Kako uveljavljati odvisnika od svoje davčne napovedi

Zahtevek za odvisnika od vaše davčne napovedi je vse pomemben, ko gre za davke. Če dodate odvisen od svoje davčne napovedi, povečate oprostitev, ki jo lahko zahtevate, kar posledično zmanjša vaš obdavčljivi dohodek in davčno obveznost. Odvisni člani se lahko uporabijo tudi za pridobitev davčnih ugodnosti, kot so otrok in kredit za vzdrževane člane ter status prijavitelja gospodinjstva. Preden zahtevate nekoga, ki je odvisen od vaše davčne napovedi, se morate prepričati, ali ta oseba izpolnjuje vse zahteve službe za notranji prihodek (IRS) za vzdrževanega.

VODENJE: Vodnik po dohodnini

Odvisni je ponavadi opredeljen kot nekdo, ki ga podpiraš ali skrbiš. Na splošno je odvisen lahko otrok, sorodnik ali celo prijatelj. Vendar pa se za davčne namene vsi, za katere skrbite, ne štejejo za vzdrževane člane. IRS je sestavil nekaj pravil, ki vam bodo pomagala ugotoviti, kdo je kvalificiran otrok ali sorodnik. V tem članku vas bomo sprejeli skozi ta pravila.

Pravila za kvalifikacijo otrok za vzdrževane člane
Po IRS je enotna opredelitev otroka naravni otrok, posvojen otrok, pastorka ali rejniški otrok, ki izpolnjuje pogoje. Poleg izpolnitve te opredelitve mora vzdrževani član, ki ga zahtevajo kot kvalificiranega otroka, izpolniti tudi vse štiri naslednje teste:

• Preizkus odnosa: Otrok, ki izpolnjuje pogoje, je lahko sorojenec, pastor ali pa potomec (vnuk, nečakinja, nečak in podobno), pa tudi druga zgoraj navedena razmerja.
• Test prebivanja: otrok, ki izpolnjuje pogoje, mora imeti stalno prebivališče ali "glavno prebivališče" kot davčni zavezanec več kot pol leta. Vendar obstajajo izjeme za začasne odsotnosti; na primer, če kvalificirani otrok ni odsoten od doma zaradi ureditve skrbništva, šole, bolezni, vojaške dolžnosti ali službe, bo ta otrok še vedno izpolnjeval preizkus prebivanja.
• Test starosti: Oseba, ki izpolnjuje pogoje, mora biti mlajša od 19 let ali oba, mlajša od 24 let, in redni študent vsaj pet mesecev v letu. Ne obstaja starostna meja za nekoga, ki je trajno in popolnoma onesposobljen.
• Test podpore: Posameznik, za katerega se uveljavlja, da je vzdrževan, ne sme zagotoviti več kot polovice lastne podpore. Če poskušate zahtevati posameznika, ki ima zaposlitev in delno skrbi zase, morate poskrbeti, da boste lahko dokazali, da je med letom odgovarjal za 50% ali manj njegovih oz. popolna podpora.

Kvalificirani otroški testi in različni krediti
Ti štirje preskusi so osnovni preizkusi za otroka, ki izpolnjuje pogoje, vendar glede na davčno olajšavo, ki jo želite uveljaviti, morate opraviti še dodatne teste:

• Oprostitev odvisnosti in stanje prijave dokumentacije: posameznik, za katerega se uveljavlja vzdrževan, mora poleg dveh drugih opraviti še štiri osnovne teste:
• Test državljanstva: Otrok, ki izpolnjuje pogoje za vzdrževano oprostitev, mora biti državljan ZDA, državljan ZDA ali prebivalec ZDA, Kanade ali Mehike.
• Preizkus skupne vrnitve: Če je vzdrževani član poročen in skupaj s soprogo vloži skupno vrnitev, se vzdrževani ne šteje za kvalificiranega otroka. Edina izjema od tega pravila je, če od vzdrževanega in njegovega zakonca ni treba vložiti davka in to storijo le za povračilo.
• Kredit za nego in vzdrževano družino: Oseba, za katero se uveljavlja vzdrževanka, mora izpolnjevati štiri osnovne teste, vendar je pri preizkusu starosti prišlo do spremembe. Za dobroimetje za otroka in vzdrževane osebe mora vzdrževani biti mlajši od 13 let, razen če je oseba trajno ali popolnoma invalidna.
• Davčna olajšava za otroka : Otrok je vaš kvalificirani otrok za davčno olajšavo za otroke, če izpolnjuje štiri osnovne teste, razen za starostni test: Otrok mora biti mlajši od 17 let in ga je treba uveljavljati kot vaš vzdrževani.
• Zasluženi dohodkovni zaslužek (EIC): Otrok, ki izpolnjuje pogoje za EIC, mora izpolnjevati le tri osnovne odvisne teste: preizkuse razmerja, starosti in prebivališča. Poleg tega, da je opravil te tri osnovne teste, mora otrok živeti z vami v ZDA več kot pol leta.

