Ali je IRA poenostavljena pokojnina za zaposlene (SEP)?

Plačila IRA za poenostavljeno pokojnino zaposlenih (SEP) so za delodajalce odtegnjena, vendar je najvišja omejitev, koliko se lahko prispeva in odšteje letno.

Podjetje lahko plačuje prispevke brez davka na posamezni pokojninski račun za vsakega od svojih zaposlenih. SEP financira izključno delodajalec z uporabo davčno priznanih dolarjev. Od leta 2019 lahko delodajalci prispevajo kar 25% bruto letne plače zaposlenega ali 20% njihovega neto prilagojenega letnega dohodka za samozaposlitev (če samozaposleni), če prispevki ne presegajo 56.000 USD.

Ključni odvzemi

• Delodajalci lahko odštejejo plačila IRA za poenostavljeno pokojnino za zaposlene (SEP), vendar le do določenih omejitev.
• Lastniki podjetij, ki ustanovijo IRA SEP, so lahko upravičeni do davčne olajšave do 500 USD na leto.
• Prispevki in zaslužki SEP se hranijo v SEP-IRA-jih in jih je mogoče kadar koli umakniti ob upoštevanju splošnih omejitev, ki jih nalagajo tradicionalni IRA-ji.

SEP IRA je vrsta tradicionalne IRA, ki je na voljo samozaposlenim posameznikom, samostojnim podjetnikom in lastnikom malih podjetij. Zaposleni ne morejo prispevati k SEP IRA, da se jim odpre podjetje, za katero delajo.

Prispevki delodajalcev za vsakega upravičenega zaposlenega morajo temeljiti le na prvih 280.000 USD odškodnine za leto 2019 in biti enak odstotek nadomestila za vsakega zaposlenega. Delodajalci ne smejo prispevati vsako leto - vendar pa morajo delodajalci, ko prispevajo k tem načrtom, prispevati k SEP-IRA vsem udeležencem, ki so dejansko opravljali osebne storitve med letom, za katerega so prispevki, tudi zaposlenim, ki umrejo ali prenehajo zaposlitev pred prispevki so.

Poleg tega so lahko lastniki podjetij, ki ustanovijo IRA SEP, upravičeni do davčnega dobropisa v višini do 500 USD na leto prva tri leta, ko je odprt račun SEP IRA.

Delodajalci lahko prispevajo kar 25% bruto letne plače zaposlenega, samozaposleni pa 20% neto prilagojenega letnega dohodka za samozaposlitev.

Kakšna je upravičenost do delodajalca SEP IRA?

Od leta 2019 lahko delodajalci ustanovijo SEP IRA. Ko tak načrt obstaja, morajo biti vsi zaposleni vključeni, če so:

• 21 ali več;
• So v prejšnjih petih letih delali pri delodajalcu vsaj tri; in
• Za vaše podjetje so v tem letu prejeli najmanj 600 USD zaslužka.

Delodajalec bi lahko določil nižje zahteve glede starosti ali krajših časovnih obdobij, kot so navedene zgoraj, vendar morajo izpolnjevati vsaj zgornje standarde. IRS daje naslednji primer (datumi so bili spremenjeni):

Delodajalec X ohranja koledarsko leto SEP. Bob je delal za delodajalca X med poletnimi odmori od šole v letih 2015, 2016 in 2017, vendar nikoli več kot 34 dni v nobenem letu. Julija 2018 je Bob dopolnil 21. avgusta 2018 Bob je začel zaposlovati pri delodajalcu X s polnim delovnim časom in v letu 2018 zaslužil 30.000 dolarjev. Bob je leta 2018 upravičen zaposleni, ker je izpolnil minimalno starostno obveznost, delal je za delodajalca X v treh od petih predhodnih let in je izpolnil minimalno zahtevo za odškodnino za leto 2018.

Za posameznike, ki niso samozaposleni, po pravilih IRS nadomestilo, ki se uporablja za določanje prispevkov SEP, vključuje naslednje:

• Plače, nasveti in druga nadomestila delodajalca, za katere se odtegne dohodninski odtegljaj v skladu s členom 3401 (a),
• Zneski, opisani v oddelku 6051 (a) (8) kodeksa o notranjih prihodkih, vključno z izbirnimi prispevki v okviru enostavnega načrta IRA, in
• Nadomestilo je odloženo po načrtu 457.

Nadomestilo ne vključuje zneskov, odloženih v skladu s programom kavarne v oddelku 125.

Roki prispevkov in umiki

Rok za vzpostavitev načrta IRA SEP in prispevke je rok za vložitev davčne napovedi delodajalca, vključno s podaljšanjem. Obvezni prispevki v IRA SEP niso dovoljeni, saj jih prispevajo posamezniki in ne delodajalci.

Prispevki in zaslužki SEP se hranijo v SEP-IRA-jih in jih je mogoče kadar koli umakniti ob upoštevanju splošnih omejitev, ki jih nalagajo tradicionalni IRA-ji. Odstop je obdavčen v prejetem letu. Če udeleženec odstopi pred 59. in 15. letom starosti, običajno velja 10% dodatni davek. Prispevki in dohodki SEP se lahko preusmerijo na davčne osnove za druge davčne agencije in pokojninske načrte.