Kako davčni zakon TCJA vpliva na vaše osebne finance

Sledi pogled na Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA) in na nekatere spremembe, za katere lahko pričakujete, da bodo vplivale na vaše davke v bližnji prihodnosti. Obstaja tudi pregled nekaterih mnogo razpravljanih določb, ki se niso zgodile. Čeprav ta priročnik ne vsebuje izčrpnega seznama vsake spremembe davčne kode, vsebuje ključne elemente, ki bodo vplivali na večino ljudi.

Spremembe vključujejo toliko delov davčne kode, da je vpliv davčne blagajne na vas odvisen od vašega osebnega položaja - koliko otrok imate, koliko plačujete hipotekarne obresti in državne / lokalne davke, koliko zaslužite z delom in več.

Sprejem zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih

V petek, 22. decembra 2017, je predsednik Donald Trump podpisal obsežen zakon o davkih, znan kot Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA). Kot pove že samo ime, si prizadeva znižati davčne stopnje za posameznike, podjetja in nepremičnine. Nižja stopnja davka od dobička pravnih oseb je ena ključnih sestavin zakona. Ta rez naj bi bil pomemben dejavnik za dobiček podjetij in ustvarjanje delovnih mest. Akt je bil zapisan v evidenčnih knjigah kot "Zakon za zagotovitev sprave v skladu z naslovoma II in V sočasne resolucije o proračunu za proračunsko leto 2018."

Končni račun je približno 200 strani, naslov pa daje le kanček, kako se besedilo bere. Celo strokovnjaki za davke in javno politiko verjetno potrebujejo megadoze kofeina, da bi se prekrivali. Končni učinki na Američane in gospodarstvo se še naprej izvajajo in bodo uveljavljeni do leta 2025. Medtem je že več učinkov očitno.

Si lastnik doma

Če živite na območju z visokimi davki na nepremičnine, vas bo še posebej prizadela nova meja 10.000 ameriških dolarjev, koliko državnega in lokalnega davka (vključno z davki na nepremičnine) lahko odštejete od zveznih davkov od dohodka (oproščeno: davki, ki se plačujejo ali obračunajo s poslom ali trgovino). Več podrobnosti spodaj pod "Razširjate seznam datotek in razpored datotek A."

Za davčno leto 2018 odbitki hipotekarnih obresti ne bodo vplivali, če pa se premaknete, se bo to spremenilo (glejte naslednji razdelek). Manj ljudi pa bo razčlenjenih, ker se bo standardni odbitek povečal s 6.350 na 12.000 dolarjev za posameznike in za poročene pare, ki vložijo ločeno, z 9.350 na 18.000 dolarjev za glave gospodinjstev in z 12.700 na 24.000 dolarjev za poročene pare, ki vložijo skupno prijavo. Lastniki stanovanj prav tako ne bodo mogli odšteti obresti za posojila z lastniškim kapitalom, ne glede na to, ali so različni ali ne.

Ključni odvzemi

• Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih je začel veljati s 1. januarjem 2018 in bo bistveno vplival na vloge davkov do leta 2025.
• Zakon na 200 straneh močno spreminja davčni zakonik za ustanove in ameriške državljane s poudarkom na znižanju stopenj davka na posameznike, podjetja in nepremičnine.
• Davčne spremembe vplivajo na skoraj vse v Ameriki, vendar so učinki zelo odvisni od osebnih in poslovnih razmer.
• Razumevanje novih davčnih zakonov in kako lahko vplivajo na osebne okoliščine lahko močno pomaga ublažiti negotovost pri davčnem načrtovanju in vlaganju vlog.

Kupujete (ali prodajate) dom

Po predhodnem zakonu lahko lastniki stanovanj odštejejo obresti za hipoteko v višini do 1.000.000 USD ali 500.000 USD za poročene davkoplačevalce, ki vložijo ločeno. Zdaj lahko vsakdo, ki odvzame hipoteko med 15. decembrom 2017 in 31. decembrom 2025, odšteje obresti na hipoteko v višini do 750.000 dolarjev ali 375.000 dolarjev za poročene davkoplačevalce, ki vložijo ločeno.

