Druga kratkoročna sredstva (OCA)
Druga kratkoročna sredstva (OCA) so kategorija vrednot, ki jih ima podjetje, ima koristi ali uporablja za ustvarjanje dohodka, ki ga je mogoče pretvoriti v denar v enem poslovnem ciklu. Oni se imenujejo "drugi", ker so občasni ali nepomembni, za razliko od tipičnih postavk kratkoročnih sredstev, kot so denar, vrednostni papirji, terjatve, zaloge in predplačniški stroški.
Račun OCA je naveden v bilanci stanja in je sestavni del celotnega premoženja podjetja.
Ključni odvzemi
- Druga kratkoročna sredstva so likvidna sredstva, za katera je značilno, da so občasna ali nepomembna.
- Navedeni so v bilanci stanja skupaj z drugimi sredstvi in jih je mogoče pretvoriti v denar v roku enega leta.
- Ker se ta sredstva beležijo redko ali so nepomembna, je neto stanje na računu OCA običajno precej majhno.
Razumevanje drugih kratkoročnih sredstev (OCA)
Sredstva so v bilanci stanja razčlenjena kot osnovna sredstva ali kratkoročna sredstva. Osnovna sredstva so običajno dolgoročno opredmetena osnovna sredstva, kot so zgradbe, računalniška oprema, zemljišča in stroji, ki jih podjetje poseduje in uporablja v svojih dejavnostih za ustvarjanje dohodka. Imajo življenjsko dobo, ki traja več kot eno leto in ni tekoča.
Obratna sredstva so po drugi strani vsa sredstva podjetja, za katere se pričakuje, da bodo po običajnem poslovanju prodana, porabljena, uporabljena ali izčrpana. Lahko se likvidirajo za gotovino, običajno v enem letu in se upoštevajo pri izračunu sposobnosti podjetja za plačilo kratkoročnih obveznosti. Primeri kratkoročnih sredstev vključujejo denar in njihove ustreznike (CCE), tržne vrednostne papirje, terjatve, zaloge in predplačane stroške.
Kratkoročna sredstva, ki so redka, ne sodijo v eno od zgoraj opredeljenih kategorij. Namesto tega bodo ta sredstva združena v splošno "drugo" kategorijo in pripoznana kot druga obratna sredstva (OCA) v bilanci stanja.
Včasih lahko zaradi enkratnih situacij, ki so pojasnjene v 10-K vložkih podjetja, pripoznamo ostala obratna sredstva (OCA). Ker se ta sredstva redko beležijo ali so nepomembna, je neto stanje na računu OCA običajno precej majhno. Primeri drugih obratnih sredstev (OCA) vključujejo:
- Predplačila, plačana zaposlenim ali dobaviteljem
- Košček nepremičnine, ki se pripravlja na prodajo
- Omejena denarna sredstva ali naložbe
- Vrednost izplačila denarnih polic življenjskih zavarovanj
Primer drugih kratkoročnih sredstev (OCA) v realnem svetu
Microsoft Corp. (MSFT) je za četrtino, ki se je končalo 31. marca 2019, v svoji bilanci stanja zabeležil 263, 28 milijarde USD. Od tega je bilo 61% namenjenih obratnim sredstvom. Kot lahko vidite v zgornji tabeli, so ostala kratkoročna sredstva (OCA) predstavljala majhen delež v višini 159, 89 milijarde USD tekočih sredstev. Kotirali so na 7, 05 milijarde USD, kar pomeni, da predstavljajo le 4% likvidnih sredstev družbe.
Posebna vprašanja
Microsoft v svojih najnovejših izkazih 10-Q in 10-K ni zagotovil jasnejše razčlenitve ostalih kratkoročnih sredstev (OCA). Ker predstavljajo podjetje omejen vir likvidnosti in morda ne bodo bistveno vplivali na celoten finančni položaj podjetja, je dodajanje podrobnejših informacij o njih običajno.
Ko se razpravlja o drugih obratnih sredstvih (OCA), bodo informacije navedene v opombah k računovodskim izkazom. Pojasnila so morda potrebna, na primer, ko se druga tekoča sredstva (OCA) opazno spremenijo iz enega obdobja v drugo.
Pričakuje se, da bodo ostala obratna sredstva (OCA) odstranjena v enem letu ali zapadla v drugo obliko. Tako se lahko vrednost drugih obratnih sredstev podjetja (OCA) od leta do leta močno razlikuje, odvisno od zdravja podjetja in načina porabe denarja.
Pomembno
Koristno je ugotoviti, kako pomembna so ta sredstva, saj lahko izkrivljajo likvidnost podjetja.
Če sredstva v OCA narastejo na pomemben znesek, lahko vključuje eno ali več sredstev, ki bi jih bilo treba prerazvrstiti v enega ali več glavnih računov kratkoročnih sredstev. Ko sredstva v OCA dejansko narastejo na pomembno raven, postane račun dovolj pomemben, da ga lahko ločeno navedemo in dodamo na enega od glavnih tekočih računov v bilanci stanja. To omogoča vpogled vsem, ki pregledujejo bilanco stanja podjetja, saj bodo naravo zabeleženih postavk bolje razumeli.
Primerjajte investicijske račune Ime ponudnika Opis Razkritje oglaševalcev × Ponudbe, ki se pojavijo v tej tabeli, so partnerstva, od katerih Investopedia prejema nadomestilo.