Namen obrazca IRS 5498

Če imate kakšno IRA, vam mora finančna institucija, ki deluje kot skrbnik ali skrbnik, vsako leto posredovati informacije in IRS. Obrazec, imenovan obrazec IRS 5498, podatki o prispevkih IRA, je podoben obrazcu W-2 za poročanje o plačah. Vsebuje podatke o prispevkih IRA, prevračanju, pretvorbah Roth IRA in zahtevanih minimalnih razdelitvah (RMD).

Osnove

Poročanje velja za tradicionalne IRA; zajema tudi Roth IRAs, SEP IRAs, SIMPLE IRAs in šteje IRA (ki so načrti za prispevke zaposlenih, ustanovljeni kot tradicionalni, ali Roth IRA, ki so upoštevani v pokojninskem pokojninskem načrtu delodajalca). Vrsta IRA je označena s kljukico v polju 7 obrazca. Obrazec 5498 vključuje podatke (ime, naslov in zvezno identifikacijsko številko) o skrbniku. Vključuje isto vrsto informacij o udeležencu, ki je lastnik IRA.

Informacije o prispevku

V obrazcu so navedeni prispevki, ki so jih prispevali IRA za davčno leto obrazca (če prispevki niso opravljeni, potem ni vpisa). Vsi prispevki IRA za leto iz vseh vrst IRA se seštevajo, skupaj pa se vpiše v polje 1. Nekatere vrste prispevkov so potem posebej razčlenjene: polje 10 za Roth IRA, polje 8 za SEP in polje 9 za SIMPLE. Šteje se, da se IRA obravnavajo kot redni IRA; lahko so tradicionalni ali Roth IRAs. Obrazec ne pove, ali je prispevek odbiten ali ne.

Obrazec (polje 2) poroča tudi o prispevkih za preusmeritev. V 12-mesečnem obdobju je za IRA dovoljeno le eno prevračanje, vendar dolarjev ni treba omejiti na znesek premika. Tako se lahko distribucija 15.000 USD iz IRA preusmeri na drugo IRA; poroča se na tem obrazcu. (Za več informacij o prevračanju IRA glejte Vodič do 401 (k) In prevračanja IRA in izogibajte se davkom na IRA Rollovere .)

Obrazec ne poroča o neposrednih prenosih, ki se imenujejo prenosi med skrbnikom in skrbnikom. Vsako leto lahko opravite toliko želenih prenosov.

Obrazec vam je treba poslati do 31. maja po letu, na katerega se prispevki nanašajo. Tako obrazec 2015, ki zapade do 31. maja 2016, vključuje prispevke v letu 2015, pa tudi prispevke do 18. aprila 2016 ali 19. aprila za tiste v Maineju in Massachusettsu (podaljšani rok zapadlosti za zvezni dohodek 2015 davčne napovedi), ki so označene kot prispevki za leto 2015.

Zaradi datuma, ko je obrazec predložen, vam ni mišljeno, da bi vam pomagali prijaviti svoj prispevek (če ste vložili do 15. aprila, ste to že storili). Uporablja se za pomoč IRS, da se znesek odbitkov IRA za davčne napovedi lastnikov IRA ujema s tistim, ki ga poroča skrbnik. Davčni zavezanec, ki zahteva odbitek, ki je večji od zneska, prijavljenega na obrazcu 5498, bo verjetno prejel dopis od IRS, ki se nanaša na neskladje. Pismo bo zahtevalo dodatne davke, obresti in kazni za morebitno neplačilo davka, ki je posledica odbitka, ki presega znesek, naveden na obrazcu.

Pretvorbe in ponovne lastnosti

Polje 3 na obrazcu poroča o konverzijah Roth IRAs. Znesek, preračunan v to vrsto IRA, ne omejuje zneska, ki ga lahko letno prispeva IRA, vključno z Roth IRA.

Če ste izvedli konverzijo in obžalovali dejanje, jo lahko razveljavite tako, da račun ponovno spremenite najpozneje do 15. oktobra po letu, v katerem je bila konverzija izvedena. To dejanje je lahko upravičeno, če bo vrednost računa ob pretvorbi do 15. oktobra dramatično padla. Na ta način vam ni treba poročati o dohodku od konverzije (izpustite ga iz donosa, ki je na podaljšanju ali vložite spremenjeno prijavo, če ste že oddali povratno dovoljenje). V naslednjem letu se lahko vrnete v Roth IRA.

Informacije o umiku in distribuciji

Tisti, starejši od 70 in več, pa tudi tisti, ki so podedovali IRA, morajo vsako leto vzeti iz računa zahtevane minimalne razdelitve (RMD). RMD za tekoče leto temeljijo na pošteni tržni vrednosti računa na dan 31. decembra predhodnega leta. Na primer, vrednost računa 31. decembra 2015 določa RMD za leto 2016. Ta znesek je naveden v polju 5 obrazca 5498.

Obrazec zabeleži (prek potrditvenega polja 11), ali je za leto, v katerem ste prejeli obrazec, potreben RMD (npr. Obrazec 2015 ugotavlja, ali je za leto 2016 potreben RMD). V obrazcu so tudi navedeni znesek RMD, ki ga je treba sprejeti (na podlagi določenih izračunov skrbnika) (polje 12b), in datum RMD (polje 12a).

Za olajšanje RMD je treba obrazec predložiti do 31. januarja, ki prikazuje vrednost računa na dan 31. decembra. Tako mora biti obrazec, ki prikazuje vrednost računa na dan 31. decembra 2015, predložen do 1. februarja 2016 (31. januar je nedelja). (Za več informacij o RMD-jih glejte Kako izračunati potrebne minimalne distribucije .)

Če ste od IRA-ja vzeli razdelitev v višini več kot 10 USD, boste prejeli obrazec 1099-R, razdelitve pokojnin, odpravnin, pokojninskih načrtov ali načrtov delitve dobička, IRA, zavarovalne pogodbe itd. Informacije iz tega obrazca vam pomagajo poročati razdelitev in kolikšen delež je obdavčen.

Spodnja črta

Razumejte, kako vam obrazec 5498 pomaga pri izpolnjevanju davčne napovedi in po potrebi določite RMD. Ni vam treba storiti ničesar s samo obliko; tega ne pripnete k vrnitvi. Samo hranite s svojimi davčnimi evidencami. (Za več o tej temi glejte Kako dolgo naj vodim svoje davčne evidence? )