Za kupce na dragih trgih bi te spremembe davčne kode lahko postale lastništvo stanovanja manj dostopno. Za večino ljudi je razlika med lastništvom in najemom z davčnega vidika zdaj precej manjša. Zillow je ocenil, da bo le približno 14% lastnikov stanovanj, kar je 44% manj, zahtevalo odbitek hipotekarnih obresti prihodnje leto.

Nacionalno združenje nepremičnin, ena največjih lobističnih skupin v državi, je predvidevalo, da lahko nižji odbitek hipotekarnih odbitkov povzroči padec cen stanovanj, rast prodaje pa upočasnjeno, čeprav so se cene v letu 2018 povzpele.

Postavitev odbitkov

Kot smo že razpravljali, se je standardni odbitek povečal s 6.350 na 12.000 dolarjev za posameznike in za zakonske pare, ki vložijo ločeno, z 9.350 na 18.000 dolarjev za glave gospodinjstev in z 12.700 na 24.000 dolarjev za poročene pare, ki vložijo skupno prijavo.

12.000 dolarjev

Standardni odbitek TCJA za posamezne davčne zavezance.

Ta sprememba pomeni, da bo veliko gospodinjstev, ki so nekoč razvrščevala odbitke s pomočjo seznama A, namesto tega poenostavila davčno pripravo za približno 30 milijonov Američanov, poroča USA Today. Skupni odbor za obdavčitev ocenjuje, da bo 94% davčnih zavezancev uveljavilo standardni odbitek od leta 2018; približno 70% jih je zahtevalo standardni odbitek po predhodnem zakonu. Če ne vložite seznama A, pomeni manj vodenja evidenc in manj časa za pripravo davka. To pa pomeni tudi, da dobrodelni prispevki dejansko ne bodo več davčno priznani za veliko davčnih zavezancev, ker jih ni.

Davčni zavezanci, ki še naprej razčlenjujejo, morajo biti seznanjeni s spremembami številnih postavk iz seznama A, ki se začnejo z davčnim letom 2018.

Zgube in kraje

Ti niso več odtegnjeni davki, razen če so povezani z izgubo na zvezno razglašenem območju katastrofe - pomislite na orkane, poplave in žrtve požara.

Medicinski stroški

Prag za odbitek stroškov za začasno se giblje na 7, 5% od 10%. Ta sprememba je veljala za davke iz leta 2017, za razliko od drugih sprememb zakona, ki se večinoma niso začele šele leta 2018. Po davčnem letu 2018 se bo 10-odstotni prag vrnil. Ta sprememba še posebej pomaga tistim z nizkimi dohodki in velikimi zdravstvenimi stroški. Če vaš prilagojeni bruto dohodek znaša 50.000 USD, boste lahko odšteli zdravstvene stroške, ki presegajo 3.750 USD. Če ste v letu 2017 ali 2018 plačali 5000 USD zdravstvenih stroškov in razčlenili z uporabo seznama A, boste upravičeni odšteti 1.250 USD od 5000 USD za zdravstvene stroške.

Državni in lokalni davki

Davčni zavezanci lahko odštejejo največ 10.000 ameriških dolarjev od skupnega davka na dohodek ali davka na promet in davka na premoženje (skupaj skupaj), kar bi lahko škodovalo prodajalcem cen v državah z visokim davkom, kot so Kalifornija, New York in New Jersey. Zgornja meja 10.000 USD velja, če ste samski ali poročeni, če vložite skupno prošnjo; če se poročite, če vložite ločeno, pade na 5000 dolarjev.

Odpravljeni razni odbitki

Davčni zavezanci izgubijo možnost odštevanja stroškov davčne priprave, investicijskih pristojbin, vožnje s kolesom, nepovratnih stroškov dela in selitvenih stroškov.

