Publikacija IRS 590-B: Distribucija od IRA-jev
Publikacija IRS 590-B pojasnjuje davčne posledice dviga denarja s katere koli vrste posameznega pokojninskega računa (IRA) pred upokojitvijo ali po njej. Določa, kdaj ne morete dvigniti denarja brez plačila kazni in kdaj morate dvigniti denar.
Ključni odvzemi:
- Publikacija IRS 590-B vam pove davke, ki jih boste imeli, ko dvignete denar iz katere koli vrste računa IRA.
- Če imate tradicionalno IRA, glejte poglavje 1.
- Če imate Roth IRA, glejte poglavje 2.
Publikacija vključuje tri poglavja, več prilog in delovne liste za pomoč davkoplačevalcem. Objava 590-A zajema davčna pravila za prispevanje na pokojninske račune.
Razumevanje IRS Publikacije 590-B
Obstaja več vrst IRA, vključno s tradicionalnimi IRA in Roth IRA, SEP in SIMPLE IRA. Toda velika razlika je med tradicionalnim in Roth IRA:
- Tradicionalni IRA omogoča, da davčni zavezanec vsako leto prispeva do dohodka pred določenim zneskom. Prejemnik plače dobi takojšnjo davčno olajšavo, davki na znesek, plačan na račun, pa so odloženi, dokler davčni zavezanec ne dvigne denarja.
- Roth IRA omogoča, da davčni zavezanci vsako leto prispevajo dohodek po obdavčitvi do določenega zneska. Prejemnik plače plačuje dohodnino vnaprej, zato dvigi po upokojitvi ne bodo obdavčeni.
Za razdelitev IRA za stroške visokega šolstva ali prvi nakup doma ne velja 10-odstotna kazen predčasnega umika.
Publikacija IRS 590-B je organizirana tako, da razloži različne davčne posledice teh dveh vrst računov IRA:
- Poglavja 1 in 2 publikacije IRS 590-B pojasnjujeta vsa pravila za tradicionalni IRA in Roth IRA. Zajema, kdaj lahko dvignete denar in pri kateri starosti morate dvigniti denar. Vključuje tudi kazni za predčasni umik iz tradicionalnih IRA.
- Poglavje 3 zajema dovoljene predčasne umike, ki se uporabljajo za plačilo škode zaradi naravnih nesreč. Te izjeme v letu 2019 so bile razširjene samo na ljudi z izgubami, ki so jih povzročile tri nesreče leta 2017, vključno s orkanom Harvey, orkanom Irma in kalifornijskimi divjimi požari. Celo ti zahtevajo vračilo denarja, da se izognemo kazen.
- Uvodni del vsebuje tabelo, ki pojasnjuje razlike med tradicionalnimi in Roth IRAs, pravila za zahtevano razdelitev, obdavčitev teh računov in predpise za vložitev obrazca 8606. To je obrazec, ki ga je treba predložiti za poročanje o distribucijah iz katere koli vrste IRA.
- Poglavje 4 vsebuje splošne informacije o pomoči pri vprašanjih, povezanih z davki.
- Dodatek A je delovni list za določitev zahtevane minimalne porazdelitve, dodatek B pa vsebuje tabelo življenjske dobe, ki je potrebna za izračun priporočenih minimalnih porazdelitev.
Kazni in izjeme
Pazite na kazni, ki so podrobno navedene v Publikaciji 590-B, in na izjeme teh kazni. Na primer, večina zgodnjih distribucij sproži 10-odstotno kazen. Kazen sega do 25%, če se denar dvigne v prvih dveh letih sodelovanja v ENOSTAVNI IRA. Vendar pa odtegnitev za stroške visokošolskega izobraževanja ali prvi nakup doma ni predmet kazni.
Druge publikacije
IRS ima številne publikacije, ki pojasnjujejo prispevke za pokojninske načrte za kvalificirane pokojnine.
- Če vodite majhno podjetje ali delate za eno, vas bo morda zanimala IRS Publikacija 560: Načrti za upokojitev za mala podjetja.
- Druga publikacija IRS, Davčne informacije za pokojninske načrte, vsebuje obsežne informacije o varčevanju za pokojnino in administracijo pokojninskega načrta.
- Stran s pogostimi vprašanji IRS vsebuje kratke informacije o različnih vrstah IRA in njihovih davčnih posledicah.