Kapitalski dobiček
Dobiček iz kapitala je povečanje vrednosti kapitalskega sredstva (naložbe ali nepremičnine), ki mu daje višjo vrednost od kupnine. Dobiček se ne realizira, dokler se sredstvo ne proda. Dobiček iz kapitala je lahko kratkoročen (eno leto ali manj) ali dolgoročen (več kot eno leto) in ga je treba zahtevati od dohodnine.
1:15Kapitalski dobiček
Razumevanje kapitalskih dobičkov
Medtem ko so kapitalski dobički na splošno povezani z zalogami in sredstvi zaradi lastne nestanovitnosti cen, lahko kapitalski dobiček prihaja do vsakega vrednostnega papirja, ki se proda za ceno, višjo od kupnine, ki je bila zanj plačana. Realizirani kapitalski dobički in izgube se pojavijo ob prodaji sredstva, kar sproži obdavčljiv dogodek. Nerealizirani dobički in izgube, ki jih včasih imenujemo papirnati dobički in izgube, odražajo povečanje ali zmanjšanje vrednosti naložbe, vendar še niso sprožili obdavčljivega dogodka.
Kapitalska izguba nastane, ko se vrednost kapitalske naložbe zmanjša v primerjavi z nakupno ceno sredstva.
Davčne posledice kapitalskih dobičkov in izgub
Vlagatelji v vzajemne sklade, ki se zavedajo davkov, bi morali pred vlaganjem v sklad s pomembnim nerealiziranim sestavom kapitalskih dobičkov določiti nerealizirane naložene kapitalske dobičke vzajemnega sklada, izražene v odstotku njegovih čistih sredstev. Ta okoliščina se imenuje izpostavljenost do sklada s kapitalskim dobičkom. Kadar jih sklad razdeli, so kapitalski dobički obdavčljiva obveznost za vlagatelje sklada.
Kratkoročni kapitalski dobički se pojavijo na vrednostnih papirjih, ki jih hranijo eno leto ali manj. Ti dobički so obdavčeni kot običajni dohodek na podlagi davčnega statusa posameznika in prilagojenega bruto dohodka. Dolgoročni kapitalski dobički se običajno obdavčijo po nižji stopnji od rednega dohodka. Dolgoročna stopnja kapitalskih dobičkov je v najvišjem davčnem razredu 20%. Večina zavezancev je upravičena do 15-odstotne dolgoročne stopnje davka na kapitalski dobiček. Vendar bi davkoplačevalci, ki zaslužijo do 38.600 dolarjev (77.200 dolarjev za poročene, ki skupaj vložijo vlado), plačali dolgoročno stopnjo davka na kapitalski dobiček v višini 0%.
Recimo, recimo, da je Jeff 30. januarja 2016 kupil 100 delnic Amazonove delnice za 350 dolarjev na delnico. Dve leti kasneje, 30. januarja 2018, proda vse delnice po ceni 833 dolarjev. Ob predpostavki, da s prodajo ni bilo provizij, je Jeff realiziral kapitalski dobiček v višini 48.300 dolarjev (833 $ * 100 - 350 * 100 = 48.300 USD). Jeff zasluži 80.000 ameriških dolarjev na leto, kar ga uvršča v skupino z ogromnimi dohodki (38.601 do 425.800 dolarjev za posameznike; 77, 201 do 479.000 dolarjev za poročene, ki vložijo ločeno), ki v letu 2018 izpolnjuje 15-odstotno davčno stopnjo davka na kapital. Zato naj bi Jeff za to transakcijo plačal 7.245 USD davka (48.300 USD * .15 = 7.245 USD).
Razdelitev kapitala iz vzajemnih skladov
Vzajemni skladi, ki so tekom leta nabrali realizirane donosnosti kapitala, morajo te dobičke razdeliti delničarjem. Številni vzajemni skladi razdelijo kapitalski dobiček tik pred koncem koledarskega leta.
Delničarji, ki zapadejo na dan prejšnje dividende sklada, prejmejo delnico kapitala. Posamezniki, ki prejmejo distribucijo, dobijo obrazec 1099-DIV, v katerem so natančno navedeni znesek delitve kapitalskih dobičkov in koliko se šteje za kratkoročno in dolgoročno. Ko vzajemni sklad ustvari kapitalski dobiček ali dividendo, se čista vrednost sredstev (NAV) zmanjša za znesek delitve. Razdelitev kapitalskih dobičkov ne vpliva na celotni donos sklada.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.