Ob osebni izjemi

Za leto 2017 je bil znesek oprostitve 4.050 ameriških dolarjev za posameznike, zakonce in vzdrževane člane. Kot odbitek je pripomogel k znižanju obdavčljivega dohodka. V letih 2018 do 2025 se ta oprostitev ukine. Odprava oprostitve ima največji vpliv na davkoplačevalce z družinami. Tu so trije primeri:

Samski, brez otrok

• Standardni odbitek se poveča s 6.350 na 12.000 dolarjev
• Osebne izjeme se zmanjšajo s 4.050 na 0 USD
• Stara davčna olajšava: 10.400 dolarjev
• Nova davčna olajšava: 12.000 USD

Poročen, da sta skupaj vložena, brez otrok

• Standardni odbitek se poveča z 12.700 na 24.000 dolarjev
• Osebne izjeme se znižajo z 8, 100 na 0 USD
• Stara davčna olajšava: 20.800 dolarjev
• Nova davčna olajšava: 24.000 USD

Poročen skupaj, z dvema otrokoma

• Standardni odbitek se poveča z 12.700 na 24.000 dolarjev
• Osebne izjeme se znižajo s 16.200 na 0 USD
• Stara davčna olajšava: 30.900 dolarjev
• Nova davčna olajšava: 28.000 dolarjev

(V nekaterih primerih boste morda lahko vzeli otroške davčne olajšave, ki se zvišajo z 2.000 na 4.000 dolarjev ali z 0 na 4.000 dolarjev, če so bili vaši dohodki previsoki, da bi bili upravičeni do prej - glejte naslednji razdelek za več razlag.)

Davčna olajšava za otroke

TCJA je zvišala davčno olajšavo za otroke z 1.000 do 2.000 dolarjev na otroka, mlajšega od 17 let. Vračljivo je tudi do 1.400 dolarjev, kar pomeni, da četudi ne boste dolgovali davka, ker so vaši dohodki prenizki, lahko še vedno dobite delni davek na otroka kredit. Prav tako TCJA davčno olajšavo omogoča širši dostop do srednjega in višjega razreda. V letu 2017 samohranilci ne bi mogli zahtevati celotnega kredita, če bi zaslužili več kot 75.000 dolarjev, poročeni starši pa ga ne bi mogli zahtevati, če bi zaslužili več kot 110.000 dolarjev. S TCJA se ti pragovi zvišajo na 200.000 do 400.000 do 2025.

Kar zadeva starost, je za otroke, mlajše od 17 let, veljal prejšnji zakon. Davčni račun ne spreminja starostne meje za otroško davčno olajšavo, vendar pa spremeni položaj za nedokumentirane starše priseljencev. V skladu s prejšnjim zakonom bi lahko nedokumentirani priseljenci, ki so vložili davke z individualno identifikacijsko številko zavezanca, zahtevali davčno olajšavo za otroke. Novi zakon od staršev zahteva, da za vsakega otroka, za katerega zaprosijo za dobroimetje, zagotovijo številko socialne varnosti, kar se zdi, da bi preprečilo, da bi zahtevali dobroimetje tudi brez dokumentiranih priseljencev, ki plačujejo davke. Poleg tega širša izpostavljenost, ki jo prejemajo otroški SSN, naredi njihovo število bolj dovzetno za krajo identitete in ljudje bi morda bolj izkoristili ukradene SSN, da bi najprej zahtevali dobropis.

Uporaba 529 načrtov za šolo

Ena velika sprememba: razširjenih je bilo 529 načrtov. Poleg tega, da jih lahko uporabijo za financiranje stroškov fakultete, lahko starši zdaj porabijo 10.000 dolarjev na leto od 529 računov brez davka za plačilo šolnine za izobraževanje v K-12 in z njim povezano izobraževalno gradivo in poučevanje.

Starejši vzdrževani ali otrok nad 17 let

Za vzdrževane družinske člane, ki ne izpolnjujejo pogojev za davčno olajšavo za otroke, kot so otroci v višji šoli in vzdrževani starši, lahko zavezanci zahtevajo nepovratni dobropis v višini 500 dolarjev, pri čemer veljajo enake omejitve dohodka kot nove davčne olajšave za otroke (pojasnjeno v razdelku "Otroci pod 17 "oddelek zgoraj). Negovalci so po novem zakonu izgubili dve ugodnosti.

