Ali plačam davek na kapitalski dobiček za hišo, ki jo moje podjetje proda nazaj sebi?

Odgovor na to vprašanje je res odvisen od vrste pravne osebe, prek katere poslujete. Podjetja lahko delujejo kot naslednje:

• Tradicionalna korporacija "C"
• S Corporation
• Družba z omejeno odgovornostjo, ki je obdavčena kot samostojna lastnica
• Družba z omejeno odgovornostjo z več lastniki, obdavčena kot korporacija ali partnerstvo
• Splošno partnerstvo
• Edino lastništvo

Vsaka pravna oseba ima edinstvene davčne ugodnosti in slabosti, odvisno od narave posla. Odgovorimo na to vprašanje, pravna oseba pravna oseba.

C Corporation

Dolgoročnega davka na kapitalski dobiček od prodaje ne bi bilo, bi pa bil redni davek od dohodka pravnih oseb, če bi bil na hiši realiziran dobiček. Razlog: korporacije C nimajo na voljo nobenih preferencialnih davčnih stopenj na kapitalski dobiček. Na splošno se vsi dohodki, ki jih pripozna podjetje, ki posluje preko tradicionalne korporacije C, obdavčijo po stopnji davka od dohodka pravnih oseb - pavšalnih 21%, od leta 2018. Vsaka prodaja premoženja družbe delničarju bi bila obdavčena, če bi dobiček od prodaje, vključno s hišo.

Poleg tega mora prodajna cena predstavljati ceno, ki se imenuje izravnana cena, kar pomeni, kaj bi neodvisna tretja stranka plačala za dom. Ne zaračunajte si 100 dolarjev za 25.000 kvadratnih metrov stanovanja z bazenom in garažo s tremi avtomobili, z drugimi besedami: Če je IRS določil, da prodajna cena doma ni na dosegu roke, potem obstaja vrsta distribucij - povezana vprašanja, ki bi se lahko uporabljala.

S Corporation

Prodaja hiše s strani korporacije S enemu od njenih delničarjev bi bila obravnavana kot dolgoročni kapitalski dobiček (če bi družba imela hišo več kot eno leto). Družba S običajno ne plačuje dohodnine; vse postavke dohodka in izgube se posredujejo posameznim delničarjem. Torej bi ta dobiček posredovali ustreznemu delničarju, ki mora poročati o svojem dohodninskem obračunu. tu so še druga vprašanja, kot je na primer amortizacija, če je bila hiša uporabljena za poslovni namen.

Enočlansko LLC in Edino lastništvo

Enočlanska LLC-ja in samostojna podjetništva se na zvezni ravni obdavčijo enako. Če bi bila hiša uporabljena v poslovne namene in je bila v lasti LLC-ja (se pravi, da je ime imelo LLC), bi moral dobiček od prodaje lastnik LLC-a prijaviti svojemu posamezniku dohodninski obračun. Če bi bila hiša več kot eno leto v lasti LLC-ja, bi lastnik dobiček obravnaval kot dolgoročni kapitalski dobiček.

V zvezi s samostojnim podjetnikom se lahko hiša imenuje samo v imenu posameznika, ki je vodil samostojno podjetništvo. Ker se lastništvo ne spreminja, prodaje in izdaje kapitala ni, dokler posameznik hiše ne proda neodvisni tretji osebi. Pravila o ponovnem zajetju amortizacije bi veljala, če hišo uporablja podjetje, ne glede na to, ali je LLC ali samostojni podjetnik.

LLC z več lastniki, označeno kot korporacija

Pravila, ki veljajo za korporacijo, bi bila v tem scenariju enaka, kar pomeni, da bi se vsak dolgoročni kapitalski dobiček obdavčil samo znotraj LLC.

LLC z več lastniki, označeno kot partnerstvo in splošno partnerstvo

Partnerstva so podobna S korporacijam, ker posamezne postavke dohodka in izgube niso obdavčene znotraj partnerstva, temveč se posredujejo posameznim partnerjem in se obdavčijo na njihove individualne dohodninske napovedi. Tako bi vsaka prodaja hiše s strani partnerstva obdavčila posamezne partnerje in ne partnerstvo. Če bi partnerstvo imelo hišo več kot eno leto, bi bil dobiček upravičen do dolgoročne stopnje davka na kapitalski dobiček, ki je trenutno 15%.

Spodnja črta

Resnično težavno vprašanje hiše, ki je v lasti podjetja, je izguba izločitve iz prodaje stanovanj. Ta določba omogoča lastnikom stanovanj, ki prodajo svoje primarno prebivališče, veliko davka izključijo iz obdavčitve (250.000 ameriških dolarjev, če so samski; 500.000 dolarjev, če se poročijo, če vložijo skupno prijavo). Če je hiša v lasti podjetja, je ta izključitev prodaje doma izgubljena, kot pri vsaki davčni transakciji, je samoumevno, da morajo posamezniki poiskati nasvet CPA ali davčnega odvetnika.

Glej tudi: "Ali bi morali vključiti svoje podjetje?"