Pasivni dohodek
Pasivni dohodek je dohodek, pridobljen iz najemne nepremičnine, komanditnega partnerstva ali drugega podjetja, v katerem oseba ni aktivno vključena. Kot pri aktivnem dohodku je tudi pasivni dohodek običajno obdavčen. Vendar pa Služba za notranje prihodke (IRS) pogosto obravnava drugače. Dohodki iz portfelja nekateri analitiki veljajo za pasivni dohodek, zato bi dividende in obresti zato veljali za pasivne.
1:18Pasivni dohodek
Razumevanje pasivnega dohodka
Obstajajo tri glavne kategorije dohodka: aktivni dohodek, pasivni dohodek in portfeljski dohodek. Pasivni dohodek je v zadnjih letih relativno ohlapno uporabljen izraz. Pogovorno se uporablja za določitev, da se denar redno zasluži z malo ali nič truda osebe, ki ga prejme. Priljubljene vrste pasivnega dohodka vključujejo nepremičninsko, medvrstniško posojanje (P2P) in zaloge dividend. Zagovorniki zaslužka pasivnega dohodka ponavadi spodbudijo poklicni življenjski slog od doma in do lastnega šefa. Vrsta zaslužka, ki jo ljudje običajno povezujejo s tem, so dobički na zalogah, obresti, pokojnina, dobitek na loteriji, spletno delo in kapitalski dobički.
Medtem ko te dejavnosti ustrezajo priljubljeni definiciji pasivnega dohodka, ne ustrezajo tehnični definiciji, kot je opisano v nasvetih za pasivno dejavnost IRS Izgube davka na nepremičnine.
Pasivni dohodek, če se uporablja kot tehnični izraz, je opredeljen kot "čisti dohodek od najemnine" ali "dohodek iz podjetja, v katerem davčni zavezanec ne sodeluje bistveno", v nekaterih primerih pa lahko vključuje samo obračunane obresti. Nadaljuje tudi, da pasivni dohodek "ne vključuje plač, portfelja ali dohodka od naložb."
Ključni odvzemi
- Pasivni dohodek je dohodek, pridobljen iz najemne nepremičnine ali podjetja, v katerega vlagatelj ni aktivno vključen.
- Pasivni dohodek zajema različne vire, od posojil korporaciji do premoženja.
Pasivni dohodek in samoplačane obresti
Kadar je lastnik tega podjetja lastnik subjekta posojila družbi ali korporaciji S, ki deluje kot prehodni subjekt (v bistvu podjetje, ki je namenjeno zmanjšanju učinkov dvojnega obdavčevanja), se dohodek od obresti za to posojilo do donosa portfelja kot pasivni dohodek. V skladu s pravili IRS o pasivni dejavnosti in ogroženih tveganjih: "Določeni odbitki obresti ali odbitki se lahko obravnavajo kot bruto dohodek pasivnih dejavnosti ali odbitek pasivne dejavnosti, če se posojilo uporabi v pasivni dejavnosti."
Pasivni dohodek in premoženje
Lastnosti najema so določene kot pasivni dohodek z nekaj izjemami. Če ste nepremičninski strokovnjak, se vsak prihodek od najemnine šteje za aktivni dohodek. Če "najemate", kar pomeni, da ste lastnik prostora in ga oddajate korporaciji ali partnerstvu, kjer opravljate posle, to ne pomeni pasivnega dohodka, razen če je bil ta najem podpisan pred letom 1988, v tem primeru sem bil navdušen nad tem, da bi bil ta dohodek opredeljen kot pasiven. V skladu s pravili IRS o pasivni dejavnosti in ogroženih tveganjih, "ni pomembno, ali je uporaba pod najemno pogodbo, pogodbo o storitvi ali kakšno drugo ureditev."
Vendar pa dohodek od zakupa zemljišča ne spada med pasivne dohodke. Kljub temu lahko lastnik zemljišča izkoristi pravila pasivne izgube dohodka, če nepremičnina povzroči izgubo v davčnem letu. Kar se tiče naložbenih zemljišč za naložbe, bi bil vsak zaslužek aktiven.
Pasivni dohodek in "Brez materialne udeležbe"
Če vlagatelj v prodajalno sladkarij položi 500.000 ameriških dolarjev z dogovorom, da bodo lastniki vlagatelju izplačali odstotek zaslužka, se to šteje za pasivni dohodek, dokler vlagatelj v poslovanju ne sodeluje na noben smiseln način dajanje naložbe. Vendar pa IRS navaja, da če bi vlagatelj pomagal upravljati podjetje z lastniki, bi lahko dohodek vlagatelja obravnaval kot aktivno, saj je vlagatelj zagotovil "materialno udeležbo".
IRS ima standarde za materialno udeležbo, ki vključujejo naslednje:
- Če ste več kot 500 ur posvetili podjetju ali dejavnosti, od katere dobivate, je to materialna udeležba.
- Če je bilo vaše sodelovanje v dejavnosti v tem davčnem letu "v bistvu vse", je to materialna udeležba.
- Če ste sodelovali do 100 ur in je to vsaj toliko kot katera koli druga oseba, ki je vključena v dejavnost, je to tudi opredeljeno kot materialna udeležba.
Koristi za pasivne dohodke
Če davčni zavezanec zabeleži izgubo pri pasivni dejavnosti, se lahko odštejejo samo dobički od pasivne dejavnosti, namesto dohodka v celoti. Previdno bi bilo, da bi človek zagotovil, da bi se vse pasivne dejavnosti razvrstile na tak način, da bi lahko kar najbolje izkoristile odbitek davka. Ti odbitki se dodelijo za naslednje davčno leto in se uporabijo na primeren način, ki upošteva dobiček ali izgubo za naslednje leto.
Pasivne dohodkovne dejavnosti in dejavnosti združevanja
Da bi prihranili čas in trud, lahko oseba združi dve ali več svojih pasivnih dejavnosti v eno večjo dejavnost, pod pogojem, da tvori "ustrezno gospodarsko enoto", v skladu z objavo 925 - Pravila pasivne dejavnosti in tveganja. Ko davčni zavezanec to stori, namesto da bi moral zagotoviti večjo udeležbo v več dejavnostih, jih mora le zagotoviti za celotno dejavnost. Poleg tega, če oseba vključi več dejavnosti v eno skupino in mora odstraniti eno od teh dejavnosti, je odpravila le del večje dejavnosti v nasprotju z manjšimi.
Načelo organiziranja, ki stoji v tej skupini, ustreznih ekonomskih enot, je razmeroma preprosto: če se dejavnosti nahajajo na istem geografskem območju; če imajo dejavnosti podobne vrste poslovanja; ali če so dejavnosti nekako soodvisne, na primer, če imajo iste stranke, zaposlene ali uporabljajo enoten sklop knjig za računovodstvo.
Če bi bil nekdo lastnik trgovine z drobnjaki in superge, ki se nahajajo v trgovskih centrih tako v Montereyu, Kaliforniji, kot v Amarillo v Teksasu, bi imel štiri možnosti, kako razvrstiti svoje pasivne prihodke:
- združeni v eno dejavnost (vsa podjetja so bila v nakupovalnih središčih);
- združeni po zemljepisu (Monterey in Amarillo);
- razvrščeno po vrstah dejavnosti (trgovina na drobno s kovčki in čevlji);
- ali pa bi lahko ostali nerazvrščeni.