Ob odpravi osebne oprostitve skrbniki ne morejo več zahtevati osebne oprostitve 4.050 USD za starejšega starša. Poleg tega ne morejo več uveljavljati davčnega dobropisa za vzdrževano družino za kvalificirane sorodnike, ki so izpolnjevali odvisne standarde, med katerimi je bil bruto dohodek manjši od 4.050 dolarjev in prejemajo več kot polovico podpore davčnega zavezanca. Najvišji razpoložljivi znesek je bil od 600 do 1050 dolarjev, odvisno od prilagojenega bruto dohodka davkoplačevalcev, temeljil pa je na do 3000 USD stroškov za oskrbo. Če ne morete uveljavljati tega zasluga za nego vzdrževanega starša, če ste se kvalificirali za to, in namesto tega dobili le 500 USD - in izgubili osebno oprostitev v višini 4.050 USD - je pomemben udarec za družinske negovalce.

Nakup zavarovanja prek ACA

Republikanci so želeli razveljaviti kazen za posamezno zdravstveno zavarovanje. Ta sprememba, ki začne veljati leta 2019 in ne 2018, pomeni, da od leta 2019 naprej ljudem, ki ne bodo kupovali zdravstvenega zavarovanja, ne bo treba plačati globe IRS. Ta svoboda izbire pomeni tudi, da bi se posamezne zavarovalne premije lahko povečale za 10%, 13 milijonov manj Američanov pa bi lahko imelo kritje, poroča kongresni urad za proračun.

Povišanje premij bo verjetno vplivalo na vse, ki kupujejo zavarovanje, vključno z ljudmi, ki jih dobijo prek svojih delodajalcev in delodajalcev, ki subvencionirajo premije za zaposlene.

Zvezna in zasebna študentska posojila

Dolg zveznega in zasebnega študentskega posojila, odpisan zaradi smrti ali invalidnosti, ne bo obdavčen od leta 2018 do leta 2025. Ta sprememba bo v veliko pomoč nesrečnim družinam.

Recimo, da ste poročeni in imate 30.000 dolarjev dolga študentskega posojila. Po starem zakonu, če ste umrli ali postali trajno onesposobljeni in je posojilodajalec odplačal svoj dolg in ga zmanjšal na nič, bi vi ali vaše premoženje prejeli račun za dohodnino na teh 30.000 dolarjev. Če bi vaša mejna davčna stopnja znašala 25%, bi vaši dediči ali preživeli družinski člani dolgovali 7.500 USD davka. Davčna reforma to breme odpravi. Vendar zasebni posojilodajalci ne zahtevajo, da odplačajo dolg.

Olajšanje davka na nepremičnine v višini 11 milijonov dolarjev

Stari pragi za oprostitev davka od davka na nepremičnine so znašali 5, 49 milijona dolarjev za posameznike in 10, 98 milijona dolarjev za poročene pare. Če je nekdo umrl s sredstvi, manjšimi od teh zneskov, ni bil dolžan davek na nepremičnine. Od leta 2018 do leta 2025 se pragovi podvojijo na skoraj 11 milijonov dolarjev za posameznike in skoraj 22 milijonov dolarjev za pare. Nekateri se bodo morda spraševali, ali bodo bolnišnice do konca leta 2017 zelo bogati uporabniki strojev za vzdrževanje življenjskih potrebščin, ki jih bodo decembra 2025 zmanjšali.

Najvišja stopnja davka na nepremičnine ostaja 40%. Davek na nepremičnine uporablja oklepani sistem z naraščajočimi mejnimi stopnjami, tako kot to plačuje dohodnina. Začne se pri manj kot 17%, vendar hitro narašča. Ko vaše obdavčljivo premoženje (znesek nad oprostitvijo) doseže šest številk, ste že v 30-odstotnem razredu.

Spremembe v davčnem razredu

To je odvisno. Davčne stopnje se od leta 2018 do leta 2025 spreminjajo po dohodkovnem spektru. Leta 2026 se spremembe iztečejo, cene v letu 2017 pa se bodo vrnile in brez nadaljnje zakonodaje. Posamezni rezi niso bili trajni. Razlog je naveden: njihov učinek na povečanje proračunskega primanjkljaja.

TCJA je znižala davčne stopnje v dohodninskem razredu, pri čemer se ravni dohodka letno prilagajajo na podlagi indeksa verižnih cen življenjskih potrebščin za vse mestne potrošnike.

