Zajeta varnost
Zajeta vrednostna papirja se nanašajo na razred vrednostnih papirjev, za katere veljajo zvezno izvzete državne omejitve in predpisi. Večina delnic, s katerimi se trguje v ZDA, je z vrednostnimi papirji.
Zajeta vrednostna vrednost je znana tudi kot "zvezna zaščita." V ZDA obstajata dve kategoriji kritnih vrednostnih papirjev: tisti, ki kotirajo na borzi NYSE, AMEX, NASDAQ Global Market ali na srednjem zahodu (Chicago); in krite vrednostne papirje, pri katerih morajo posredniki poročati IRS o kratkoročni ali dolgoročni izgubi ali dobičku stranke. Vrednostne papirje je treba pridobiti po določenem datumu, da spadajo v drugo kategorijo; zakon uvrsti vrednostne papirje, pridobljene med 1. januarjem 2011 in 1. januarjem 2013, v to drugo kategorijo.
Ključni odvzemi
- Zajeti vrednostni papirji, izvzeti iz državnih omejitev in predpisov.
- Pokriti vrednostni papirji morajo biti pridobljeni po določenem datumu, da izpolnjujejo pogoje.
- Zakon o izboljšanju trga vrednostnih papirjev pojasnjuje krite vrednostne papirje.
Kako deluje pokrito varovanje
Zajeti vrednostni papirji so bili razviti za standardizacijo varnostnih predpisov in vložkov po ZDA. Namesto da bi posamezne družbe registrirale, vložile in upoštevale različne predpise v vseh državah, je bil ustvarjen enoten sklop pravil.
Določbe zakona o izboljšanju nacionalnega trga vrednostnih papirjev pojasnjujejo, kaj predstavlja krita vrednostna papirja. To je tudi podelilo zvezne regulatorje, ki nadzirajo oblast nad tem razredom varnosti in ne zakoni na državni ravni.
Po zvezni zakonodaji je krita vrednostna papirja vrednostni papir, ki kotirajo na borzi ali so dovoljeni za kotacijo na newyorški borzi in primerljivih borzah. To vključuje ameriško borzo, nacionalni trg Nasdaq ali nacionalno borzo vrednostnih papirjev s podobnimi standardi kotacije kot druge borze. To bi zajemalo morebitne prihodnje izmenjave, ki izpolnjujejo ta merila.
Delnice, s katerimi se trguje na posebnih ravneh Tihe oceanske borze, Filadelfijska borza in borzna opcija v Čikagu, so uvrščene med pokrite vrednostne papirje. Možnosti, ki kotirajo na Mednarodni borzi vrednostnih papirjev, so prejele tudi zaščiteno oznako.
Zajeti vrednostni papirji vključujejo tudi vrednostne papirje, ki jih je izdala investicijska družba, ki je registrirana ali je vložila izjavo o registraciji v skladu z Zakonom o investicijskih družbah iz leta 1940. Imenovanje kritih vrednostnih papirjev sega tudi v prodajo teh vrednostnih papirjev kvalificiranim kupcem, kot jih je opredelila Komisija za vrednostne papirje. .
Kako se obravnavajo pokriti vrednostni papirji z davčnimi vložki
Imenovanje kritih vrednostnih papirjev igra vlogo pri poročanju o davkih. Posredniki morajo agenciji za notranje prihodke poročati o prilagojeni osnovi stroškov, ko se ti vrednostni papirji prodajo. To je treba sporočiti na obrazcu 1099-B. Zavezanci, ki so prodali krite vrednostne papirje, morajo o transakcijah poročati tudi s svojimi davčnimi vložki.
V tem okviru se začnejo uporabljati druga merila. Delnice družbe, pridobljene z letom 2011, in delnice v načrtu ponovnega investiranja dividend ter delnice vzajemnih skladov, kupljene od leta 2012, so označene kot krite vrednostne papirje. To pomeni, da so številne obveznice, menice, blago in opcije, kupljene od leta 2013 dalje, prav tako uvrščene med pokrite vrednostne papirje. Vrednostni papirji, prvotno kupljeni pred temi datumi, so nezavarovani vrednostni papirji in osnova o prilagojenih stroških se ne poroča, ko so prodani.
Tudi če so pokriti vrednostni papirji in nezavarovani vrednostni papirji znotraj istega naložbenega računa, se za davčne namene obravnavajo ločeno.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.