Kapitalske izgube in davki

Nikoli ni zabavno izgubljati denarja v naložbi, toda razglasitev izgube kapitala na davčnem obračunu je lahko v mnogih primerih učinkovita tolažilna nagrada. Kapitalske izgube imajo v prihodnjih davčnih letih omejen vpliv na zasluženi dohodek, vendar jih je mogoče v celoti uporabiti proti prihodnjim kapitalskim dobičkom. Vlagatelji, ki razumejo pravila kapitalske izgube, lahko pogosto ustvarijo koristne odbitke z nekaj preprostimi strategijami.

Osnove

Kapitalske izgube so seveda nasprotje kapitalskih dobičkov. Če se vrednostni papir ali naložba proda za manj kot prvotna nakupna cena, se znesek razlike v dolarju šteje za kapitalsko izgubo. Za davčne namene se o kapitalskih izgubah poročajo samo za postavke, ki naj bi povečale vrednost. Ne veljajo za predmete, ki se uporabljajo za osebno uporabo, kot so avtomobili (čeprav prodaja avtomobila z dobičkom še vedno velja za obdavčljivi dohodek).

Davčna pravila

Kapitalske izgube se poročajo kot odbitki od davčne napovedi vlagatelja, prav tako kot kapitalski dobički morajo biti prijavljeni kot dohodek. Za razliko od kapitalskih dobičkov lahko kapitalske izgube razdelimo v tri kategorije. Izvedene izgube nastanejo pri dejanski prodaji sredstva ali naložbe, medtem ko o nerealiziranih izgubah ni mogoče poročati.

Primer

Investitor v maju kupi delnico za 50 dolarjev na delnico. Do avgusta je cena delnice padla na 30 dolarjev. Investitor ima nerealizirano izgubo 20 USD na delnico. Zaloga se drži do naslednjega leta, cena pa se povzpne na 45 dolarjev na delnico. Na tem mestu prodaja delnice in realizira izgubo v višini 5 dolarjev na delnico. O izgubi lahko poroča le v letu prodaje; ne more poročati o nerealizirani izgubi iz preteklega leta.

Tretja kategorija so prepoznavni dobički. Čeprav je treba za to leto poročati o vseh kapitalskih dobičkih, ki so bili realizirani v določenem letu, obstajajo nekatere omejitve glede zneska kapitalskih izgub, ki jih je v določenem letu mogoče prijaviti. Medtem ko je kakršna koli izguba na koncu mogoče odšteti od kapitalskega dobička, realiziranega v istem davčnem letu, se lahko samo odšteje 3000 USD kapitalske izgube od zaslužka ali drugih vrst dohodka v danem letu.

Primer

Frank je v letu 2013 dosegel 10.000 ameriških dolarjev dobička. Izgubil je tudi 30.000 dolarjev izgube. Od dobička bo lahko izgubil 10.000 dolarjev izgube, odšteje pa lahko le še dodatnih 3000 dolarjev izgube v primerjavi z drugimi dohodki za tisto leto. Vsako leto lahko odšteje preostalih 17.000 dolarjev izgube v korakih po 3.000 dolarjev do odbitka celotnega zneska. Če pa v prihodnjem letu uresniči kapitalski dobiček, preden je ta znesek izčrpal, lahko preostali izgubo odšteje od dobička. Če torej odšteje 3000 dolarjev izgube za naslednji dve leti in nato realizira dobiček v višini 20.000 dolarjev, lahko odšteje preostalih 11.000 dolarjev izgube proti temu dobičku, pri čemer ostane obdavčljivi dobiček le 9.000 dolarjev.

Kapitalske izgube in davki

Dolga in kratka

Kapitalske izgube odražajo kapitalski dobiček v obdobjih njihovega zadrževanja. Sredstvo ali naložba, ki se zadrži eno leto na dan ali manj in se proda z izgubo, bo ustvarila kratkoročno kapitalsko izgubo. Prodaja katerega koli sredstva, ki je bilo dlje kot eno leto na dan, in prodana z izgubo, bo ustvarila dolgoročno izgubo. Kadar se kapitalski dobički in izgube poročajo v davčni napovedi, mora zavezanec najprej razdeliti vse dobičke in izgube med dolgoročne in kratkoročne ter nato sešteti skupne zneske za vsako od štirih kategorij. Nato se dolgoročni dobički in izgube pobotajo drug proti drugemu, enako pa se stori za kratkoročne dobičke in izgube. Potem se čisti dolgoročni dobiček ali izguba odšteje od čistega kratkoročnega dobička ali izgube. O končni neto številki se nato poroča na obrazcu 1040.