Nestrankarski center za davčno politiko predvideva, da bodo vsi v povprečju prihranili denar od sprememb davčnih postavk. V letu 2018 bo četrti kvintil in najboljših 80% do 95% prejemnikov dohodka prejel povprečno znižanje davka za približno 2%. Največji zmagovalci so med 95% in 99%, povprečno znižanje davka pa je bilo približno 4%. Zgornjih 1% bo povprečno znižanje davka znašalo nekaj manj kot 3, 5%, zgornjih 0, 1% pa povprečno znižanje davka za nekaj več kot 2, 5%.

Novi davčni razredi odpravljajo zakonsko kazen. Razmere dohodka, ki veljajo za vsako mejno stopnjo davka za poročene pare, se skupaj vložijo natančno dvakratno. Prej so se nekateri pari po poroki znašli v višjem davčnem razredu.

Preberite nadaljevanje, če želite videti, kako bodo spremembe vplivale na vaš nosilec. Upoštevajte, da se med prejemki dohodka nekateri prekrivajo. Upoštevajte tudi, da bodo stopnje dohodnine ostale do leta 2025, vendar se bodo stopnje inflacije letno prilagajali glede na inflacijo.

Davčni račun spreminja tudi povečanje davčnih razredov za inflacijo. Zdaj so indeksirani na počasnejšo stopnjo inflacije, imenovano Chained Consumer Price Index za vse mestne potrošnike.

Davčna odgovornost gospodinjstev z visokim dohodkom

Analiza centra za davčno politiko kaže, da bodo največje koristi gospodinjstvom, ki zaslužijo 308.000 do 733.000 dolarjev. Tisti, ki zaslužijo več kot 733.000 dolarjev, pa lahko pričakujejo znižanje davka za 50.000 dolarjev.

Upoštevajte, da prvih 20% plača skoraj 87% vseh zveznih dohodnin, ki jih vlada pobira, navaja Center za davčno politiko. Zgornji 1% plača več kot 43%, zgornji 0, 1% pa več kot 20%.

Spodnja razpredelnica prikazuje, kako se bodo prejemniki z visokimi dohodki od leta 2018 do leta 2025 spreminjali v svojih davčnih skupinah.

Zvezne individualne stopnje dohodnine za zaslužke z visokim dohodkom, 2017 v primerjavi s TCJA

Davčna odgovornost gospodinjstev s srednjim dohodkom

V letu 2018 bo po podatkih centra za davčno politiko drugi kvintil prejemnikov dohodka povprečno znižal davek za nekaj več kot 1%. Tretji kvintil bo dosegel povprečno znižanje davka za približno 1, 5%. Na splošno družine z dobrim dohodkom lahko pričakujejo, da bodo prihranile povprečno 900 dolarjev davkov.

Spodnja tabela prikazuje, kako se bodo prejemniki srednjih dohodkov spreminjali v svojih davčnih okvirih.

Zvezne individualne stopnje dohodnine za prejemnike srednjih dohodkov, 2017 v primerjavi s TCJA

Center za davčno politiko pravi, da bo približno 90% gospodinjstev s srednjim dohodkom manjše davčne račune, 7% pa višjih. Gospodinjstva v tretjem in četrtem kvintilu plačujejo približno 17% vseh zveznih dohodnin.

Davčna odgovornost gospodinjstev z nizkimi dohodki

Center za davčno politiko ocenjuje, da skoraj polovica gospodinjstev z nizkimi dohodki ne bo spremenila svoje davčne obveznosti na podlagi davčnega računa. In ocenjuje, da bo leta 2018 najnižji kvintil prejemnikov dohodka povprečno znižal davek za manj kot 0, 5%, drugi kvintil pa povprečno znižanje davka za nekaj več kot 1%.

Upoštevajte, da mnogi v najnižjih obdobjih ne zaslužijo dovolj, da bi dolgovali zvezno dohodnino. Center za davčno politiko pravi, da najnižjih 20% prejemnikov dohodka dobi vsako leto 2, 2% skupnih zveznih davkov od dohodka, povprečni znesek davka pa - 643 dolarjev. Drugi najnižji 20% je v podobnem položaju. Vendar delavci z nižjimi dohodki še vedno plačujejo davke za socialno varnost in Medicare, tudi če ne plačujejo vedno zveznih davkov. Spodnja tabela prikazuje, kako se bodo prejemniki z nizkimi dohodki spremenili v svojih davčnih okvirih.

