Poglejte davek na prenos generacije, ki preskoči

Pred uvedbo davka na prenos generacije, ki je bil preskočen leta 1976, so premožni posamezniki lahko zakonito dajali denar in zapuščali premoženje svojim vnukom, ne da bi plačevali zvezne davke na nepremičnine. Toda nova zakonodaja je dejansko zaprla vrzel, kjer bi dedovanje lahko preskočilo generacijo, da bi se izognili dvojnemu obdavčenju nepremičnin.

Kaj je GST?

Prenos, ki preskoči generacijo (GST), pomeni prenos denarja ali premoženja kot darilo ali dediščino osebi, ki je za dve ali več generacij nižja od prejemnika. Dajalec se imenuje "prenosnik", prejemnik pa je znan kot "preskočena oseba". Medtem ko je preskočena oseba pogosto vnuk, je to lahko vsak družinski član, ki ni zakonec, ki je vsaj 37, 5 let mlajši od prenosnika.

Kaj je davek na splošno?

Davek GST je zvezni davek, ki se uvede na darila, ki jih dobijo osebe, ki preskočijo, da se zagotovi plačilo davkov na vsaki generacijski ravni in da se jim ne bo mogoče izogniti s pomočjo zaupanja. Davek je dolžan le, če preskočena oseba prejme zneske, ki presegajo davek na davek na nepremičnine GST. Na srečo večina ljudi zaradi visokega praga nikoli ne bo naletela na davek na BST.

Ko prenosnik preseže oprostitev, se davek na BST izračuna po pavšalni stopnji. Spodnji grafikon prikazuje davčne stopnje GST od leta 2001.

Ključni odvzemi

• Pred uvedbo davka na prenos generacije, ki je bil preskočen leta 1976, so premožni posamezniki lahko zakonito dajali denar in zapuščali premoženje svojim vnukom, ne da bi plačevali zvezne davke na nepremičnine.
• Nova zakonodaja je dejansko zaprla vrzel, s katero bi lahko dedovanja preskočila generacijo, da bi se izognili dvojnemu obdavčenju nepremičnin.
• Prenos, ki preskoči generacijo (GST), pomeni prenos denarja ali premoženja kot darilo ali dediščino osebi, ki je za dve ali več generacij nižja od prejemnika.
• Medtem ko je bil preskočen človek pogosto vnuk, je lahko to kateri koli neželezni član družine, saj so vsaj 37, 5 leta mlajši od prenosnika.

GST se lahko pojavijo pred ali po smrti prenosnika, davek na splošno pa se odmeri, ko je darilo ali prenos premoženja opravljen. Medtem ko je še živ, lahko prenosnik darilo dodeli neposredno preskočeni osebi. Toda po smrti lahko oporoka prenosnika bodisi določi, da se premoženje prepusti preskočeni osebi, bodisi lahko zahteva, da se ustanovi zaupanje, iz katerega bo opravljena razdelitev. Obrazec 709 se uporablja za poročanje o davkih na dohodek in prerazporeditvi, pri katerih plačujejo zvezni davki na darila.

Neposredno nasprotno

Obdavčitev BST je odvisna od tega, ali je prenos neposreden ali posreden preskok. Neposredni preskok je prenos nepremičnine, ki je predmet davka na nepremičnine ali darila. Primer neposrednega preskoka bi bila babica, ki vnuku daruje premoženje. Prenosnik ali njihovo posestvo je odgovorno za plačilo davka GST za neposredne preskoke.

Posredni preskok vključuje prenos, ki ima vmesne korake, preden pride do preskočene osebe. Obstajata dve vrsti posrednih preskokov: obdavčljiva odpoved in obdavčljiva razdelitev.

Obdavčljiva odpoved vključuje osebo, ki je preskočena in ne preskoči. Oseba, ki ne preskoči, je glavni upravičenec, ki bo dobil lastnino, preden se ta prenese na preskočeno osebo. Prehod na preskočeno osebo se zgodi ob smrti osebe, ki ne preskoči - običajno otroka prenosnika. Kot primer obdavčljive odpovedi upoštevajte prenosnika, ki vzpostavi zaupanje za ustvarjanje dohodka za svojega sina. Po sinovi smrti bi preostalo premoženje predali vnuku prenosnika, v tem času pa bodo ta sredstva obdavčena z davkom GST.

Obdavčljiva razdelitev se nanaša na vsako razdelitev dohodka ali premoženja, od sklada do preskočene osebe, ki sicer ni predmet davka na nepremičnine ali darila. Če bi babica ustanovila zaupanje, ki je plačevala njenemu vnuku, bi za ta plačila plačali davek na splošno, kar je prejemnik odgovoren za plačilo.

Zmanjšanje davčne obremenitve za dediča

Poznajte svoje izjeme . Večina upravičencev se bo izognila davku BST, ker bodo njihova posestva vredna manj kot državni dobropis za davek na nepremičnine. Od leta 2006 do leta 2008 je imel vsak davčni zavezanec pravico do oprostitve v višini dveh milijonov dolarjev, vendar se oprostitev postopno povečuje. Od leta 2018 znaša individualna oprostitev 11.180.000 ameriških dolarjev - več kot podvoji prejšnje davčno leto. Poročeni pari lahko te zneske podvojijo, da določijo oproščeni del svojega GST.

Ustvarite zaupanje prenosa, ki preskoči generacijo. Da bi zmanjšali učinke davka na BST, lahko prenosniki ustvarijo dinastično zaupanje, ki je namenjeno izogibanju ali zmanjšanju davkov na nepremičnine z vsakim generacijskim prenosom. Če parkirno premoženje v skrbniškem skladišču in določeno razdelitev vsaki generaciji, bogastvo skrbniškega sklada ni obdavčeno na nepremičnine s prehodom vsake generacije.

Zaključek

Davek na prenos generacije, ki preskoči generacijo, je lahko zapleten in težaven za krmarjenje s strogimi pravili in roki glede rodu, upravičenosti preskočenih oseb, poročanja o darilih in plačila davkov. Računovodja ali odvetnik lahko pomaga zagotoviti učinkovit, stroškovno prijazen prenos iz generacije v generacijo.