil pravila o amortizaciji bonusov. Najpomembneje je, da je podvojil odbitek odbitka amortizacije za kvalificirano nepremičnino, kot jo določa IRS, s 50% na 100%. Zakon iz leta 2017 je dodatek razširil tudi na pokrito rabljeno lastnino pod določenimi pogoji. Prej se je nanašala samo na novo kupljeno premoženje.

Nova pravila o amortizaciji bonusov veljajo za nepremičnine, pridobljene in dane v uporabo po 27. septembru 2017 in pred 1. januarjem 2023, ko se določba izteče, razen če je Kongres podaljša. Za nepremičnine, pridobljene pred 27. septembrom 2017, še vedno veljajo predhodna pravila. Bonusna amortizacija se izračuna tako, da se stopnja amortizacije bonusa (trenutno 100%) pomnoži s stroškovno osnovo pridobljenega sredstva. Za podjetje, ki na primer zahteva postavko amortizacije bonusa za postavko, ki stane 100.000 dolarjev, bi bil odbitni odštevek vreden 21.000 USD, ob predpostavki, da je davčna stopnja podjetja 21-odstotna.

Bonusno amortizacijo je treba vzeti v prvem letu, ko je postavka, ki se amortizira, dana v uporabo. Vendar se podjetja lahko odločijo, da ne bodo uporabljala bonus amortizacije in namesto tega nepremičnino dlje časa amortizirala, če se jim zdi to ugodno.

Ključni odvzemi

• Bonusna amortizacija podjetjem omogoča, da odštejejo velik odstotek stroškov upravičenih nakupov v letu, ko jih pridobijo, ne pa da jih v obdobju nekaj let amortizirajo.
• Nastala je kot način za spodbujanje naložb malih podjetij in spodbujanje gospodarstva.
• Podjetja morajo uporabljati obrazec IRS 4562 za evidentiranje amortizacije bonusov in drugih vrst amortizacije.
• Pravila in omejitve za amortizacijo bonusa so se z leti spreminjale, najnovejše pa naj bi potekle leta 2023.

Zgodovina amortizacije bonusa

Kongres je leta 2002 uvedel amortizacijo dodatkov z zakonom o ustvarjanju zaposlitve in pomoči delavcem. Njegov namen je bil omogočiti podjetjem, da si hitreje povrnejo stroške pridobitve kapitala, da bi spodbudili gospodarstvo. Bonusna amortizacija omogoča podjetjem, da odštejejo 30% stroškov upravičenih sredstev pred uporabo standardne metode amortizacije. Da bi upravičili do bonitetne amortizacije, je bilo treba sredstva kupiti med 10. septembrom 2001 in 11. septembrom 2004.

Zakon o usklajevanju davka na delovna mesta in rast iz leta 2003 (JGTRRA) je stopnjo amortizacije premije povečal na 50% za prvotno uporabljene nepremičnine po 3. maju 2003 in v uporabo pred 1. januarjem 2005. Dajanje sredstva v obratovanje pomeni, da je aktivno uporablja se pri poslovanju podjetja. 50-odstotna spodbuda za amortizacijo je bila ponovno uvedena z Zakonom o gospodarskem spodbudo iz leta 2008 za nepremičnine, pridobljene po 31. decembru 2007.

Zakon o zaščiti Američanov pred davčnimi pohodi (PATH) iz leta 2015 je ta program do leta 2019 razširil za lastnike podjetij, vendar je vključeval postopno opustitev stopnje amortizacijske premije po letu 2017. V okviru PATH je bilo podjetjem dovoljeno odšteti kapitalske izdatke za 50% za leto 2015, 2016 in 2017. Stopnja naj bi se nato leta 2018 znižala na 40%, v letu 2019 pa na 30%.

Leta 2017 je zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih zvišal stopnjo na 100% in sprejel druge spremembe zakona, kot je opisano zgoraj.

Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.

Sorodni pogoji

Modificirani sistem za pospešeno povračilo stroškov (MACRS) MACRS omogoča, da se osnovna vrednost sredstev izterja v določeni dobi sredstva z letnimi odbitki za amortizacijo vrednosti. več Obrazec 4562: Amortizacija Pojasnilo Obrazec 4562: Amortizacija je davčni obrazec za notranje prihodke (IRS), ki se uporablja za uveljavljanje odbitkov za amortizacijo ali nepremičnino. več Kako delujejo nepremičnine Opisane nepremičnine so posebni razred amortizacijske nepremičnine, za katero veljajo posebna davčna pravila, če se jih uporablja za poslovanje največ 50% časa. več Kaj je izboljšanje zakupa? Izboljšanje zakupnine je sprememba najemnih prostorov, da se prilagodijo posebnim potrebam najemnika. več Davek od dobička Davek od dobička je dajatev na dobiček podjetja z različnimi stopnjami, ki se uporabljajo glede na znesek dobička. več Odstavek 179 Odstavek 179 je takojšen odbitek stroškov, ki jih lahko lastniki podjetij prevzamejo za nakupe amortizacijske poslovne opreme, namesto da bi pridobili kapital. več partnerskih povezav