Zvezne individualne stopnje dohodnine za dohodke z nizkim dohodkom, 2017 v primerjavi s TCJA

Poslovni davki

Poslovno podjetje plačuje davke prek individualne dohodninske kode in ne prek davčne kodeksa pravnih oseb. Edine lastniške družbe, korporacije S, partnerstva in LLC so vsa podjetja, medtem ko družbe C niso.

Po novem davčnem zakoniku lahko lastniki podjetij s prehodnimi podjetji odštejejo 20% poslovnega dohodka, kar bo znižalo davčno obveznost. Vendar pa se lastniki podjetij s profesionalnimi storitvami, kot so odvetniki, zdravniki in svetovalci, ki vložijo samce in zaslužijo več kot 157.500 dolarjev ali skupaj vložijo in zaslužijo več kot 315.000 dolarjev, soočijo s postopno opustitvijo in omejijo svoj odbitek. Za druge vrste podjetij, ki presegajo te pragove zaslužka, bo njihov odbitek omejen na višino 50% vseh izplačanih plač ali 25% vseh plačanih plač plus 2, 5% stroškov opredmetenih nepremičnin, kot so nepremičnine. Neodvisni izvajalci in lastniki malih podjetij bodo imeli koristi od odbitka, kot tudi velika podjetja, ki so strukturirana kot prehodni subjekti, kot so določeni hedge skladi, investicijska podjetja, proizvajalci in nepremičninske družbe.

Tako lastniki prehodnih kot tudi podjetniških podjetij bodo lahko odpisali 100% stroškov kapitalskih odhodkov od leta 2018 za pet let, namesto da jih bodo postopoma odpisali v nekaj letih. (L44) To pomeni, da bodo podjetja pocenila določene naložbe.

Obdavčitev multinacionalk

Davčna reforma spremeni sistem davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA iz svetovnega v teritorialni. To pomeni, da ameriškim korporacijam ni več treba plačevati ameriških davkov na večino prihodnjih čezmorskih dobičkov. Po prejšnjem sistemu so ameriške korporacije plačevale ameriške davke na ves dobiček, ne glede na to, v kateri državi so zasluženi.

Davčni račun spreminja tudi način obdavčitve vrnjenih tujih dohodkov. Ko ameriške korporacije prinesejo v tujino dobiček v tujini, bodo plačale 8% davek na nelikvidna sredstva, kot so tovarne in oprema, in 15, 5% na denar in denarne ustreznike. Davek se plačuje v osmih letih. Obe novi stopnji predstavljata občutno znižanje prejšnje stopnje 35%. Poleg tega nameravata davčni ukrep za preprečevanje erozije in zlorabe odvrniti ameriške korporacije od preusmeritve dobička v države z nižjim davkom, ki napredujejo naprej.

Čeprav bodo ta znižanja vplivala tudi na to, koliko davka od dohodkov pravnih oseb se uporablja za primanjkljaj, se ne iztečejo z začetkom leta 2026 kot posamezna znižanja.

Zagovorniki davčnih računov poudarjajo, da bodo od teh sprememb koristili tudi Američani, ki imajo v svojih pokojninskih in investicijskih računih lastnike zalog, vzajemnih skladov ali borznih skladov. Razlog: njihove naložbe naraščajo, ko večnacionalne delnice naraščajo v vrednosti. Prav tako ugotavljajo, da prejšnji sistem obdavčitve po vsem svetu škodi Američanom, saj pošiljajo delovna mesta, dobiček in davčne prihodke v tujino z učinkovitim dvojnim obdavčitvijo dohodka iz tujine. Večina razvitih držav uporablja teritorialni sistem, ZDA pa so se jim pridružile od 1. januarja 2018. To bi lahko povzročilo, da se bo manj podjetij preselilo v tujino zaradi znižanja davkov.

