Spremenjena pogodba o spremembi
Spremenjena obdarjena pogodba (MEC) je davčna kvalifikacija življenjske zavarovalne police, katere kumulativne premije presegajo meje zveznega davčnega zakona. Struktura obdavčitve in klasifikacija IRS se spreminjata, potem ko je življenjska zavarovalnica prerasla v spremenjeno pogodbo o obdaritvi.
Razumevanje spremenjene pogodbe o financiranju (MEC)
Spremenjena obdarjena pogodba (MEC) je izraz za življenjsko zavarovanje, katerega financiranje je preseglo meje zveznega davčnega zakona. Z drugimi besedami, IRS tega ne šteje več za življenjsko zavarovanje. Sprememba klasifikacije je bila uvedena za boj proti uporabi oznake "življenjsko zavarovanje" za namene izogibanja davkom.
Ključni odvzemi
- Spremenjena obdarjena pogodba (MEC) je izraz za življenjsko zavarovanje, katerega financiranje je preseglo meje zveznega davčnega zakona.
- Politika ne sme izpolnjevati sedme plačljivega zakona o tehničnih in drugih prihodkih iz leta 1988 (TAMRA).
- Obdavčitev dvigov v okviru MEC je podobna davku pri nekvalificiranih anuitetnih dvigih.
Zlasti življenjska zavarovanja IRS šteje za MEC, če izpolnjuje tri merila:
- Politika je sklenjena 20. junija 1988 ali pozneje.
- Izpolnjevati mora zakonsko opredeljeno polico življenjskega zavarovanja.
- Politika ne sme izpolnjevati 7-plačnega testa Zakona o tehničnih in drugih prihodkih iz leta 1988 (TAMRA).
Sedemplačni test določa, ali je skupni znesek premij, vplačanih v življenjsko zavarovanje, v prvih sedmih letih večji od tistega, kar je bilo potrebno, da se polica plača v sedmih letih. Politike postanejo MEC, ko so premije, plačane za polico, več kot tisto, kar je bilo treba plačati v tem sedemletnem obdobju.
IRS zahteva, da življenjska zavarovanja izpolnjujejo strog nabor meril, da se lahko uvrstijo v MEC.
Za življenjske zavarovalne police, sklenjene pred 20. junijem 1988, se ne plačujejo premije za denar, dovoljen z zveznimi zakoni. Vendar se obnova starejše police življenjskega zavarovanja po tem datumu šteje za novo in jo je treba opraviti na sedem plačilnem testu.
Davčne posledice MEC
Obdavčitev dvigov v okviru MEC je podobna davku pri nekvalificiranih anuitetnih dvigih. Za umike pred dopolnjenim 59. letom starosti se lahko uporabi predčasna kazen 10%. Tako kot pri tradicionalnih policah življenjskega zavarovanja tudi pokojnine MEC niso predmet obdavčitve. Spremenjene pogodbe o obdaritvi običajno kupujejo posamezniki, ki jih zanimajo davčno zaščitene naložbe bogate politike in ne nameravajo umikati predsmrtne politike.
Za razliko od tradicionalnih polic življenjskega zavarovanja so davki na dobiček redni dohodek za umike MEC po računovodski metodologiji "zadnji v prvi izidu" (LIFO). Vendar pa stroškovna osnova znotraj MEC in umikov ni predmet obdavčitve. Davek od smrtne dajatve naredi MEC koristne za načrtovanje posesti, pod pogojem, da posestvo izpolnjuje ustrezne pogoje. Poleg tega lahko lastniki polic, ki ne opravijo dviga denarja, prenesejo pomembne vsote denarja na svoje upravičence.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.