Primer

Frank ima naslednje leto dobičke in izgube od trgovanja z zalogami:

Kratkoročni dobički - 6000 USD

Dolgoročni dobički - 4000 USD

Kratkoročne izgube - 2000 USD

Dolgoročne izgube - 5000 USD

Čisti kratkoročni dobiček / izguba - 4000 USD ST dobiček (6000 USD ST - dobiček 2000 USD ST)

Čisti dolgoročni dobiček / izguba - 1.000 LT izgube (4.000 LT dobiček - 5.000 LT izgube)

Končni čisti dobiček / izguba - 3000 USD kratkoročni dobiček (4.000 USD dobiček ST - 1.000 LT izgube)

Ponovno lahko Frank odšteje le 3000 dokončnih čistih kratkoročnih ali dolgoročnih izgub v primerjavi z drugimi vrstami dohodka za to leto in mora prenesti preostalo bilanco.

Davčno poročanje

Pred kratkim je bila uvedena nova davčna oblika. Ta obrazec zagotavlja IRS podrobnejše informacije, tako da lahko primerja informacije o dobičku in izgubi s podatki, ki jih poročajo borznoposredniške družbe in investicijske družbe. Obrazec 8949 se zdaj uporablja za poročanje o čistih dobičkih in izgubah, končna neto številka iz tega obrazca pa se prenese v novo spremenjeni seznam D in nato na 1040.

Strategije izgube kapitala

Čeprav začetniki vlagajo pogosto v paniko, ko njihovi deleži močno upadajo, izkušeni vlagatelji, ki razumejo davčna pravila, hitro izgubijo izgube, vsaj za kratek čas, da ustvarijo kapitalske izgube. Pametni vlagatelji tudi vedo, da jim lahko izgube kapitala v nekaterih situacijah prihranijo več denarja kot druge. Kapitalske izgube, ki se uporabljajo za izravnavo dolgoročnih kapitalskih dobičkov, ne bodo prihranile davkoplačevalcev toliko denarja kot izgube, ki izravnajo kratkoročne dobičke ali drug navadni dohodek. Premožni davkoplačevalci bodo zdaj zaradi kapitalskih donosov za tiste, ki so v zgornjih dveh obdobjih, povečali kapitalske izgube bolj dragocene kot kdaj koli prej.

Pravila prodaje pralnih strojev

Vlagatelji, ki likvidirajo izgubljene pozicije, morajo počakati najmanj 31 dni po datumu prodaje, preden kupijo isto vrednostno varščino, če želijo odšteti izgubo v svojih davčnih obračunih. Če kupijo nazaj pred tem časom, bo izguba v skladu s pravilom o prodaji pranja IRS prepovedana. To pravilo lahko imetnikom nestanovitnih vrednostnih papirjev neprimerno poskuša poskusiti s to strategijo, saj se cena vrednostnega papirja lahko bistveno poveča, preden je rok izpolnjen.

Toda obstajajo načini zaobiti pravilo prodaje pranja v nekaterih primerih. Razumni vlagatelji pogosto izgubljajo vrednostne papirje nadomeščajo z bodisi zelo podobnimi bodisi obetavnimi alternativami, ki še vedno izpolnjujejo njihove naložbene cilje. Na primer, vlagatelj, ki ima zalog biotehnike, ki je napolnil rezervoar, lahko likvidira to gospodarstvo in kupi ETF, ki v ta sektor vlaga kot nadomestek. Sklad omogoča diverzifikacijo v biotehničnem sektorju z enako stopnjo likvidnosti kot zaloga. Poleg tega lahko vlagatelj sklad takoj kupi, ker je vrednostni papir, ki je drugačen od zaloge, in ima drugačen oznako. Ta strategija je tako izvzeta iz pravila prodaje pranja, saj velja samo za prodajo in nakup enakih vrednostnih papirjev.

Spodnja črta

Kapitalske izgube omogočajo vlagateljem, da povrnejo vsaj del izgub iz svojih davčnih obračunov s pobotanjem kapitalskih dobičkov in drugih oblik dohodka. Za dodatne informacije o kapitalskih izgubah prenesite navodila iz seznama D s spletnega mesta IRS na spletni strani www.irs.gov ali se posvetujte s svojim finančnim svetovalcem.