Povečajte vračilo davkov z nadomestnimi odbitki
Vsako leto milijoni Američanov pozorno spremljajo svoje dobrodelne prispevke, hipotekarne obresti, davke na nepremičnine in različne druge stroške, da bi izbrskali prag dolarja, ki jim bo omogočil, da zahtevajo večji znesek svojih skupnih odštetih odbitkov, namesto da bi morali poravnati za standardni odbitek. Nekaj odbitkov pa je mogoče vzeti ne glede na to, ali je zavezanec lahko podrobno opredeljen. Odhodki v tej kategoriji so znani kot nadpovprečni odbitki in ta članek preučuje tiste stroške, ki jih lahko odšteje kateri koli davčni zavezanec, ki jih plača. (Za več informacij glejte Pregled razčlenjenih odbitkov .)
VODENJE: Vlaganje 101
Razčlenitev obdavčljivega dohodka
Osnovna formula izračuna davka, ki se uporablja v ZDA, ima štiri glavne sklope delov, ki so razčlenjeni na 1040. Formula je prikazana na naslednji način:
Vsi viri obdavčljivega dohodka
= Bruto dohodek
- Nadpovprečni odbitki
= Prilagojeni bruto dohodek
-
Standardni ali razčlenjeni odbitki
= Obdavčljivi dohodek
-
Davčne olajšave in davki, plačani ali zadržani
= Saldo zapadlosti ali vračilo
Kaj so nadpovprečni odbitki?
Nadpovprečni odbitki so tisti stroški, ki se odštejejo za AGI, medtem ko se odšteti odšteti od te številke. "Vrstica" je AGI davkoplačevalcev, ki je spodnja številka na sprednji strani 1040. Zgornji odbitki so navedeni na spodnji polovici sprednje strani 1040 in jih je mogoče razčleniti na naslednji način. Upoštevajte, da so vse številke od leta 2010.
- Domača proizvodna dejavnost
Pod določenimi pogoji se lahko odšteje do 6% dejavnosti, povezanih z domačo proizvodnjo nekaterih dobrin ali storitev (na primer inženirskih ali arhitekturnih). - Gibljivi stroški
Stroški prevoza gospodinjskega blaga iz enega prebivališča v drugega se običajno v celoti odštejejo, če jih delodajalec ne povrne delodajalcu. Selitev je treba opraviti zaradi delovnih ali poslovnih razlogov, novi kraj zaposlitve davčnega zavezanca pa mora biti vsaj 50 milj oddaljen od prejšnjega prebivališča davčnega zavezanca, kot je bilo prejšnje delovno mesto od tam. - Prispevki za pokojninski načrt
Vsi prispevki, ki so prispevali k tradicionalnim IRA in kvalificiranim načrtom, kot so načrti 401 (k), 403 (b) in 457, so odbitni. Davkoplačevalci z dohodki nad določeno stopnjo, ki prispevajo tako k tradicionalnemu IRA kot kvalificiranemu načrtu, so postopno znižani postopni opustitvi odbitnosti svojih prispevkov IRA. Ta odbitek ni na voljo za prispevke za Roth IRAs ali kakršne koli pokojninske načrte. (Več o tem v treh pravilih računa o upokojitvi .) - Prispevki HSA, MSA
Vsi prispevki na zdravstvenih varčevalnih računih in Archer Medical Medical hranilni računi so v celoti odbitni. Vendar zavezanec ne more imeti dostopa do kakršnega koli kritja skupinske politike, vključno s tistimi, ki jih nudijo bratske ali poklicne organizacije. Potreben je tudi nakup kvalificirane police za visoko zdravstveno zavarovanje z visoko odbitko. - Premije za zdravstveno zavarovanje
Stroški premij, plačanih za posamezne police zdravstvenega zavarovanja (vključno z visoko odbitnimi policami), so v celoti odbitni za samozaposlene zavezance. Tako kot HSA in MSA tudi davčni zavezanec ne more imeti dostopa do zdravstvenega zavarovanja skupin. - Poslovni stroški za samozaposlene osebe, davek SE
Skoraj vsi stroški, ki nastanejo pri delovanju samostojnega podjetnika, se lahko odštejejo v seznamu C, kot so najemnina, gospodarske javne službe, stroški opreme in zalog, zavarovanja, pravne pristojbine, plače zaposlenih in pogodbeno delo. Sem spada tudi polovica davka na samozaposlitev, ki ga je treba plačati na ta dohodek. Čeprav ti izdatki niso navedeni na seznamu 1040, ampak se v seznam prihodkov pripeljejo prek seznama C, se še vedno štejejo za nadpovprečne odbitke, ker se za določitev prilagojenega bruto dohodka odštejejo. - Preživnina
Plačila zakonca na podlagi ločitvene uredbe, ki niso razvrščena kot preživnina otrok, se običajno štejejo za preživnino. Vsa plačila te vrste se odštejejo od bruto dohodka. - Stroški za vzgojitelje
Ti vključujejo nepovratne kvalificirane stroške v višini do 250 USD (500 USD za skupne datoteke, če sta v tej kategoriji obe). Kvalificirani stroški vključujejo učno opremo, potrebščine, knjige in druge običajne stroške, ki so običajno povezani z izobraževanjem. Ta odbitek je na voljo izobraževalnim delavcem, ki poučujejo ocene K-12 in med letom delajo najmanj 900 ur. - Kazen predčasnega umika
Odšteti je mogoče vse kazni, plačane za predčasni odvzem denarja s CD-ja ali varčevalne obveznice, o katerih se poroča na obrazcu 1099-INT ali 1099-DIV. - Obresti študentskega posojila
Vse obresti, plačane s subvencioniranimi posojili študentov do določenega zneska, so odbitne, pod pogojem, da dohodek davkoplačevalcev ne presega 75.000 dolarjev za samohranilce, glave v gospodinjstvu ali kvalificirane vdovice ali 150.000 dolarjev za skupne datoteke. - Šolnina in pristojbine
V nekaterih primerih je za davčne zavezance ugodneje, da odštejejo stroške šolnine, pristojbine in druge stroške izobraževanja, ki se plačajo kvalificiranim izobraževalnim ustanovam, kot pa da za njih zahtevajo enega od davčnih olajšav za izobraževanje. Tisti, ki se iz teh razlogov ne morejo kvalificirati iz kakršnih koli razlogov, lahko namesto tega sprejmejo ta odbitek.
Zaključek
Vsi ali vsi ti odbitki se lahko sprejmejo poleg razčlenjenih davkov za upravičene davčne zavezance. Seveda obstaja tudi več naključnih pravil in omejitev za večino teh odbitkov, ki tukaj niso zajeti. Za več informacij o nadomestnih odbitkih preberite navodila za obrazec 1040 na spletni strani IRS ali se posvetujte s svojim davčnim svetovalcem. (Če želite izvedeti več, glejte 10 najbolj prezrtih davčnih olajšav .)