Davek od dohodkov pravnih oseb

Korporacije, tako kot posamezniki in posestva, plačujejo davek po omejenem sistemu z naraščajočimi mejnimi stopnjami. V letu 2017 so bile te stopnje naslednje:

Vir : IRS.gov

Od leta 2018 je davek od dobička pravnih oseb postal pavšalna stopnja 21% - trajno. Ker gre za pavšalno stopnjo, ki je nižja od večine prejšnjih mejnih stopenj, večina korporacij pa bo imela nižjo zakonodajo za zvezne davke. Tisti z dobičkom pod 50.000 dolarjev bodo imeli višji davčni račun, ker se bo njihova stopnja povečala s 15% na 21%.

Glede na analizo The Wall Street Journal, vrste podjetij, ki najverjetneje koristijo nižje korporativne cene, so trgovci na drobno, zdravstvena zavarovanja, telekomunikacijski prevozniki, neodvisne rafinerije in trgovina z živili. Na primer, Aetna ima povprečno efektivno davčno stopnjo 35% v zadnjih 11 letih po izračunu davka od dohodkov pravnih oseb MarketWatch, Time Warner pa 33%, Target 34, 9%, Phillips 66 pa 31, 3%.

Tako kot spremembe v načinu obdavčitve tujih dobičkov bodo tudi spremembe, kako se obdavčuje dobiček podjetij, vplivale na vse, ki imajo v lasti delnice korporacije prek delnic, vzajemnih skladov ali skladov, s katerimi se trguje na borzi.

Najvišja mejna davčna stopnja za ameriške korporacije po prejšnjem zakonu je znašala 35%, svetovno povprečje pa 25%. Kritiki že dolgo trdijo, da so visoke ameriške stopnje davka od dohodkov pravnih oseb državo v slabšem konkurenčnem položaju v primerjavi z državami z nižjim davkom, kot sta Irska in Kanada, kar je potiskalo dobiček ameriških korporacij v tujino. Teoretično lahko podjetja zdaj, ko so stopnje nižje, dovolijo več dobička na domačem trgu in lahko porabijo manj virov za lobiranje nižjih davčnih stopenj in več virov za izboljšanje svojih izdelkov in storitev.

Prav tako je bil razveljavljen alternativni minimalni davek od dohodkov pravnih oseb v višini 20%.

Brezposelnost in TCIA

Republikanci pravijo, da bo davčni račun ustvaril delovna mesta z nižjo stopnjo davka na vračani dobiček. Toda kritiki, kot je senator Mark Warner (D-Va.), Pravijo, da višji dobički podjetij ne pomenijo nujno več delovnih mest ali več domačih naložb.

Glede na to, da davčne počitnice Kongresa leta 2004 niso izpolnile podobne obljube, novi predlog zakona morda ne bo dal obljubljene rasti delovnih mest. Namesto tega se lahko dodatni denar v blagajnah nakaže delničarjem z dividendami in odkupi delnic, kot je bilo to prejšnje stoletje. Podjetja bi ga lahko uporabljala tudi za poplačilo dolga ali izvedbo združitev.

Modeli davčne fundacije pa so ugotovili, da bi moral davčni načrt dolgoročno povečati BDP za 1, 7%, povečati plače za 1, 5% in dodati 339.000 enakovrednih delovnih mest. Pravijo, da se bo BDP v naslednjem desetletju povprečno povečal za 0, 29% na leto, kar je povečanje z 1, 84% na 2, 13%. Pričakujejo tudi, da se bo rast, ustvarjena z znižanjem davkov, povečala za zvezne prihodke za en bilijon dolarjev. Rast delovnih mest se je res zgodila v letu 2018.

Ste davčni strokovnjak

Začetki lahko davčni pripravljavci, davčni odvetniki in računovodje pričakujejo, da bodo stranke povečale posel od strank, ki si želijo povečati koristi ali omejiti škodo zaradi sprememb davčnega zakonika.

V letu 2018 so bili zaposleni in ljudem pomagali pri ustanavljanju podjetij ter ponovno ocenili okoliščine svojih strank glede na vse davčne spremembe. Davčni pripravljavci, ki delajo predvsem za davkoplačevalce nižjega in srednjega razreda, pa bodo morda upadli, saj bo manj takih gospodinjstev koristilo, če bodo odšteli odbitke.

