Spremenjen sistem za pospešeno povračilo stroškov (MACRS)
Spremenjeni sistem za pospešeno povračilo stroškov (MACRS) je amortizacijski sistem, ki se uporablja za davčne namene pri ameriški amortizaciji MACRS, omogoča, da se kapitalizirani stroški sredstva povrnejo v določenem obdobju z letnimi odbitki. Sistem MACRS osnovna sredstva razvršča v razrede, ki imajo določene amortizacijske dobe.
Ključni odvzemi
- Spremenjeni sistem za pospešeno povračilo stroškov (MACRS) podjetju omogoča povrnitev stroškovne osnove nekaterih sredstev, ki se sčasoma poslabšajo.
- IRS vsebuje smernice o tem, katera sredstva so primerna za MACRS in kakšno koristno življenjsko dobo je treba uporabiti.
- MACRS omogoča hitrejšo amortizacijo v prvih letih življenja sredstva in kasneje upočasni amortizacijo. To je koristno za podjetja z davčnega vidika.
Razumevanje spremenjenega sistema za pospešeno povračilo stroškov (MACRS)
Kot je opredeljeno v Službi za notranje prihodke (IRS), je amortizacija odbitek davka od dohodka, ki podjetju omogoča povrnitev stroškov določene nepremičnine. Gre za letni dodatek za obrabo, poslabšanje ali zastaranje nepremičnine. Večina opredmetenih osnovnih sredstev se amortizira. Prav tako se amortizirajo nekatera neopredmetena sredstva, kot so patenti in avtorske pravice.
Spremenjeni sistem za pospešeno povračilo stroškov (MACRS) je pravilen način amortizacije za večino sredstev. MACRS omogoča večjo pospešeno amortizacijo v daljših časovnih obdobjih. To je koristno, saj hitrejše pospeševanje posameznikom in podjetjem omogoča, da odštejejo večje zneske v prvih nekaj letih življenjske dobe sredstva in relativno manj pozneje. Amortizacija z uporabo MACRS se lahko uporablja za sredstva, kot so računalniška oprema, pisarniško pohištvo, avtomobili, ograje, gospodarske zgradbe, dirkalni konj ipd.
Primer MACRS
IRS objavlja dobe koristnosti različnih razredov sredstev. Te informacije se uporabljajo za izračun amortizacije za določeno vrsto kvalificiranega sredstva. Nekaj primerov nekaterih sredstev in njihove dobe koristnosti v letih, kot jih je objavil IRS, vključuje:
| Sredstva in koristno življenje v letih | |
|---|---|
Opis sredstev | Uporabno življenje (leta) |
Traktorji, dirkalni konji, najemnina za lastništvo itd. | 3 |
Avtomobili, avtobusi, tovornjaki, računalniki, pisarniški stroji, plemensko govedo, pohištvo itd. | 5 |
Pisarniško pohištvo, napeljave, kmetijska mehanizacija, železniška proga itd. | 7 |
Plovila, vlačilci, kmetijska zgradba, drevesa ali trte, ki vsebujejo sadje ali oreščke itd. | 10 |
Komunalna čistilna naprava, restavracija, distribucijski vod zemeljskega plina, izboljšave zemljišč, kot so grmičevje, ograje in pločniki itd. | 15 |
Gospodarske stavbe, nekatere komunalne kanalizacije itd. | 20 |
Vodovodna lastnina, nekatere komunalne kanalizacije itd. | 25 |
Vsaka zgradba ali zgradba, v kateri je 80% ali več njenega bruto dohodka od najemnin iz stanovanjskih enot | 27.5 |
Poslovna stavba, trgovina ali skladišče, ki ni stanovanjska last ali ima razredno življenje manj kot 27, 5 let | 39 |
Glejte publikacijo IRS 946 - Kako amortizirati nepremičnine za popolno razčlenitev razredov sredstev in njihove dobe koristnosti. Ker so davčni predpisi za MACRS zapleteni, 100 strani plus objave IRS 946 nudijo popolne napotke o amortizaciji sredstev z MACRS.
Na podlagi podatkov v tabeli lahko podjetje določi svojo amortizacijo davka za sredstva. Osnova za amortizacijo nepremičnin MACRS je osnova stroškov nepremičnine, pomnožena s odstotkom poslovne / naložbene porabe. Izvedeni znesek se pripozna v obračunu davka od dohodka podjetja in se uporabi za določitev obdavčljivega dohodka z upoštevanjem davčnih olajšav in odbitkov, ki jih je mogoče uveljavljati na nepremičnini. Upoštevajte, da izpeljana amortizacija davka ni zajeta v računovodskih izkazih, saj ti izkazi obračunajo amortizacijo po metodi enakomernega časovnega amortiziranja ali kakšni drugi obliki metode pospešene amortizacije stroškov.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.