Pravila za izločitev vezi za določanje kvalificiranega otroka
Če se kdaj zgodi, da se otrok kvalificira kot otroka, ki izpolnjuje pogoje za dva davčna zavezanca, je treba za določitev, kateri davčni zavezanec uveljavlja davčne ugodnosti, uporabiti naslednja pravila, ki jih je razvil IRS:

• Če dva davčna zavezanca ne moreta določiti, kdo bo zahteval otroka, bo otrok starš, ki izpolnjuje pogoje.
• Če sta oba davčna zavezanca otroka otroka in ne vložita skupne napovedi, bo tisti, ki je otrok zahteval otroka, starš, s katerim je otrok živel "najdaljše obdobje med letom." (Če želite več, glejte Obdavčitev časov razvezanih staršev. )
• Če se izkaže, da je otrok živel z obema staršema enako obdobje, lahko starš z najvišjim prilagojenim bruto dohodkom (AGI) uveljavlja davčne ugodnosti.
• Če nihče od davčnih zavezancev ni starš otroka, lahko davčni zavezanec z najvišjo AGI uveljavlja ugodnosti.

Pravila za kvalificirane sorodnike
Nekateri vzdrževani člani ne sodijo v kategorijo otroka, ki izpolnjuje zahteve, vendar lahko izpolnjujejo druge standarde in teste, ki jih je določil IRS, kar vam omogoča, da pridobite določene davčne olajšave. Poleg skupnih preizkusov vrnitve in državljanstva mora kvalificirani sorodnik izpolnjevati naslednja štiri pravila:

• Usposobljeni otroški test: Če je kvalificirani sorodnik, posameznik ne more biti kvalificiran otrok za nobenega drugega. Z drugimi besedami, vzdrževani član je samo kvalificirani sorodnik, če ne izpolnjuje kvalificiranih otroških testov za vas ali drugega davčnega zavezanca.
• Preverjanje razmerja: Kvalificirani sorodnik je lahko otrok ali potomec otroka, sorojenec, pastorka, potomec sorodnika (nečakinja ali nečak), starš ali pastork, prednik staršev (a babica, praprababica itd.), stric ali teta, tast ali tašča ali posameznik, ki z davkoplačevalcem živi celo leto, ne glede na to, ali je posameznik povezan z davčnega zavezanca, dokler odnos med davčnim zavezancem in posameznikom ne krši lokalne zakonodaje.
• Bruto dohodkovni test: Dohodek vzdrževanega ne sme presegati določenega zneska. V letu 2013 znaša ta znesek 3.900 dolarjev.
• Preizkus podpore: Če je vzdrževani družinski upravičenec kvalificirani sorodnik, mora davčni zavezanec zagotoviti več kot polovico svoje podpore. Upoštevajte razliko med preizkusom podpore kvalificiranega sorodnika in kvalificiranega otroka. Za otroka, ki izpolnjuje pogoje, mora davčni zavezanec dokazati, da je vzdrževani (otrok) zagotavljal polovico ali manj kot polovico lastne podpore; za kvalificiranega sorodnika mora davčni zavezanec dokazati, da je davčni zavezanec zagotovil več kot polovico vzdrževane vzdrževane osebe.

Spodnja črta
Če vašo vzdrževani položaj ni preprost, je lahko določitev, ali je posameznik kvalificiran otrok ali sorodnik, zelo zmedeno. Če ne morete določiti, kdo je kvalificiran otrok ali sorodnik, ali se znajdete v situaciji, ko ne morete določiti, kdo lahko zahteva kvalificiranega otroka ali sorodnika, se obrnite na IRS na 1-800-829-1040 ali se obrnite na svojega lokalni urad IRS.