Kaj je trajno, kaj ne

Vse posamezne spremembe davčne kode so začasne, vključno z 20-odstotnim odbitkom za prehodni dohodek. Večina sprememb poteče po letu 2025; nekaj, kot znižani prag za stroške zdravljenja, preneha veljati prej. Znižanje davčne stopnje za pravne osebe, mednarodna davčna pravila in sprememba počasnejše mere inflacije za določanje davčnih razredov so trajni.

Izdaje Davčni račun se ni spremenil

Hiša je 2. novembra 2017 izdala svojo prvo različico zakona o davku. Različne skupine, ki so si pridobile ali izgubile, so se močno borile za zaščito svojih interesov.

Študentje na gradu so se počutili ogrožene zaradi možnosti, da se jim oprosti šolnine. Številne diplomirane šole študentom, ki poučujejo ali delujejo kot raziskovalni asistenti, ne zaračunavajo šolnine. Študenti so nasprotovali temu, da bi dobili dohodnine od dohodka, ki ga nikoli niso prejeli. Povprečna šolnina diplomiranih študentov v letih 2015–16 je znašala 17.868 dolarjev, tako da je odvisno od tega, v kateri davčni razred je študent padel, davčni račun morda znašal nekaj tisoč dolarjev. Študentje študentov bodo še naprej prejemali to šolnino brez davka.

Kdor ima študentsko posojilo, bo še vedno lahko odštel obresti, tudi če zaradi višjega standardnega odbitka ne bo več našteval.

Učitelji so bili zaskrbljeni tudi zaradi izgube odštetih 250 USD za učilnico in nekaterih stroškov, povezanih z delom. Niso. Ta odbitek lahko sprejmejo, ne glede na to, ali odštejejo odbitke ali vzamejo standardni.

Prihranjen je bil stanovanjski dobropis z nizkimi dohodki. Predsednik Nacionalne koalicijske stanovanjske koalicije je za NPR dejal, da bi določba zakona, ki bi razveljavila status oproščenih davkov obveznic zasebnih dejavnosti, ugodnost, ki spodbuja naložbe v cenovno dostopno stanovanjsko gradnjo z znižanjem stroškov, pomenila " izguba približno 800.000 cenovno dostopnih najemniških hiš v naslednjih 10 letih. "Te obveznice se uporabljajo tudi za financiranje infrastrukturnih projektov, kot so ceste in letališča.

Akt ni zmanjšal števila davčnih razredov na štiri, kar bi poenostavilo davčni zakonik, kar je glavni del prvotnega predloga Paula Ryana, da bi davke naredili tako enostavno, da bi jih večina Američanov lahko vložila na razglednico.

Zakon tudi ni odpravil posameznega alternativnega minimalnega davka. Vendar je zvišala prag za plačilo AMT, zato bo nanjo vplivalo manj davčnih zavezancev.

Parlamentarni predlog zakona je želel odpraviti odbitke za medicinske stroške, vendar jih končni predlog zakona ohranja za tri leta in zagotavlja majhen zagon, kot je navedeno zgoraj v razdelku "Odštevanje odbitkov in seznam datotek A."

Zasluženi dohodninski znesek, ki delavcem daje revno davčno olajšavo, ni bil razširjen.

In na koncu širitev 529 načrtov, ki bi vključevala izobraževanje K-12, ni vključevala šolanja na domu.

Spodnja črta

Zakon o znižanju davkov in delovnih mest bo vplival na plačilo davkov za vse Američane, ki se začnejo v davčnem letu 2018 in traja predvsem do leta 2025. Na splošno TCJA znižuje davčne stopnje na ravni dohodka in tako pomaga zmanjšati ameriško davčno obremenitev. Posamezno razumevanje, kako zakon vpliva na davke v vašem davčnem razredu in posamezne okoliščine, ki neposredno vplivajo na vas, vam lahko potencialno pomaga, da zagotovite, da izkoristite vse odbitke, ki si jih zaslužite, in na koncu plačate najnižjo ceno davka, ki vam je na voljo.