Davčna zastavna pravica
Davčna zastavna pravica je pravni zahtevek zoper premoženje posameznika ali podjetja, ki državi ne plača davkov, ki jih dolguje. Na splošno zastavna pravica služi za zagotavljanje plačila dolga, kot je posojilo ali v tem primeru davkov. Če obveznost ni izpolnjena, lahko upnik nadaljuje z zasegom premoženja.
Kako delujejo davčne zastavne pravice
Zvezna ali državna vlada lahko postavi davčno zastavno pravico na nepremičnini, če ima lastnik zamudne plačilo davka od dohodka. Lokalne oblasti lahko postavijo zastavno pravico na nepremičnini zaradi neplačila premoženja ali lokalnih davkov od dohodka.
Ključni odvzemi
- Če se davčni zavezanec ne odzove na zahtevo po plačilu, lahko vlada zastavi premoženje osebe.
- Zastavno pravico se lahko odstrani, če se zavezanec strinja s plačilnim načrtom ali s soglasjem vlade sprejme druge ukrepe.
- Če se poskus ne poplača, lahko vlada sredstva zaseže za prodajo.
Zastavna pravica ne pomeni, da bo nepremičnina naprodaj. Namesto tega zagotavlja, da davčni organ prejme prvi zahtevek pred drugimi upniki, ki se borijo za upnikovo premoženje.
Postopek
Postopek se začne, ko davčni zavezanec dobi pismo, v katerem je podrobno opisano, koliko dolguje. To je znano kot obvestilo in povpraševanje po plačilu.
Če zavezanec ne plača dolga ali ga poskuša rešiti pri IRS, lahko agencija postavi zastavno pravico na premoženju osebe.
Zastavna pravica se nanaša na vsa sredstva davkoplačevalcev, vključno z vrednostnimi papirji, lastnino in vozili. Uporabljajo se tudi vsa sredstva, ki jih davčni zavezanec pridobi med zastavno pravico. Pripisuje se tudi vsaki poslovni lastnini in terjatvam do podjetja.
Če se davčni zavezanec odloči za vložitev stečaja, bi se lahko zastavno pravico in davčni dolg nadaljeval tudi po stečaju. Večino dolgov odpravi stečajni postopek, ne pa tudi zvezni davčni dolg.
Kaj lahko naredi IRS
V ZDA lahko IRS postavi zastavno pravico za dom, vozilo in bančne račune davkoplačevalcev, če so plačila zveznega davka zamudna in če ni bilo dokazano, da bi plačal dolgovane davke.
Zakonska zastavna pravica ima prednost pred zahtevki drugih upnikov. Prav tako otežuje zavezancu prodajo premoženja ali pridobitev kredita.
Edini način, da se sprosti zastavna davčna zveza, je v celoti plačati dolgovani davek ali doseči poravnavo z IRS.
Ko je zastavna pravica vložena, se prikaže na kreditnem poročilu davčnega zavezanca in škodi njenemu bonitetnemu rezultatu. Prav tako davčnemu zavezancu preprečuje prodajo ali refinanciranje sredstev, na katera je bila zastavljena zastavna pravica.
Edini način, da se rešimo zavezne davčne zveze, je plačilo dolgovanih davkov v celoti ali dosego poravnavo z IRS.
Zastavna pravica bo ostala veljavna, dokler se davčni račun ne razreši ali ne poteče zastaralni dolg.
IRS ima pooblastilo za zaseg premoženja davčnega zavezanca, ki ignorira davčno zastavno pravico.
Izstop iz davčnega zaloga
Najpreprostejši način za izhod iz zastavne davčne zveze je plačilo dolgovanih davkov. Če pa to ni mogoče, obstajajo še drugi načini, s katerimi se lahko zastavi sodelovanje pri IRS.
- IRS bo razmislil o sprostitvi zastavne pravice, če davčni zavezanec pristane na plačilni načrt s samodejnim umikom mesečno, dokler dolga ne izpolni.
- Davčni zavezanec lahko odtuji določeno premoženje in ga dejansko odstrani iz zastavne pravice. Niso vsi davčni zavezanci ali nepremičnine upravičeni do razrešnice. Publikacija IRS 783 podrobno določa predpise o odvajanju premoženja.
- Podrejenost dejansko ne odstrani zastavne pravice iz nobene nepremičnine, včasih pa zavezancu olajša pridobitev druge hipoteke ali posojila. Za takšno dejanje se uporablja IRS obrazec 14134.
- Še en postopek, ki prekliče obvestilo, pa odstrani javno obvestilo o zvezni davčni zastavni pravici. Davčni zavezanec je še vedno odgovoren za dolg, vendar ob umiku IRS ne konkurira nobenim drugim upnikom za dolžnikovo premoženje. Obrazec 12277 je vloga.
Če je odplačilo davkov preprosto nemogoče, mora zavezanec plačati čim več dolga in na stečajnem sodišču zahtevati odpust stanja.
Kaj se dogaja naprej
Če davki ostanejo neplačani, davčni organ lahko uporabi davčni davek za zakonito zaseg premoženja davčnega zavezanca za zbiranje dolgovanega denarja.
Medtem ko zastavna pravica zavaruje vladni interes ali zahtevek na nepremičnini, dajatev dopušča vladi, da zaseže in proda premoženje, da bi plačala davčni dolg.
Ko je konec
Davčne zastavne pravice se javno beležijo. Potem ko davčni dolžnik poplača dolg, bodo okrajni zapisi posodobljeni, da odražajo dejstvo, da je bilo zastavno pravno sredstvo izpuščeno.
Kljub temu bo terjatev ostala v kreditnem poročilu osebe do 10 let. Zavezanec lahko kreditno agencijo obvesti, da je bil zahtevek poravnan.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.